Погашение кредита материнским капиталом имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Погашение кредита материнским капиталом имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 21.08.2025 по делу N 33-10367/2025 (УИД 66RS0008-01-2025-000842-08)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Орган ссылался на неправомерное получение части вычета при приобретении квартиры с использованием средств семейного капитала. Право на получение семейного капитала приобретено после получения вычета.
Решение: Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь нормами материального права, приведенными в решении суда, исходил из того, что предоставление имущественного вычета не было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика и указанный вычет получен ею на законных основаниях. Приобретение в последующем (после получения налогового вычета) права на получение материнского (семейного) капитала и использование его в целях погашения ипотечных кредитных обязательств, не свидетельствует о необходимости перерасчета в подобной ситуации размера налогового вычета и неосновательном обогащении налогоплательщика.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения в виде излишне возмещенного налога.
Обстоятельства: Орган ссылался на неправомерное получение части вычета при приобретении квартиры с использованием средств семейного капитала. Право на получение семейного капитала приобретено после получения вычета.
Решение: Отказано.Отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, руководствуясь нормами материального права, приведенными в решении суда, исходил из того, что предоставление имущественного вычета не было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика и указанный вычет получен ею на законных основаниях. Приобретение в последующем (после получения налогового вычета) права на получение материнского (семейного) капитала и использование его в целях погашения ипотечных кредитных обязательств, не свидетельствует о необходимости перерасчета в подобной ситуации размера налогового вычета и неосновательном обогащении налогоплательщика.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.12.2023 N 88-27669/2023 (УИД 69RS0026-01-2022-001901-22)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик в спорный период получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, однако ответчик на погашение кредитного обязательства, возникшего в связи с приобретением квартиры, использовал средства материнского капитала, в связи с чем сумма возвращенного налога на данную сумму является неосновательным обогащением ответчика.
Решение: Отказано.Отменяя решения суда с отказом в удовлетворении заявленных требований, судебная коллегия по гражданским делам Тверского областного суда исходила из того, что предоставление имущественного вычета не было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика и указанный вычет получен ею на законных основаниях. Приобретение в последующем (после получения налогового вычета) права на получение материнского (семейного) капитала и использование его в целях погашения ипотечных кредитных обязательств, не свидетельствует о необходимости перерасчета в подобной ситуации размера налогового вычета и неосновательном обогащении налогоплательщика.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: О взыскании неосновательного обогащения.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на то, что ответчик в спорный период получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, однако ответчик на погашение кредитного обязательства, возникшего в связи с приобретением квартиры, использовал средства материнского капитала, в связи с чем сумма возвращенного налога на данную сумму является неосновательным обогащением ответчика.
Решение: Отказано.Отменяя решения суда с отказом в удовлетворении заявленных требований, судебная коллегия по гражданским делам Тверского областного суда исходила из того, что предоставление имущественного вычета не было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика и указанный вычет получен ею на законных основаниях. Приобретение в последующем (после получения налогового вычета) права на получение материнского (семейного) капитала и использование его в целях погашения ипотечных кредитных обязательств, не свидетельствует о необходимости перерасчета в подобной ситуации размера налогового вычета и неосновательном обогащении налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), произведенным за счет средств материнского капитала, имущественный вычет не предоставляется.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), произведенным за счет средств материнского капитала, имущественный вычет не предоставляется.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)вы понесли расходы в связи с приобретением участка и жилого дома, погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на их приобретение (то есть ваши расходы не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)вы понесли расходы в связи с приобретением участка и жилого дома, погашением процентов по кредиту (займу), предоставленному на их приобретение (то есть ваши расходы не покрыты, например, за счет средств работодателя или материнского капитала);
Нормативные акты
Решение Курганского УФАС России от 19.08.2011 N 6461
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ОАО "С" имеет возможность накладывать на граждан, в том числе на <...> необоснованные и непредусмотренные законодательством платежи, в данном случае - плату за справку о суммах, уплаченных в погашение основного долга и процентов по кредиту и за справку о наличии ссудной задолженности, движении по счету и операциях по счету. В отсутствии таких справок граждане-заемщики не имеют возможности распорядиться средствами материнского капитала на погашение основного долга и уплату процентов по кредитному договору на приобретение или строительство жилья, оформить субсидию молодой семье при рождении ребенка, оформить имущественный налоговый вычет, в случае, если оплата кредита производится через терминал и по квитанции терминала невозможно определить сумму уплаченных процентов.
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ОАО "С" имеет возможность накладывать на граждан, в том числе на <...> необоснованные и непредусмотренные законодательством платежи, в данном случае - плату за справку о суммах, уплаченных в погашение основного долга и процентов по кредиту и за справку о наличии ссудной задолженности, движении по счету и операциях по счету. В отсутствии таких справок граждане-заемщики не имеют возможности распорядиться средствами материнского капитала на погашение основного долга и уплату процентов по кредитному договору на приобретение или строительство жилья, оформить субсидию молодой семье при рождении ребенка, оформить имущественный налоговый вычет, в случае, если оплата кредита производится через терминал и по квитанции терминала невозможно определить сумму уплаченных процентов.
Решение Курганского УФАС России от 19.08.2011
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ОАО "С" имеет возможность накладывать на граждан, в том числе на <...> необоснованные и непредусмотренные законодательством платежи, в данном случае - плату за справку о суммах, уплаченных в погашение основного долга и процентов по кредиту и за справку о наличии ссудной задолженности, движении по счету и операциях по счету. В отсутствии таких справок граждане-заемщики не имеют возможности распорядиться средствами материнского капитала на погашение основного долга и уплату процентов по кредитному договору на приобретение или строительство жилья, оформить субсидию молодой семье при рождении ребенка, оформить имущественный налоговый вычет, в случае, если оплата кредита производится через терминал и по квитанции терминала невозможно определить сумму уплаченных процентов.
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.ОАО "С" имеет возможность накладывать на граждан, в том числе на <...> необоснованные и непредусмотренные законодательством платежи, в данном случае - плату за справку о суммах, уплаченных в погашение основного долга и процентов по кредиту и за справку о наличии ссудной задолженности, движении по счету и операциях по счету. В отсутствии таких справок граждане-заемщики не имеют возможности распорядиться средствами материнского капитала на погашение основного долга и уплату процентов по кредитному договору на приобретение или строительство жилья, оформить субсидию молодой семье при рождении ребенка, оформить имущественный налоговый вычет, в случае, если оплата кредита производится через терминал и по квитанции терминала невозможно определить сумму уплаченных процентов.
Статья: Новости от 19.05.2010
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)В соответствии с п. 34 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. При этом имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам на приобретение жилья (в том числе на погашение кредита), произведенным за счет средств материнского (семейного) капитала.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)В соответствии с п. 34 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала, направляемые для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. При этом имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам на приобретение жилья (в том числе на погашение кредита), произведенным за счет средств материнского (семейного) капитала.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Таким образом, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам, в том числе на погашение кредита, произведенным за счет средств материнского (семейного) капитала.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Таким образом, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам, в том числе на погашение кредита, произведенным за счет средств материнского (семейного) капитала.
Вопрос: ...Супругами в 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Следует ли вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г. по расходам за счет средств материнского капитала?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Супруги приобрели в 2016 г. квартиру с использованием ипотечного кредитования. В 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Возникнет ли обязанность вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г., если материнский капитал направлен на погашение процентов по ипотечному кредиту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Супруги приобрели в 2016 г. квартиру с использованием ипотечного кредитования. В 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Возникнет ли обязанность вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г., если материнский капитал направлен на погашение процентов по ипотечному кредиту?
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Нельзя получить имущественный вычет, если за счет материнского капитала погашаются проценты по кредиту, полученному для приобретения жилья. Об этом было сказано в Письме Минфина России от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Нельзя получить имущественный вычет, если за счет материнского капитала погашаются проценты по кредиту, полученному для приобретения жилья. Об этом было сказано в Письме Минфина России от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223.
Вопрос: ...В 2008 г. налогоплательщик приобрел квартиру за счет кредитных средств и в 2008 - 2010 гг. получил имущественный вычет по НДФЛ в полном размере. Необходимо ли ему вернуть в бюджет НДФЛ с материнского капитала, направленного в 2012 г. на погашение задолженности по ипотечному кредиту?
(Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-04-05/28149)В период 2008 - 2010 гг. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в полном объеме. В 2012 г. остаток задолженности по ипотечному кредиту погашен за счет средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-04-05/28149)В период 2008 - 2010 гг. налогоплательщик получил имущественный налоговый вычет в полном объеме. В 2012 г. остаток задолженности по ипотечному кредиту погашен за счет средств материнского капитала.
Статья: К вопросу об уменьшении ежемесячного платежа по кредиту, полученному по целевому жилищному займу в сфере накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих
(Шеншин В.М., Калинин А.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2018, N 11)Из всего сказанного следует, что налогоплательщику при получении имущественного налогового вычета необходимо внимательно изучить все нюансы налогового законодательства, взвесить все риски и только после всего этого принимать окончательное решение.
(Шеншин В.М., Калинин А.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2018, N 11)Из всего сказанного следует, что налогоплательщику при получении имущественного налогового вычета необходимо внимательно изучить все нюансы налогового законодательства, взвесить все риски и только после всего этого принимать окончательное решение.
Вопрос: Физлицо для покупки дома взяло кредит в банке. Проценты по кредиту физлицо собирается уплачивать за счет средств материнского (семейного) капитала. Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала? Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на погашение данного кредита?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223)Вопрос: Физлицо для покупки дома взяло кредит в банке. Проценты по кредиту физлицо собирается уплачивать за счет средств материнского (семейного) капитала. Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала? Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на погашение данного кредита?
(Письмо Минфина РФ от 23.04.2010 N 03-04-05/7-223)Вопрос: Физлицо для покупки дома взяло кредит в банке. Проценты по кредиту физлицо собирается уплачивать за счет средств материнского (семейного) капитала. Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства материнского (семейного) капитала? Имеет ли право физлицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на погашение данного кредита?
Вопрос: ...Семьей в 2009 г. приобретена в общую долевую собственность квартира, в которой по 1/6 доли принадлежит жене и мужу, а по 1/3 - доли двум несовершеннолетним детям. Квартира приобретена частично за счет собственных денежных средств и за счет займа. Впоследствии заем был погашен за счет средств материнского капитала. С августа 2008 г. жена находится в отпуске по уходу за ребенком. Вправе ли она получить имущественный вычет по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-04-05/7-30)Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, в том числе на погашение кредита, которые были произведены без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
(Письмо Минфина РФ от 03.02.2010 N 03-04-05/7-30)Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, в том числе на погашение кредита, которые были произведены без привлечения средств материнского (семейного) капитала.
Статья: Имущественный налоговый вычет: продажа и покупка жилья
(Васильева Е.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 5)Нельзя воспользоваться имущественным вычетом, когда средства материнского капитала направлены на погашение основного долга по кредиту, полученному на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1218).
(Васильева Е.С.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 5)Нельзя воспользоваться имущественным вычетом, когда средства материнского капитала направлены на погашение основного долга по кредиту, полученному на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1218).
"Материнский капитал: как получить и распорядиться"
(выпуск 7)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Женщина, получившая государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, улучшила жилищные условия. С этой целью в банке был взят кредит, обозначенный как потребительский. На погашение такого кредита территориальное отделение ПФР потратить материнский капитал не разрешит. И получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение такого кредита также не получится.
(выпуск 7)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Маслова Т.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Женщина, получившая государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, улучшила жилищные условия. С этой целью в банке был взят кредит, обозначенный как потребительский. На погашение такого кредита территориальное отделение ПФР потратить материнский капитал не разрешит. И получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение такого кредита также не получится.