Компенсация ущерба НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация ущерба НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения недостачу чайника, приобретенного за счет приносящей доход деятельности учреждения (облагаемой НДС), если он передан в эксплуатацию и числится на забалансовом счете 21?..
(Консультация эксперта, 2026)В случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами НДС не начисляется на основании норм п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, так как отсутствует факт реализации имущества.
(Консультация эксперта, 2026)В случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами НДС не начисляется на основании норм п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, так как отсутствует факт реализации имущества.
Корреспонденция счетов: В автономном учреждении в результате инвентаризации выявлена недостача продуктов питания на общую сумму 5 700 руб. (в том числе 600 руб. - в пределах норм естественной убыли, 5 100 руб. - сверх норм естественной убыли). Как отразить в учете учреждения выбытие продуктов питания вследствие недостачи и возмещение суммы ущерба виновным лицом?..
(Консультация эксперта, 2026)Выбытие имущества в связи с его недостачей не является реализацией или безвозмездной передачей применительно к п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ и не признается объектом налогообложения по НДС. В связи с этим в случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление НДС не производится. Факт недостачи должен быть документально зафиксирован (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).
(Консультация эксперта, 2026)Выбытие имущества в связи с его недостачей не является реализацией или безвозмездной передачей применительно к п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ и не признается объектом налогообложения по НДС. В связи с этим в случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление НДС не производится. Факт недостачи должен быть документально зафиксирован (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, компенсация, полученная ИП от ООО в качестве возмещения ущерба, причиненного принадлежащим ему земельным участкам, является реализацией и подлежит обложению НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, компенсация, полученная ИП от ООО в качестве возмещения ущерба, причиненного принадлежащим ему земельным участкам, является реализацией и подлежит обложению НДС.
Вопрос: Об НДС и выставлении счетов-фактур при получении продавцом от покупателя денежных средств, в том числе при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802)Кроме того, отмечаем, что, если полученные налогоплательщиком-продавцом от покупателя суммы денежных средств в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеуказанной нормы статьи 162 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802)Кроме того, отмечаем, что, если полученные налогоплательщиком-продавцом от покупателя суммы денежных средств в виде компенсации убытков при досрочном расторжении договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, такие суммы включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость на основании вышеуказанной нормы статьи 162 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения выявленную в результате проведенной инвентаризации недостачу хозяйственных материалов, приобретенных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (не облагаемой НДС), если работник, виновный в причинении ущерба, добровольно возместил сумму недостачи в кассу учреждения?..
(Консультация эксперта, 2026)Выбытие имущества в связи с его недостачей не является реализацией или безвозмездной передачей применительно к п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ и не признается объектом налогообложения по НДС. В связи с этим в случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление НДС не производится. По данному вопросу см. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428.
(Консультация эксперта, 2026)Выбытие имущества в связи с его недостачей не является реализацией или безвозмездной передачей применительно к п. 1 ст. 39 и п. 1 ст. 146 НК РФ и не признается объектом налогообложения по НДС. В связи с этим в случае компенсации ущерба виновным лицом денежными средствами начисление НДС не производится. По данному вопросу см. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428.
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС с полученных штрафов, пеней, неустоек, процентов по ст. 395 ГК РФ, возмещения убытков по любому договору - поставки, перевозки груза, аренды и т.п. - платить не надо (Письма ФНС от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@, Минфина от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
Вопрос: Вправе ли поставщик требовать от транспортной организации, потерявшей груз до перехода права собственности покупателю, компенсировать сумму ущерба с учетом отгрузочного НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Транспортная организация потеряла полностью груз организации-продавца до перехода права собственности на данный груз к покупателю и выплачивает сумму ущерба. При этом договором перевозки определено, что перевозчик компенсирует сумму, которую организация-продавец получила бы в случае успешной перевозки и передачи товара организации-покупателю. Поставщик требует компенсировать сумму с учетом отгрузочного НДС. Справедливо ли мнение поставщика?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Транспортная организация потеряла полностью груз организации-продавца до перехода права собственности на данный груз к покупателю и выплачивает сумму ущерба. При этом договором перевозки определено, что перевозчик компенсирует сумму, которую организация-продавец получила бы в случае успешной перевозки и передачи товара организации-покупателю. Поставщик требует компенсировать сумму с учетом отгрузочного НДС. Справедливо ли мнение поставщика?