Покупка за наличный расчет через подотчетное лицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка за наличный расчет через подотчетное лицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций или требований об использовании специальных банковских счетов
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществляла расчеты наличными деньгами с другой организацией (ИП) сверх установленного размера (в частности, получила их от ее подотчетного лица за приобретенные товары (работы, услуги); заключала однотипные договоры с ценой, не превышающей предельный размер, фактически осуществляя одну сделку на сумму, превышающую предельный размер)
(КонсультантПлюс, 2025)Организация (ИП) осуществляла расчеты наличными деньгами с другой организацией (ИП) сверх установленного размера (в частности, получила их от ее подотчетного лица за приобретенные товары (работы, услуги); заключала однотипные договоры с ценой, не превышающей предельный размер, фактически осуществляя одну сделку на сумму, превышающую предельный размер)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на АЗС приобретало бензин за наличный расчет, получало кассовые чеки. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены бензина, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие факт использования бензина и иных товарно-материальных ценностей (ТМЦ) в предпринимательской деятельности. Суд указал, что в соответствии с п. 7 ст. 168 НК РФ при приобретении товаров за наличный расчет в объектах розничной торговли для подтверждения права на налоговый вычет достаточно представления кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой. Суд отклонил довод налогового органа об отсутствии доказательств, подтверждающих использование приобретенного бензина и ТМЦ в предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщиком были представлены документы, подтверждающие, что все приобретенные товары, инструменты, ТМЦ передавались на склад, подотчетными лицами оформлялись авансовые отчеты с приложением обосновывающих расходы документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Принимайте НДС к вычету при приобретении ГСМ за наличный расчет через подотчетных лиц в обычном порядке на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
(КонсультантПлюс, 2025)Принимайте НДС к вычету при приобретении ГСМ за наличный расчет через подотчетных лиц в обычном порядке на основании счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252).
Готовое решение: Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды автотранспортных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если топливо для служебной автомашины приобретает подотчетное лицо за наличный расчет, продавец вправе выдать покупателю только кассовый чек без счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В этом случае принимать к вычету "входной" НДС рискованно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если топливо для служебной автомашины приобретает подотчетное лицо за наличный расчет, продавец вправе выдать покупателю только кассовый чек без счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В этом случае принимать к вычету "входной" НДС рискованно.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"203. Материалы, закупленные подотчетными лицами организации, подлежат сдаче на склад. Оприходование материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру - при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансовому отчету подотчетного лица.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"203. Материалы, закупленные подотчетными лицами организации, подлежат сдаче на склад. Оприходование материалов производится в общеустановленном порядке на основании оправдательных документов, подтверждающих покупку (счета и чеки магазинов, квитанция к приходному кассовому ордеру - при покупке у другой организации за наличный расчет, акт или справка о покупке на рынке или у населения), которые прикладываются к авансовому отчету подотчетного лица.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Стоимость топлива, приобретенного водителями за наличный расчет и подтвержденное документально, списывается с кредита счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" в дебет счета 20 "Основное производство" или счета 23, 25, 26, 29 в зависимости от назначения израсходованного топлива.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Стоимость топлива, приобретенного водителями за наличный расчет и подтвержденное документально, списывается с кредита счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" в дебет счета 20 "Основное производство" или счета 23, 25, 26, 29 в зависимости от назначения израсходованного топлива.
Статья: Выдача денег под отчет - 2024
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Таким образом, несмотря на то что предприятие фактически может выдать любую сумму подотчетным лицам, рассчитаться те могут в пределах лимита. Если компания планирует приобрести что-то более дорогое, то в этом случае нужно воспользоваться безналичными переводами. Завершая часть, посвященную порядку выдачи денег, отметим, что законодательство не определяет, на какой максимальный срок предприятие может передавать деньги работникам. Период этот вы определите самостоятельно. Целесообразно будет зафиксировать максимальный срок, на который выдаются деньги, в локальном нормативном акте предприятия.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Таким образом, несмотря на то что предприятие фактически может выдать любую сумму подотчетным лицам, рассчитаться те могут в пределах лимита. Если компания планирует приобрести что-то более дорогое, то в этом случае нужно воспользоваться безналичными переводами. Завершая часть, посвященную порядку выдачи денег, отметим, что законодательство не определяет, на какой максимальный срок предприятие может передавать деньги работникам. Период этот вы определите самостоятельно. Целесообразно будет зафиксировать максимальный срок, на который выдаются деньги, в локальном нормативном акте предприятия.
Статья: Налог на прибыль и НДФЛ: учет основных средств и расходов банка
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Из Письма Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554 следует, что, если покупку осуществляет подотчетное лицо без предъявления доверенности от организации, то продавец выбивает чек в порядке, предусмотренном для расчетов с покупателем - физическим лицом, без дополнительных реквизитов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Из Письма Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554 следует, что, если покупку осуществляет подотчетное лицо без предъявления доверенности от организации, то продавец выбивает чек в порядке, предусмотренном для расчетов с покупателем - физическим лицом, без дополнительных реквизитов.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо за наличный расчет продавец обязан выдать вашему работнику кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо за наличный расчет продавец обязан выдать вашему работнику кассовый чек (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание ГСМ (топлива), приобретенных за наличный расчет?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты (п. 4 ст. 252 НК РФ). Особого порядка определения даты признания расходов на ГСМ ст. 272 НК РФ не установлено. В общем случае расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Поскольку ГСМ приобретаются через подотчетное лицо за наличный расчет, затраты на их приобретение (вне зависимости от того, к какой группе расходов они отнесены) включаются в состав расходов на основании путевых листов после утверждения авансового отчета, подтверждающего их стоимость, что следует из п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что, если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты (п. 4 ст. 252 НК РФ). Особого порядка определения даты признания расходов на ГСМ ст. 272 НК РФ не установлено. В общем случае расходы признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). Поскольку ГСМ приобретаются через подотчетное лицо за наличный расчет, затраты на их приобретение (вне зависимости от того, к какой группе расходов они отнесены) включаются в состав расходов на основании путевых листов после утверждения авансового отчета, подтверждающего их стоимость, что следует из п. 1 ст. 252 НК РФ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приобретая топливо через АЗС, фирма может расплачиваться наличными деньгами или в безналичном порядке.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Приобретая топливо через АЗС, фирма может расплачиваться наличными деньгами или в безналичном порядке.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Если топливо для служебного транспортного средства приобретает подотчетное лицо за наличный расчет, то в этом случае продавец выдает покупателю кассовый чек или другой документ установленной формы, а счет-фактуру не выставляет (п. 7 ст. 168 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.08.2012 N 03-07-09/120).
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)От 19.07.2021 N 03-07-11/57329
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)От 19.07.2021 N 03-07-11/57329
Готовое решение: Как запланировать закупки по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Чаще всего закупкой за наличный расчет является закупка малого объема, проводимая на основании п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ. Это может быть в том числе закупка, оплата по которой осуществляется за счет выданных подотчетному лицу наличных денежных средств (приобретение товаров (работ, услуг) по авансовому отчету). Планирование таких закупок осуществляется в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Чаще всего закупкой за наличный расчет является закупка малого объема, проводимая на основании п. п. 4, 5 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ. Это может быть в том числе закупка, оплата по которой осуществляется за счет выданных подотчетному лицу наличных денежных средств (приобретение товаров (работ, услуг) по авансовому отчету). Планирование таких закупок осуществляется в особом порядке.
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)за возвращенные товары, купленные им ранее за наличный расчет по договору розничной купли-продажи;
(КонсультантПлюс, 2025)за возвращенные товары, купленные им ранее за наличный расчет по договору розничной купли-продажи;
Статья: Вычет НДС на основании кассового чека. Есть ли налоговые риски?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)В то же время есть альтернативная позиция (не поддерживаемая налоговыми органами), согласно которой в случае приобретения подотчетным лицом в розничной торговле товаров вычет НДС возможен и на основании кассового чека, в котором выделена сумма НДС.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)В то же время есть альтернативная позиция (не поддерживаемая налоговыми органами), согласно которой в случае приобретения подотчетным лицом в розничной торговле товаров вычет НДС возможен и на основании кассового чека, в котором выделена сумма НДС.