Покупка авиабилетов другими сотрудниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка авиабилетов другими сотрудниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уплатить НДФЛ, поскольку общество не удерживало и не перечисляло в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств. По мнению общества, денежные средства, перечисленные на счета физических лиц, были направлены на хозяйственные нужды общества, а именно на расходы, связанные с эксплуатацией машин, а также на командировочные расходы. Суд пришел к выводу, что выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, а часть подотчетных сумм не подтверждена первичными документами о понесенных расходах в интересах общества, таким образом, спорные выплаты являются доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ. Суд принял во внимание, что согласно представленным документам денежные средства были израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах Российской Федерации и за ее пределами, кухонной техники, детских игрушек, медикаментов, патронов и ремня для пистолета, чайного сервиза, бра и светильников, мебели, светомузыки, ремонт сторонних автомобилей, не отраженных в дополнительных соглашениях с сотрудниками общества, посещение кафе и ресторанов, оплату услуг инструктора по лыжному спорту, аренду инвентаря. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы были понесены в личных интересах работников, а не в интересах общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уплатить НДФЛ, поскольку общество не удерживало и не перечисляло в бюджет налог с выплаченных сотрудникам денежных средств. По мнению общества, денежные средства, перечисленные на счета физических лиц, были направлены на хозяйственные нужды общества, а именно на расходы, связанные с эксплуатацией машин, а также на командировочные расходы. Суд пришел к выводу, что выданные под отчет сотрудникам денежные средства были потрачены ими на личные нужды, а часть подотчетных сумм не подтверждена первичными документами о понесенных расходах в интересах общества, таким образом, спорные выплаты являются доходом сотрудников и подлежат обложению НДФЛ. Суд принял во внимание, что согласно представленным документам денежные средства были израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах Российской Федерации и за ее пределами, кухонной техники, детских игрушек, медикаментов, патронов и ремня для пистолета, чайного сервиза, бра и светильников, мебели, светомузыки, ремонт сторонних автомобилей, не отраженных в дополнительных соглашениях с сотрудниками общества, посещение кафе и ресторанов, оплату услуг инструктора по лыжному спорту, аренду инвентаря. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что расходы были понесены в личных интересах работников, а не в интересах общества.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы налогового органа обоснованными, общество не представило надлежащие доказательства, подтверждающие расходование работниками спорных сумм на производственные нужды. Согласно авансовым отчетам спорные денежные средства израсходованы на приобретение спиртных напитков, номеров в гостиницах, продуктов питания, смартфонов и других гаджетов, аксессуаров для них, билетов на самолет в пределах РФ и за ее пределами, на аренду инвентаря и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 02-07-10/88879 <О порядке возмещения расходов на проезд командированного работника в случае приобретения авиабилетов другим командированным работником>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21
Вопрос: О порядке возмещения расходов на проезд командированного работника в случае приобретения авиабилетов другим командированным работником.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 02-07-10/88879)Вопрос: О порядке возмещения расходов на проезд командированного работника в случае приобретения авиабилетов другим командированным работником.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 02-07-10/88879)Вопрос: О порядке возмещения расходов на проезд командированного работника в случае приобретения авиабилетов другим командированным работником.
Нормативные акты
Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)о потребности в привлечении иностранных работников и объемах квот на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию
"Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 N 57449)о потребности в привлечении иностранных работников и объемах квот на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Российскую Федерацию
Информационное письмо Минфина РФ от 26.08.2008
"Об учете расходов на приобретение электронного билета в целях налогообложения налогом на прибыль организаций"Таким образом, при приобретении работником электронного билета для поездок в командировки на территории Российской Федерации и за рубеж документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться маршрут/квитанция, оформленная на утвержденном в качестве бланка строгой отчетности пассажирском билете, чек или другой документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности.
"Об учете расходов на приобретение электронного билета в целях налогообложения налогом на прибыль организаций"Таким образом, при приобретении работником электронного билета для поездок в командировки на территории Российской Федерации и за рубеж документами, подтверждающими произведенные расходы, могут являться маршрут/квитанция, оформленная на утвержденном в качестве бланка строгой отчетности пассажирском билете, чек или другой документ, подтверждающий произведенную оплату перевозки, оформленный на утвержденном бланке строгой отчетности.
Статья: Договор об оказании услуг по бронированию мест при воздушной перевозке пассажира
(Карпеев О.В., Мурашова Д.А.)
("Юрист", 2021, N 7)3. По договору об оказании услуг по бронированию мест при воздушной перевозке пассажира одна сторона (исполнитель) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) оказать услуги по размещению и подтверждению заявки на приобретение авиабилетов в информационной системе бронирования на указанные заказчиком дату и рейс и оказать дополнительные услуги, предусмотренные договором, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
(Карпеев О.В., Мурашова Д.А.)
("Юрист", 2021, N 7)3. По договору об оказании услуг по бронированию мест при воздушной перевозке пассажира одна сторона (исполнитель) обязуется по заказу другой стороны (заказчика) оказать услуги по размещению и подтверждению заявки на приобретение авиабилетов в информационной системе бронирования на указанные заказчиком дату и рейс и оказать дополнительные услуги, предусмотренные договором, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Готовое решение: Как компенсировать работнику учреждения стоимость проезда к месту командировки и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Если во время командировки работник должен посетить несколько населенных пунктов, вам нужно компенсировать ему проезд из каждого такого населенного пункта в другой (п. 10 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2025)Если во время командировки работник должен посетить несколько населенных пунктов, вам нужно компенсировать ему проезд из каждого такого населенного пункта в другой (п. 10 Положения о служебных командировках).
Вопрос: О документах, подтверждающих в целях налога на прибыль приобретение электронного авиабилета для перевозки работника, при отсутствии посадочного талона (справки авиаперевозчика).
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115223)"Организация должна подтвердить потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника.
(Письмо Минфина России от 30.11.2023 N 03-03-06/1/115223)"Организация должна подтвердить потребление услуги воздушной перевозки любыми иными документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт перевозки работника.
Статья: Невыход на работу из-за несвоевременного возвращения из отпуска
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Работник трудился врачом в больнице. Он взял отпуск за свой счет и поехал за границу. Однако из-за опоздания на авиарейс ему пришлось купить новые авиабилеты. Поскольку денег на покупку обратных билетов у него не было, работнику пришлось ждать, когда авиакомпания вернет деньги. Из-за этого он не смог вовремя вернуться из отпуска.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Работник трудился врачом в больнице. Он взял отпуск за свой счет и поехал за границу. Однако из-за опоздания на авиарейс ему пришлось купить новые авиабилеты. Поскольку денег на покупку обратных билетов у него не было, работнику пришлось ждать, когда авиакомпания вернет деньги. Из-за этого он не смог вовремя вернуться из отпуска.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, на субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, на субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Российская организация командирует работника в иностранное государство. На территории иностранного государства работнику необходимо будет совершить перелет из одного города в другой. Для этого на сайте иностранного агента организация приобрела билет на самолет иностранного авиаперевозчика. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом при перечислении иностранному агенту дохода за приобретенный авиабилет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Российская организация командирует работника в иностранное государство. На территории иностранного государства работнику необходимо будет совершить перелет из одного города в другой. Для этого на сайте иностранного агента организация приобрела билет на самолет иностранного авиаперевозчика. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом при перечислении иностранному агенту дохода за приобретенный авиабилет?
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Проезд на основании электронных авиа- и ж/д билетов
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Проезд на основании электронных авиа- и ж/д билетов
Готовое решение: Как учитывать денежные документы
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенные организацией авиа- и железнодорожные билеты, путевки (для работников и членов их семей), почтовые марки, проездные билеты, карты экспресс-оплаты мобильной связи и другие подобные документы храните в кассе. При выполнении ряда условий учитывайте их на счете 50 "Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы". Поступление и выбытие денежных документов рекомендуем фиксировать в журнале учета денежных документов, разработанном и утвержденном в организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенные организацией авиа- и железнодорожные билеты, путевки (для работников и членов их семей), почтовые марки, проездные билеты, карты экспресс-оплаты мобильной связи и другие подобные документы храните в кассе. При выполнении ряда условий учитывайте их на счете 50 "Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы". Поступление и выбытие денежных документов рекомендуем фиксировать в журнале учета денежных документов, разработанном и утвержденном в организации.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобрела авиабилет для командированного работника, а потом в связи с изменившимися производственными обстоятельствами ей пришлось обменять его на другой билет, то ей придется провести перерасчет с авиакомпанией. Сумма доплаты (возврата) определяется как разность между уплаченной за перевозку суммой и стоимостью перевозки с измененными условиями. Стоимость новой перевозки рассчитывается в день переоформления билета на основе тарифов и сборов, действующих на дату вылета (п. п. 57, 58 Порядка, утвержденного Приказом Минтранса России от 31.10.2024 N 386).
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация приобрела авиабилет для командированного работника, а потом в связи с изменившимися производственными обстоятельствами ей пришлось обменять его на другой билет, то ей придется провести перерасчет с авиакомпанией. Сумма доплаты (возврата) определяется как разность между уплаченной за перевозку суммой и стоимостью перевозки с измененными условиями. Стоимость новой перевозки рассчитывается в день переоформления билета на основе тарифов и сборов, действующих на дату вылета (п. п. 57, 58 Порядка, утвержденного Приказом Минтранса России от 31.10.2024 N 386).