Покупка здания налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка здания налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 04.09.2024 по делу N А60-57591/2023
Требование: О взыскании аванса по договору на капитальный ремонт здания, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вместе с тем, указанное обстоятельство не подтверждает факт выполнения работ ответчиком в полном объеме или в какой-то части, поскольку сам по себе учет покупок истцом в налоговой отчетности в отсутствие доказательств выполнения работ не свидетельствует о встречном предоставлении со стороны ответчика по договору подряда N Б42/07 от 20.07.22 по объекту "Капитальный ремонт в здании Стационара ГАУЗ "СОКБ N 1".
Требование: О взыскании аванса по договору на капитальный ремонт здания, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вместе с тем, указанное обстоятельство не подтверждает факт выполнения работ ответчиком в полном объеме или в какой-то части, поскольку сам по себе учет покупок истцом в налоговой отчетности в отсутствие доказательств выполнения работ не свидетельствует о встречном предоставлении со стороны ответчика по договору подряда N Б42/07 от 20.07.22 по объекту "Капитальный ремонт в здании Стационара ГАУЗ "СОКБ N 1".
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик продал здание и земельный участок, занимаемый им. Поскольку операции по реализации земельных участков объектом налогообложения НДС не являются, налоговый орган определил выручку от реализации здания пропорционально расходам налогоплательщика на приобретение здания. В связи с тем что размер доходов налогоплательщика от продажи земельного участка меньше его кадастровой стоимости, на основании п. 2 ст. 214.10 НК РФ названные доходы определены инспекцией в размере 70 процентов от кадастровой стоимости. По итогам выездной налоговой проверки физического лица, осуществлявшего в проверяемый период предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве предпринимателя, налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, пени и штраф. Налогоплательщик оспорил доначисление, полагая, что стоимость конкретного объекта недвижимости должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, а не расчетным путем пропорционально расходам на его приобретение. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что дополнительное соглашение к договору купли-продажи, представленное налогоплательщиком, где стоимость здания была значительно занижена, а стоимость участка - завышена, не имеет экономического обоснования, единственной целью внесения указанных изменений в условия заключенного договора купли-продажи явилось намерение налогоплательщика уменьшить налогооблагаемую базу по НДС. Суд также отклонил довод налогоплательщика о необходимости применения п. 3 ст. 154 НК РФ, так как лишь часть стоимости здания была сформирована со включением НДС, при этом налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя, не определял стоимость имущества в своем бухгалтерском (налоговом) учете, не исчислял его остаточную стоимость.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик продал здание и земельный участок, занимаемый им. Поскольку операции по реализации земельных участков объектом налогообложения НДС не являются, налоговый орган определил выручку от реализации здания пропорционально расходам налогоплательщика на приобретение здания. В связи с тем что размер доходов налогоплательщика от продажи земельного участка меньше его кадастровой стоимости, на основании п. 2 ст. 214.10 НК РФ названные доходы определены инспекцией в размере 70 процентов от кадастровой стоимости. По итогам выездной налоговой проверки физического лица, осуществлявшего в проверяемый период предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве предпринимателя, налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, пени и штраф. Налогоплательщик оспорил доначисление, полагая, что стоимость конкретного объекта недвижимости должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, а не расчетным путем пропорционально расходам на его приобретение. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что дополнительное соглашение к договору купли-продажи, представленное налогоплательщиком, где стоимость здания была значительно занижена, а стоимость участка - завышена, не имеет экономического обоснования, единственной целью внесения указанных изменений в условия заключенного договора купли-продажи явилось намерение налогоплательщика уменьшить налогооблагаемую базу по НДС. Суд также отклонил довод налогоплательщика о необходимости применения п. 3 ст. 154 НК РФ, так как лишь часть стоимости здания была сформирована со включением НДС, при этом налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя, не определял стоимость имущества в своем бухгалтерском (налоговом) учете, не исчислял его остаточную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2026)Покупку здания или нежилого помещения отражайте в налоговом учете в том же порядке, что и покупку иной недвижимости.
(КонсультантПлюс, 2026)Покупку здания или нежилого помещения отражайте в налоговом учете в том же порядке, что и покупку иной недвижимости.
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения приобретение основных средств за плату
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Как отразить покупку основного средства - недвижимого имущества, включая здание, в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)4.2. Как отразить покупку основного средства - недвижимого имущества, включая здание, в налоговом учете
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на приобретение чайников, холодильников, кофемашин, микроволновых печей, пылесосов, вентиляторов и другой бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, посуда, предметы интерьера и бытовая техника приобретались для использования в здании налогоплательщика, эксплуатируемом в производственных целях. Расходы на приобретение этого имущества были направлены на обеспечение нормального рабочего процесса, поэтому они учитываются в целях налогообложения прибыли.
Можно ли учесть расходы на приобретение чайников, холодильников, кофемашин, микроволновых печей, пылесосов, вентиляторов и другой бытовой техники
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению суда, посуда, предметы интерьера и бытовая техника приобретались для использования в здании налогоплательщика, эксплуатируемом в производственных целях. Расходы на приобретение этого имущества были направлены на обеспечение нормального рабочего процесса, поэтому они учитываются в целях налогообложения прибыли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания), если стоимость земельного участка, на котором расположен этот объект недвижимости, указана в договоре купли-продажи отдельно?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с договором продажи недвижимости стоимость производственного здания составляет 7 320 000 руб. (в том числе НДС - 1 320 000 руб.), а земельного участка, на котором он расположен, - 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость каждого из этих объектов не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения объектов недвижимости и принятия их к учету в составе объектов основных средств (ОС) произведена уплата сумм государственной пошлины, поданы документы на регистрацию перехода права собственности на здание и земельный участок к организации. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и земельный участок к организации и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением объектов недвижимости, организация не несет. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования здания установлен равным 300 месяцам (в бухучете - исходя из периода, в течение которого его использование будет приносить экономические выгоды организации). Ликвидационная стоимость здания определена в размере 1 400 000 руб. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на амортизационную премию. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с договором продажи недвижимости стоимость производственного здания составляет 7 320 000 руб. (в том числе НДС - 1 320 000 руб.), а земельного участка, на котором он расположен, - 1 000 000 руб. Кадастровая стоимость каждого из этих объектов не превышает 22 000 000 руб. В месяце получения объектов недвижимости и принятия их к учету в составе объектов основных средств (ОС) произведена уплата сумм государственной пошлины, поданы документы на регистрацию перехода права собственности на здание и земельный участок к организации. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и земельный участок к организации и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением объектов недвижимости, организация не несет. По данным налогового учета передающей стороны срок полезного использования здания (относящегося к десятой амортизационной группе) установлен равным 420 месяцам, из которых оно эксплуатировалось предыдущим собственником (продавцом) 120 месяцев. Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования здания установлен равным 300 месяцам (в бухучете - исходя из периода, в течение которого его использование будет приносить экономические выгоды организации). Ликвидационная стоимость здания определена в размере 1 400 000 руб. Амортизация начисляется линейным способом (методом). В бухучете амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС. Организация применяет метод начисления в налоговом учете и не использует право на амортизационную премию. Бухгалтерская отчетность составляется ежемесячно.
Вопрос: О вычете по НДС при приобретении объектов недвижимости, которые после реконструкции планируется использовать как объект туристской индустрии и для предоставления мест для временного проживания.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-07-11/30523)Согласно п. 9.3 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемых по налоговой ставке 0%, является последнее число каждого налогового периода.
(Письмо Минфина России от 27.03.2025 N 03-07-11/30523)Согласно п. 9.3 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, облагаемых по налоговой ставке 0%, является последнее число каждого налогового периода.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу земельного участка, на котором расположено здание, если стоимость земельного участка указана в договоре купли-продажи недвижимости отдельно от стоимости здания?..
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость земельного участка, учитываемого в составе объектов основных средств (ОС), составляет 1 500 000 руб. Первоначальная стоимость земельного участка в бухгалтерском учете составляет 1 000 000 руб. и равна сумме затрат на его приобретение в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость земельного участка, учитываемого в составе объектов основных средств (ОС), составляет 1 500 000 руб. Первоначальная стоимость земельного участка в бухгалтерском учете составляет 1 000 000 руб. и равна сумме затрат на его приобретение в налоговом учете.
Корреспонденция счетов: Как учитывать продажу объекта недвижимости (здания)? При принятии решения о продаже, организация переклассифицировала этот объект в долгосрочный актив к продаже...
(Консультация эксперта, 2026)Организация прекратила использовать здание (объект основных средств (ОС)) и решила его продать. В следующем месяце здание передано покупателю по передаточному акту, зарегистрирован переход права собственности. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 48 052 500 руб., ежемесячная сумма амортизации - 107 500 руб. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухучета. На момент принятия решения о продаже здания накопленная амортизация составила 5 482 500 руб. Продажная стоимость здания согласно договору продажи недвижимости - 54 900 000 руб., в том числе НДС 9 900 000 руб. Оплата получена после регистрации перехода права собственности к покупателю. Доходы и расходы в налоговом учете организация определяет методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Организация прекратила использовать здание (объект основных средств (ОС)) и решила его продать. В следующем месяце здание передано покупателю по передаточному акту, зарегистрирован переход права собственности. По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость здания - 48 052 500 руб., ежемесячная сумма амортизации - 107 500 руб. Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем списания объекта ОС с бухучета. На момент принятия решения о продаже здания накопленная амортизация составила 5 482 500 руб. Продажная стоимость здания согласно договору продажи недвижимости - 54 900 000 руб., в том числе НДС 9 900 000 руб. Оплата получена после регистрации перехода права собственности к покупателю. Доходы и расходы в налоговом учете организация определяет методом начисления.
Вопрос: Организация приобрела здание в собственность и для удобства проезда работников и клиентов заасфальтировала подъездной участок дороги на земельном участке, который ей не принадлежит. Можно ли учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация приобрела здание в собственность и для удобства проезда работников и клиентов заасфальтировала подъездной участок дороги на земельном участке, который ей не принадлежит. Можно ли учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация приобрела здание в собственность и для удобства проезда работников и клиентов заасфальтировала подъездной участок дороги на земельном участке, который ей не принадлежит. Можно ли учесть эти расходы при исчислении налога на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств) с убытком?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-продавца реализацию объекта недвижимости (производственного здания, учтенного организацией в составе объектов основных средств (ОС)) с убытком? Доходы и расходы в налоговом учете организации определяются методом начисления.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания)?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору продажи недвижимости, составляет 7 320 000 руб. (в том числе НДС 1 320 000 руб.). В месяце получения здания и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. Кадастровая стоимость здания не определена.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость производственного здания, приобретаемого по договору продажи недвижимости, составляет 7 320 000 руб. (в том числе НДС 1 320 000 руб.). В месяце получения здания и принятия его к учету в составе объектов основных средств (ОС) уплачена государственная пошлина и поданы документы на государственную регистрацию перехода права собственности на здание. В следующем месяце зарегистрирован переход права собственности на здание и произведен расчет с продавцом. Иных затрат, связанных с приобретением здания, организация не несет. Кадастровая стоимость здания не определена.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения реконструкцию здания
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить реконструкцию здания в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить реконструкцию здания в налоговом учете
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и продажу инвестиционной недвижимости (нежилого здания), учитываемой по первоначальной стоимости?..
(Консультация эксперта, 2026)На третью отчетную дату после даты приобретения здания стоимость активов в бухгалтерском и налоговом учете по сравнению с предыдущей отчетной датой не изменилась, соответственно, остались неизменными ВВР и ОНА.
(Консультация эксперта, 2026)На третью отчетную дату после даты приобретения здания стоимость активов в бухгалтерском и налоговом учете по сравнению с предыдущей отчетной датой не изменилась, соответственно, остались неизменными ВВР и ОНА.