Погашение займа путем зачета встречных обязательств
Подборка наиболее важных документов по запросу Погашение займа путем зачета встречных обязательств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Участие в долевом строительстве: Участник долевого строительства хочет признать односторонний отказ Застройщика от договора недействительным
(КонсультантПлюс, 2025)соглашением (заявлением), подтверждающим оплату путем зачета взаимных обязательств >>>
(КонсультантПлюс, 2025)соглашением (заявлением), подтверждающим оплату путем зачета взаимных обязательств >>>
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.07.2023 N 13АП-3306/2023 по делу N А56-53089/2022
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом.
Требования заемщика: 3) О признании договора займа притворной сделкой и применении последствий недействительности.
Обстоятельства: Заимодавец ссылается на неисполнение заемщиком обязательств по возврату заемных средств и уплате процентов. В свою очередь заемщик указал на то, что договор займа является притворной сделкой, заключенной с целью прикрытия иной сделки, а именно договора генерального подряда.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Вышеназванная зависимость договора генерального подряда и договора займа прямо следует из условий п. 2.1 и 2.2 договора займа, содержащие прямые ссылки на договор генерального подряда, а именно: возврат суммы займа и процентов по договору займа путем зачета встречных обязательств по договору генерального подряда; право Общества потребовать досрочного возврата суммы займа и процентов по договору займа в случае неисполнения Компанией обязательств из договора генерального подряда.
Категория спора: Заем.
Требования заимодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом.
Требования заемщика: 3) О признании договора займа притворной сделкой и применении последствий недействительности.
Обстоятельства: Заимодавец ссылается на неисполнение заемщиком обязательств по возврату заемных средств и уплате процентов. В свою очередь заемщик указал на то, что договор займа является притворной сделкой, заключенной с целью прикрытия иной сделки, а именно договора генерального подряда.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено.Вышеназванная зависимость договора генерального подряда и договора займа прямо следует из условий п. 2.1 и 2.2 договора займа, содержащие прямые ссылки на договор генерального подряда, а именно: возврат суммы займа и процентов по договору займа путем зачета встречных обязательств по договору генерального подряда; право Общества потребовать досрочного возврата суммы займа и процентов по договору займа в случае неисполнения Компанией обязательств из договора генерального подряда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть денежный заем
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли провести зачет по денежному займу
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли провести зачет по денежному займу
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (общества с ограниченной ответственностью (ООО)) внесение участником (с долей участия более 50%) вклада в имущество ООО погашением (зачетом) требования к обществу по возврату предоставленного краткосрочного займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ). В данном случае вклад в имущество общества вносится путем погашения (зачета) встречного требования к ООО по договору займа, что не противоречит положениям Закона N 14-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ). В данном случае вклад в имущество общества вносится путем погашения (зачета) встречного требования к ООО по договору займа, что не противоречит положениям Закона N 14-ФЗ.
Статья: Договор конвертируемого займа: правовая природа и квалификация
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Что же происходит в рамках договора конвертируемого займа, когда заимодавец делает выбор, например, в пользу передачи ему непубличным хозяйственным обществом - заемщиком акций (долей)? Если изначально обязательство из данного договора было альтернативным, то с момента выбора, сделанного заимодавцем, оно должно стать обычным и никакой обязанности по возврату суммы займа у непубличного хозяйственного общества - заемщика существовать уже не может. В действительности же эта обязанность не прекращается и заемщик продолжает ее нести. Каково основание для прекращения денежного обязательства заемщика перед заимодавцем, если оно существует и после того, как последний сделал выбор в пользу приобретения акций (долей) непубличного хозяйственного общества? Ответ дает корпоративное законодательство: данное обязательство прекращается зачетом встречных однородных требований. Дополнительные акции или доли в уставном капитале непубличного хозяйственного общества - заемщика оплачиваются путем зачета денежных требований заимодавца к заемщику по возврату последним суммы займа (п. 4 ст. 32.3 Закона об АО, п. 7 ст. 19.1 Закона об ООО). Если же цена приобретения акций (долей) непубличного хозяйственного общества ниже суммы займа, то обязательство возвратить заем сохраняется в части, превышающей эту цену.
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Что же происходит в рамках договора конвертируемого займа, когда заимодавец делает выбор, например, в пользу передачи ему непубличным хозяйственным обществом - заемщиком акций (долей)? Если изначально обязательство из данного договора было альтернативным, то с момента выбора, сделанного заимодавцем, оно должно стать обычным и никакой обязанности по возврату суммы займа у непубличного хозяйственного общества - заемщика существовать уже не может. В действительности же эта обязанность не прекращается и заемщик продолжает ее нести. Каково основание для прекращения денежного обязательства заемщика перед заимодавцем, если оно существует и после того, как последний сделал выбор в пользу приобретения акций (долей) непубличного хозяйственного общества? Ответ дает корпоративное законодательство: данное обязательство прекращается зачетом встречных однородных требований. Дополнительные акции или доли в уставном капитале непубличного хозяйственного общества - заемщика оплачиваются путем зачета денежных требований заимодавца к заемщику по возврату последним суммы займа (п. 4 ст. 32.3 Закона об АО, п. 7 ст. 19.1 Закона об ООО). Если же цена приобретения акций (долей) непубличного хозяйственного общества ниже суммы займа, то обязательство возвратить заем сохраняется в части, превышающей эту цену.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета НДФЛ при зачете встречных однородных требований будет зависеть от того, обязательство по выплате каких сумм физлицу было прекращено в рамках данной операции, а также от того, является ли это физлицо налоговым резидентом РФ или нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета НДФЛ при зачете встречных однородных требований будет зависеть от того, обязательство по выплате каких сумм физлицу было прекращено в рамках данной операции, а также от того, является ли это физлицо налоговым резидентом РФ или нет.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Проанализировав представленные документы, суд пришел к выводу о том, что в силу п. 3 ст. 309 НК РФ фактическим моментом выплаты процентного дохода в пользу иностранной компании путем зачета сумм требований по долговым обязательствам признается заключение соглашения о зачете взаимных требований применительно к моменту определения выплаты дохода. Признавая расчет налогового органа правомерным, суд также отметил, что оспариваемая налогоплательщиком сумма налога на прибыль исчислена с дохода иностранной организации, размер которого не может определяться с учетом доходов и расходов российской организации (Постановление АС ЦО от 27.03.2024 N Ф10-7183/2023 по делу N А14-17055/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Проанализировав представленные документы, суд пришел к выводу о том, что в силу п. 3 ст. 309 НК РФ фактическим моментом выплаты процентного дохода в пользу иностранной компании путем зачета сумм требований по долговым обязательствам признается заключение соглашения о зачете взаимных требований применительно к моменту определения выплаты дохода. Признавая расчет налогового органа правомерным, суд также отметил, что оспариваемая налогоплательщиком сумма налога на прибыль исчислена с дохода иностранной организации, размер которого не может определяться с учетом доходов и расходов российской организации (Постановление АС ЦО от 27.03.2024 N Ф10-7183/2023 по делу N А14-17055/2022).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности - с применением уступки заимодавцу прав требования, имеющихся у заемщика к моменту наступления срока погашения обязательств; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала) путем зачета требования по возврату займа.
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности - с применением уступки заимодавцу прав требования, имеющихся у заемщика к моменту наступления срока погашения обязательств; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала) путем зачета требования по возврату займа.
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)В том случае, если ответчик ссылается на исполнение им обязательства по возврату займа в виде зачета встречных требований (ст. 410 ГК РФ), в предмет доказывания обязательно включаются следующие обстоятельства:
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)В том случае, если ответчик ссылается на исполнение им обязательства по возврату займа в виде зачета встречных требований (ст. 410 ГК РФ), в предмет доказывания обязательно включаются следующие обстоятельства:
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Для заимодавца такое распоряжение заемщика приводит к немедленному прекращению договора займа путем зачета встречного требования. Оплата уставного капитала осуществляется путем зачета денежных требований заимодавца к такому обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа, при этом в Законе уточняется, что зачет денежных требований заимодавца к обществу допускается в том числе и по обязательствам, срок исполнения которых (например, срок возврата суммы займа) не наступил. Следовательно, допускается зачет и несозревших требований, что не вполне соответствует классической модели зачета встречного требования. Несмотря на то что по общему правилу, закрепленному в ст. 410 ГК РФ, зачету подлежат требования, срок исполнения которых наступил, если иное не предусмотрено законом, рассматриваемая ситуация конвертируемого займа как раз представляет собой ситуацию, когда допускается зачет несозревшего требования.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)Для заимодавца такое распоряжение заемщика приводит к немедленному прекращению договора займа путем зачета встречного требования. Оплата уставного капитала осуществляется путем зачета денежных требований заимодавца к такому обществу по обязательствам из договора конвертируемого займа, при этом в Законе уточняется, что зачет денежных требований заимодавца к обществу допускается в том числе и по обязательствам, срок исполнения которых (например, срок возврата суммы займа) не наступил. Следовательно, допускается зачет и несозревших требований, что не вполне соответствует классической модели зачета встречного требования. Несмотря на то что по общему правилу, закрепленному в ст. 410 ГК РФ, зачету подлежат требования, срок исполнения которых наступил, если иное не предусмотрено законом, рассматриваемая ситуация конвертируемого займа как раз представляет собой ситуацию, когда допускается зачет несозревшего требования.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности: с применением уступки заимодавцу имеющихся у заемщика к моменту наступления срока возврата прав требования; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала путем зачета требования о возврате займа.
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности: с применением уступки заимодавцу имеющихся у заемщика к моменту наступления срока возврата прав требования; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала путем зачета требования о возврате займа.
Статья: Налогообложение финансовых услуг: подходы законодателя, практики и теории
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2025, N 1)- финансовая услуга тождественна предоставлению займов <3>;
(Кулаков А.О.)
("Финансовое право", 2025, N 1)- финансовая услуга тождественна предоставлению займов <3>;
Готовое решение: Какие последствия влечет расторжение договора
(КонсультантПлюс, 2025)Чаще аванс возвращается путем перечисления денежных средств на расчетный счет. Однако вы вправе провести зачет, если у контрагента есть к вам встречное однородное требование, например вы должны ему денежные средства по другому договору. Для зачета достаточно вашего заявления контрагенту (ст. 410 ГК РФ). Вы можете также договориться с контрагентом заменить обязательство по возврату аванса, например, на заемное обязательство (ст. 414 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Чаще аванс возвращается путем перечисления денежных средств на расчетный счет. Однако вы вправе провести зачет, если у контрагента есть к вам встречное однородное требование, например вы должны ему денежные средства по другому договору. Для зачета достаточно вашего заявления контрагенту (ст. 410 ГК РФ). Вы можете также договориться с контрагентом заменить обязательство по возврату аванса, например, на заемное обязательство (ст. 414 ГК РФ).
Вопрос: Какие документы должны быть представлены при регистрации увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО? Требуется ли представлять договоры займа, цессии? Как подтверждается оплата УК в этом случае?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Для увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО необходимо заключить соглашение о зачете взаимных требований, которое будет подтверждать оплату увеличения уставного капитала в полном объеме. Копия соглашения включается в пакет документов при регистрации изменений в УК ООО. Документы, необходимые при регистрации увеличения уставного капитала, перечислены в обосновании.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Для увеличения уставного капитала ООО путем зачета требований к ООО по возврату займов единственному участнику и ООО необходимо заключить соглашение о зачете взаимных требований, которое будет подтверждать оплату увеличения уставного капитала в полном объеме. Копия соглашения включается в пакет документов при регистрации изменений в УК ООО. Документы, необходимые при регистрации увеличения уставного капитала, перечислены в обосновании.