Покупки подотчетников у физ лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупки подотчетников у физ лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли использовать ККТ при продаже организацией товара через Интернет с оплатой на сайте с помощью интернет-эквайринга, если на сайте установлена возможность указать, что покупателем является доверенное лицо другой организации?
(Консультация эксперта, 2026)Это означает, что, в случае если сайтом предусмотрена возможность указания реквизитов доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия физического лица на приобретение товара от лица организации (возможность представления копии доверенности или иного документа), может быть осуществлена идентификация лица в качестве представителя организации. Однако, поскольку расчет осуществляется в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа, дополнительные реквизиты кассового чека, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в таком случае не указываются.
(Консультация эксперта, 2026)Это означает, что, в случае если сайтом предусмотрена возможность указания реквизитов доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия физического лица на приобретение товара от лица организации (возможность представления копии доверенности или иного документа), может быть осуществлена идентификация лица в качестве представителя организации. Однако, поскольку расчет осуществляется в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа, дополнительные реквизиты кассового чека, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, в таком случае не указываются.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)3 Принятие к учету ОС, приобретенного через подотчетное лицо, оформите как обычно: актом по формам N N ОС-1, ОС-1а, ОС-1б или по самостоятельно разработанной форме, содержащей все обязательные реквизиты первичного учетного документа.
(КонсультантПлюс, 2026)3 Принятие к учету ОС, приобретенного через подотчетное лицо, оформите как обычно: актом по формам N N ОС-1, ОС-1а, ОС-1б или по самостоятельно разработанной форме, содержащей все обязательные реквизиты первичного учетного документа.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из кассы общества были выданы денежные средства по расходным кассовым ордерам сотрудникам под отчет. В последующем физическими лицами представлены авансовые отчеты, из которых следует, что денежные средства были направлены на приобретение товаров у спорных контрагентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, из кассы общества были выданы денежные средства по расходным кассовым ордерам сотрудникам под отчет. В последующем физическими лицами представлены авансовые отчеты, из которых следует, что денежные средства были направлены на приобретение товаров у спорных контрагентов.
Нормативные акты
Готовое решение: Когда организации применяют ККТ и в каких случаях могут работать без нее
(КонсультантПлюс, 2026)- в связи с приобретением товара у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, для перепродажи (см., например, Письма Минфина России от 18.11.2025 N 30-01-11/111282, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707);
(КонсультантПлюс, 2026)- в связи с приобретением товара у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, для перепродажи (см., например, Письма Минфина России от 18.11.2025 N 30-01-11/111282, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707);
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
Вопрос: ИП на УСН покупает у физлица на НПД продукцию его собственного производства для дальнейшей перепродажи. При продаже физлицо на НПД выдает ему чек через приложение "Мой налог". Должен ли ИП при приобретении у физлица на НПД его продукции для дальнейшей перепродажи применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Однако, в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у них возникает обязанность по применению ККТ и по выдаче кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).
(Консультация эксперта, 2025)Однако, в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у них возникает обязанность по применению ККТ и по выдаче кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@, от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2026)Наличные расчеты с нерезидентами разрешены в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании. В частности, нерезиденту - физическому лицу можно выдавать наличные денежные средства:
(КонсультантПлюс, 2026)Наличные расчеты с нерезидентами разрешены в случаях, перечисленных в ч. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании. В частности, нерезиденту - физическому лицу можно выдавать наличные денежные средства:
Вопрос: ИП заключил с организацией агентский договор. По условиям договора ИП-агент от своего имени будет закупать товары для организации-принципала для последующей перепродажи. Должен ли ИП-агент в этом случае применять ККТ при приобретении товаров у физлиц для последующей перепродажи организацией-принципалом?
(Консультация эксперта, 2024)Однако в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у них возникает обязанность по применению ККТ и по выдаче кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@).
(Консультация эксперта, 2024)Однако в случае если деятельность организации или индивидуального предпринимателя направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у них возникает обязанность по применению ККТ и по выдаче кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 13.04.2020 N АБ-4-20/6201@).
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Можем ли мы выдать под отчет деньги мастеру (работнику сторонней компании) для покупки нужных деталей, а после принять расходы по авансовому отчету?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Можем ли мы выдать под отчет деньги мастеру (работнику сторонней компании) для покупки нужных деталей, а после принять расходы по авансовому отчету?
Вопрос: Нужно ли организации применять ККТ при выплате посреднику - физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП, средств на приобретение товаров для перепродажи?
(Консультация эксперта, 2023)В случае если деятельность организации направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации возникает обязанность применения контрольно-кассовой техники и, соответственно, выдачи (направления) кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).
(Консультация эксперта, 2023)В случае если деятельность организации направлена на приобретение товаров у физических лиц, в том числе через подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при осуществлении расчетов (выплат денежных средств физическому лицу за товар) у организации возникает обязанность применения контрольно-кассовой техники и, соответственно, выдачи (направления) кассового чека (Письма Минфина России от 07.09.2021 N 30-01-15/72134, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).
Готовое решение: Можно ли признать расходы по авансовому отчету и принять к вычету НДС, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2026)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму - учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, оплата произведена. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Для целей бухгалтерского учета оплату можно подтвердить и другими документами, например: товарным чеком, документом строгой отчетности, распиской физического лица - получателя средств, накладной со штампом "Оплачено" и т.п. На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер списывает подотчетные суммы и признает в учете произведенные расходы или приобретенные активы.
(КонсультантПлюс, 2026)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму - учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, оплата произведена. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Для целей бухгалтерского учета оплату можно подтвердить и другими документами, например: товарным чеком, документом строгой отчетности, распиской физического лица - получателя средств, накладной со штампом "Оплачено" и т.п. На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер списывает подотчетные суммы и признает в учете произведенные расходы или приобретенные активы.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу подотчетные суммы не считаются доходом сотрудника, так как товары, работы, услуги приобретаются в интересах организации, а не физлица. Поэтому у физлица не возникает экономической выгоды, а значит, такие суммы не облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ. При этом работнику необходимо документально подтвердить произведенные расходы, а товары, работы и услуги должны быть приняты к учету. В противном случае израсходованные суммы будут считаться израсходованными на личные цели, поэтому они признаются доходом физлица и облагаются НДФЛ (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12, Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу подотчетные суммы не считаются доходом сотрудника, так как товары, работы, услуги приобретаются в интересах организации, а не физлица. Поэтому у физлица не возникает экономической выгоды, а значит, такие суммы не облагаются НДФЛ. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ. При этом работнику необходимо документально подтвердить произведенные расходы, а товары, работы и услуги должны быть приняты к учету. В противном случае израсходованные суммы будут считаться израсходованными на личные цели, поэтому они признаются доходом физлица и облагаются НДФЛ (пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, Постановление Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 14376/12, Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115).
Вопрос: Как организации оформить возврат товара и получение денег за него от подотчетного работника, если магазин вернул деньги за товар на карту работника? Как отразить это в учете по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом отметим, что порядок возврата товаров, приобретенных по договору розничной купли-продажи, регламентируется гл. 30 Гражданского кодекса РФ. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" на указанную ситуацию не распространяется, учитывая, что физическое лицо действовало в интересах организации и за ее счет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)При этом отметим, что порядок возврата товаров, приобретенных по договору розничной купли-продажи, регламентируется гл. 30 Гражданского кодекса РФ. Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" на указанную ситуацию не распространяется, учитывая, что физическое лицо действовало в интересах организации и за ее счет.