Подтверждение транспортных расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение транспортных расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел расходы по налогу на прибыль в связи с отсутствием документов, подтверждающих оказание транспортных услуг.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно учел расходы по налогу на прибыль в связи с отсутствием документов, подтверждающих оказание транспортных услуг.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2024 N 15АП-16595/2024, 15АП-17493/2024 по делу N А53-35575/2023
Требование: О признании незаконными решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Решение: Требование удовлетворено в части.Отсутствие у продавца недвижимого имущества и транспортных средств не подтверждает недобросовестность Общества при реализации им права на применение налоговых вычетов и включение в расходы по налогу на прибыль и не опровергает возможность совершения торгово-закупочной деятельности по перепродаже товара.
Требование: О признании незаконными решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения о принятии обеспечительных мер, решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.
Решение: Требование удовлетворено в части.Отсутствие у продавца недвижимого имущества и транспортных средств не подтверждает недобросовестность Общества при реализации им права на применение налоговых вычетов и включение в расходы по налогу на прибыль и не опровергает возможность совершения торгово-закупочной деятельности по перепродаже товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Экспедитор перевозит товар и выдает расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре, акт выполненных работ, акт приема-передачи товара (в произвольной форме). Требуется ли для подтверждения транспортных расходов покупателя в целях исчисления налога на прибыль наличие транспортной накладной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Экспедитор перевозит товар и выдает расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре, акт выполненных работ, акт приема-передачи товара (в произвольной форме). Требуется ли для подтверждения транспортных расходов покупателя в целях исчисления налога на прибыль наличие транспортной накладной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Экспедитор перевозит товар и выдает расписку, где отражены данные о грузоотправителе, грузополучателе и о товаре, акт выполненных работ, акт приема-передачи товара (в произвольной форме). Требуется ли для подтверждения транспортных расходов покупателя в целях исчисления налога на прибыль наличие транспортной накладной?
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)5. Право на вычет сумм НДС и право на учет расходов по налогу на прибыль организаций могут быть реализованы налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанные права лежит на налогоплательщике.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)5. Право на вычет сумм НДС и право на учет расходов по налогу на прибыль организаций могут быть реализованы налогоплательщиком, представившим документы, которые позволяют установить лицо, осуществившее фактическое исполнение по сделке, поскольку обязанность подтвердить указанные права лежит на налогоплательщике.
Заключение Минэкономразвития России от 20.04.2012
"По итогам экспертизы на распоряжение Минтранса России от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"В Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) отсутствуют нормы, устанавливающие обязанность налогоплательщиков нормировать расходы на топливо и смазочные материалы при эксплуатации автомобильного транспорта для целей расчета налога на прибыль. В соответствии со статьей 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
"По итогам экспертизы на распоряжение Минтранса России от 14 марта 2008 г. N АМ-23-р "О введении в действие методических рекомендаций "Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте"В Налоговом кодексе Российской Федерации (далее - НК РФ) отсутствуют нормы, устанавливающие обязанность налогоплательщиков нормировать расходы на топливо и смазочные материалы при эксплуатации автомобильного транспорта для целей расчета налога на прибыль. В соответствии со статьей 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Типовая ситуация: Как учесть оплату проезда к месту работы
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату или компенсацию стоимости проезда общественным транспортом предусмотрите в коллективном или трудовом договоре - тогда их можно будет учесть для налога на прибыль. Порядок компенсации установите в ЛНА - это может быть выплата фиксированной суммы или возмещение подтвержденных расходов (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату или компенсацию стоимости проезда общественным транспортом предусмотрите в коллективном или трудовом договоре - тогда их можно будет учесть для налога на прибыль. Порядок компенсации установите в ЛНА - это может быть выплата фиксированной суммы или возмещение подтвержденных расходов (ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
Статья: Новости от 18.10.2024
("Главная книга", 2024, N 21)Затраты на оплату парковочного места для служебного транспорта в целях налога на прибыль можно отнести к прочим расходам. Но для этого нужно иметь документальное подтверждение таких затрат.
("Главная книга", 2024, N 21)Затраты на оплату парковочного места для служебного транспорта в целях налога на прибыль можно отнести к прочим расходам. Но для этого нужно иметь документальное подтверждение таких затрат.
Вопрос: Организация приобрела грузовой автомобиль. Вправе ли организация учесть расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при исчислении налога на прибыль до постановки автомобиля на учет в органах ГИБДД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: По нашему мнению, организация вправе учесть документально подтвержденные расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при исчислении налога на прибыль до постановки приобретенного автомобиля на учет в органах ГИБДД.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Ответ: По нашему мнению, организация вправе учесть документально подтвержденные расходы на приобретение горюче-смазочных материалов при исчислении налога на прибыль до постановки приобретенного автомобиля на учет в органах ГИБДД.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация приобретает иностранные товары, перевозчиком которых является нерезидент. Расходы на транспортировку организация включает в состав расходов по налогу на прибыль. При этом из подтверждающих документов имеются международная товарно-транспортная накладная и акт, оформленные на иностранном языке. Необходимо ли сделать перевод документов в целях учета расходов?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Организация приобретает иностранные товары, перевозчиком которых является нерезидент. Расходы на транспортировку организация включает в состав расходов по налогу на прибыль. При этом из подтверждающих документов имеются международная товарно-транспортная накладная и акт, оформленные на иностранном языке. Необходимо ли сделать перевод документов в целях учета расходов?
Корреспонденция счетов: Организация, осуществляющая оптовую торговлю непродовольственными товарами, имеет структурное подразделение (розничный магазин), которое находится в другом регионе и не выделено на отдельный баланс. Как отражаются в учете организации расходы, связанные с перемещением товара с оптового склада головной организации на склад розничного магазина, если перевозка осуществляется силами автотранспортной компании?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Подробнее о документальном подтверждении расходов на транспортные услуги сторонних организаций см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)<**> Подробнее о документальном подтверждении расходов на транспортные услуги сторонних организаций см. Энциклопедию спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Арендная плата по договору аренды транспортного средства относится к прочим расходам по налогу на прибыль, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Арендная плата по договору аренды транспортного средства относится к прочим расходам по налогу на прибыль, связанным с производством и реализацией (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ответ на данный вопрос ранее давало налоговое ведомство. Так, в Письме УФНС России по городу Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@ было уточнено, что документальным подтверждением командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Ответ на данный вопрос ранее давало налоговое ведомство. Так, в Письме УФНС России по городу Москве от 28.01.2019 N 13-11/011687@ было уточнено, что документальным подтверждением командировочных расходов в виде услуг каршеринга в целях налогообложения прибыли организаций могут являться авансовый отчет работника с приложением к нему надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих осуществленные расходы, наличие заключенного договора аренды транспортного средства, а также документов, подтверждающих факт использования арендованного автомобиля в целях исполнения служебного поручения в период нахождения в командировке.
Вопрос: Для признания потерь от наводнения в качестве внереализационных расходов в целях налога на прибыль нужен акт инвентаризации, форма которого содержит информацию на основании товарно-транспортных или расчетно-платежных документов, а также данные бухучета. Как заполнять эти данные, если документы утрачены?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, при утрате в связи с наводнением первичных документов и данных бухгалтерского учета для заполнения соответствующих граф акта инвентаризации для подтверждения расходов в целях налога на прибыль могут быть использованы их дубликаты и восстановленные данные.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: По нашему мнению, при утрате в связи с наводнением первичных документов и данных бухгалтерского учета для заполнения соответствующих граф акта инвентаризации для подтверждения расходов в целях налога на прибыль могут быть использованы их дубликаты и восстановленные данные.
Вопрос: Можно ли учесть в налоговом учете расходы в виде платежей в систему "Платон"?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, отчет оператора или первичные документы владельца транспортного средства, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, служат основанием для учета платы в систему "Платон" в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, отчет оператора или первичные документы владельца транспортного средства, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, служат основанием для учета платы в систему "Платон" в расходах по налогу на прибыль.