Подтверждение статуса налогового резидента ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение статуса налогового резидента ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)статус налогоплательщика. При наличии у ИП статуса налогового резидента РФ нужно указать "1", а при его отсутствии - "2";
(КонсультантПлюс, 2024)статус налогоплательщика. При наличии у ИП статуса налогового резидента РФ нужно указать "1", а при его отсутствии - "2";
Вопрос: В 2023 г. ИП на ОСН продал товар и получил оплату. Вправе ли он при исчислении НДФЛ учесть в расходах стоимость товара, если в 2023 г. не является налоговым резидентом РФ? Можно ли перенести эти расходы на 2024 г., когда ИП стал налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По мнению Минфина России, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов (Письмо от 16.07.2013 N 03-04-05/27723).
(Консультация эксперта, 2024)По мнению Минфина России, для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов (Письмо от 16.07.2013 N 03-04-05/27723).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015) <4> Заполняется при указании цели с кодом "2".
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.11.2017 N 49015) <4> Заполняется при указании цели с кодом "2".
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет предоставляется в случаях оплаты медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на ДМС. Для его получения необходимо, чтобы были соблюдены установленные условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медуслугу организации или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документами и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет предоставляется в случаях оплаты медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на ДМС. Для его получения необходимо, чтобы были соблюдены установленные условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медуслугу организации или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документами и др.
Статья: Сервисы на сайте ФНС, которые помогут в работе
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, если акционер, отчуждающий акции российского АО, является налоговым резидентом Кипра, а акции не более чем на 50% представлены недвижимым имуществом, расположенным в России, то соответствующий доход акционера будет подлежать налогообложению только в Республике Кипр. Но для освобождения от российского НДФЛ лицу необходимо подтвердить статус налогового резидента Кипра.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, если акционер, отчуждающий акции российского АО, является налоговым резидентом Кипра, а акции не более чем на 50% представлены недвижимым имуществом, расположенным в России, то соответствующий доход акционера будет подлежать налогообложению только в Республике Кипр. Но для освобождения от российского НДФЛ лицу необходимо подтвердить статус налогового резидента Кипра.
Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Обратиться за подтверждением статуса налогового резидента РФ можно через специальный сервис ФНС (https://www.nalog.gov.ru -> Все сервисы -> Международное налогообложение -> Подтверждение статуса налогового резидента РФ).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Обратиться за подтверждением статуса налогового резидента РФ можно через специальный сервис ФНС (https://www.nalog.gov.ru -> Все сервисы -> Международное налогообложение -> Подтверждение статуса налогового резидента РФ).
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Чтобы налоговый агент не удерживал российский НДФЛ (удерживал по пониженной ставке), когда это предусмотрено международным договором, иностранный ИП должен документально подтвердить статус налогового резидента другой страны.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Чтобы налоговый агент не удерживал российский НДФЛ (удерживал по пониженной ставке), когда это предусмотрено международным договором, иностранный ИП должен документально подтвердить статус налогового резидента другой страны.
Вопрос: ИП заключил с гражданином Узбекистана лицензионный договор о предоставлении права на использование произведения. Позднее гражданин Узбекистана оформил договор поручения и доверенность на гражданина РФ, чтобы тот принимал оплату. Кто является получателем дохода для целей НДФЛ и будет ли ИП налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Также необходимо отметить, если иное не предусмотрено НК РФ, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями НК РФ), в случае если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в РФ соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п. 6 ст. 232 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также необходимо отметить, если иное не предусмотрено НК РФ, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями НК РФ), в случае если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым РФ заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в РФ соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина (п. 6 ст. 232 НК РФ).