Подтверждение нулевой ставки НДС по истечении 180 дней
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение нулевой ставки НДС по истечении 180 дней (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не представило в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки по НДС. В связи с этим налогоплательщик применил общую ставку 20 процентов и уменьшил сумму налога к возмещению, которую заявлял ранее. Налоговый орган начислил пени с даты возврата в рамках возмещения денежных средств на расчетный счет общества, затронув период до истечения 180 дней с даты выпуска товаров. Общество сочло такие действия незаконными, поскольку излишне возмещенная сумма НДС не является недоимкой, а обязанность по уплате налога при отсутствии подтверждающих документов возникла только на 181 день с даты выпуска товаров на экспорт. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что излишне возмещенная сумма налога признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств или со дня принятия решения о зачете. В свою очередь, сумма пеней выступает в качестве компенсации ущерба, нанесенного бюджету. Суд признал начисление пеней правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество не представило в налоговый орган документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки по НДС. В связи с этим налогоплательщик применил общую ставку 20 процентов и уменьшил сумму налога к возмещению, которую заявлял ранее. Налоговый орган начислил пени с даты возврата в рамках возмещения денежных средств на расчетный счет общества, затронув период до истечения 180 дней с даты выпуска товаров. Общество сочло такие действия незаконными, поскольку излишне возмещенная сумма НДС не является недоимкой, а обязанность по уплате налога при отсутствии подтверждающих документов возникла только на 181 день с даты выпуска товаров на экспорт. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что излишне возмещенная сумма налога признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств или со дня принятия решения о зачете. В свою очередь, сумма пеней выступает в качестве компенсации ущерба, нанесенного бюджету. Суд признал начисление пеней правомерным.
Важнейшая практика по ст. 165 НК РФприменение ставки 0% не подтверждено >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)Пакет документов, подтверждающий ставку НДС 0%, собран до истечения 180 дней с даты выпуска товара в таможенном режиме "экспорт".
(КонсультантПлюс, 2025)Пакет документов, подтверждающий ставку НДС 0%, собран до истечения 180 дней с даты выпуска товара в таможенном режиме "экспорт".
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Пропуск срока подтверждения ставки НДС 0%
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Пропуск срока подтверждения ставки НДС 0%
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена. Перечень документов, подтверждающих ставку 0%, предусмотрен ст. 165 НК РФ. Если по истечении 180 дней с даты отгрузки товаров документы в налоговый орган не представлены, то налогоплательщик УСН не вправе применить ставку НДС 0% и обязан исчислить НДС по применяемой ставке НДС в налоговом периоде (квартале), в котором истекли указанные 180 дней.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена. Перечень документов, подтверждающих ставку 0%, предусмотрен ст. 165 НК РФ. Если по истечении 180 дней с даты отгрузки товаров документы в налоговый орган не представлены, то налогоплательщик УСН не вправе применить ставку НДС 0% и обязан исчислить НДС по применяемой ставке НДС в налоговом периоде (квартале), в котором истекли указанные 180 дней.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, бухгалтерские записи по начислению и вычету НДС при подтверждении экспорта сырьевых товаров по истечении 180 дней могут быть следующими:
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, бухгалтерские записи по начислению и вычету НДС при подтверждении экспорта сырьевых товаров по истечении 180 дней могут быть следующими:
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара на Украину?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Пропуск срока подтверждения ставки НДС 0%
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Пропуск срока подтверждения ставки НДС 0%
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Пропуск срока подтверждения ставки НДС 0%
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Пропуск срока подтверждения ставки НДС 0%
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)При отсутствии такого уточненного заявления ИФНС, скорее всего, посчитает нулевую ставку неподтвержденной. Чтобы избежать доначислений НДС, экспортеру по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки придется исчислить НДС по ставке 10% или 20% и подать уточненку за квартал отгрузки товаров <8>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)При отсутствии такого уточненного заявления ИФНС, скорее всего, посчитает нулевую ставку неподтвержденной. Чтобы избежать доначислений НДС, экспортеру по истечении 180 календарных дней с даты отгрузки придется исчислить НДС по ставке 10% или 20% и подать уточненку за квартал отгрузки товаров <8>.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и вычету НДС при подтверждении экспорта по истечении 180 дней будут следующими.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по начислению и вычету НДС при подтверждении экспорта по истечении 180 дней будут следующими.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Применение налоговой ставки по НДС 0 процентов >>>
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России высказалась об отражении НДС при подаче документов, подтверждающих ставку 0% при экспорте, по истечении 180 дней.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России высказалась об отражении НДС при подаче документов, подтверждающих ставку 0% при экспорте, по истечении 180 дней.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Полный пакет подтверждающих документов был собран 23 мая 2025 г., то есть до истечения 180 дней с даты выпуска товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Полный пакет подтверждающих документов был собран 23 мая 2025 г., то есть до истечения 180 дней с даты выпуска товара.
Готовое решение: Как отражается в учете реализация товара на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма начисленного НДС по неподтвержденному экспорту признана в составе прочих расходов 4
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма начисленного НДС по неподтвержденному экспорту признана в составе прочих расходов 4