Подотчет переквалифицирован в займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Подотчет переквалифицирован в займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Риски выдачи денег под отчет
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В случае если средства под отчет выданы необоснованно и на длительный срок, как мы указали вначале, налоговый орган может переквалифицировать такую операцию в беспроцентный заем со всеми последующими после переквалификации доначислениями, в том числе НДФЛ с материальной выгоды. Остановимся на этом подробнее.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)В случае если средства под отчет выданы необоснованно и на длительный срок, как мы указали вначале, налоговый орган может переквалифицировать такую операцию в беспроцентный заем со всеми последующими после переквалификации доначислениями, в том числе НДФЛ с материальной выгоды. Остановимся на этом подробнее.
Статья: Расчеты с подотчетными лицами
(Никитин В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Стоит отметить также, что не израсходованная подотчетным лицом сумма аванса, которая не возвращена в установленные сроки, может быть переквалифицирована налоговой инспекцией в сумму, которой работник пользуется по договору займа. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег.
(Никитин В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 11)Стоит отметить также, что не израсходованная подотчетным лицом сумма аванса, которая не возвращена в установленные сроки, может быть переквалифицирована налоговой инспекцией в сумму, которой работник пользуется по договору займа. Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег.
"Налоги и взносы с заработной платы"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- утверждение о том, что подотчетные суммы являются заемными денежными средствами, представляет собой не что иное, как фактическую переквалификацию сделки, а, как известно, взыскать налог в результате переквалификации сделки можно только через суд (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ), и при этом налоговикам придется документально обосновать, почему именно они считают сделку займом. Это означает, что налоговики вправе требовать исчисления налога лишь после решения суда о признании подотчета займом. Причем и в этом случае требование должно быть обращено не к организации, а непосредственно к работнику (пп. 2 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Васильева В.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)- утверждение о том, что подотчетные суммы являются заемными денежными средствами, представляет собой не что иное, как фактическую переквалификацию сделки, а, как известно, взыскать налог в результате переквалификации сделки можно только через суд (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ), и при этом налоговикам придется документально обосновать, почему именно они считают сделку займом. Это означает, что налоговики вправе требовать исчисления налога лишь после решения суда о признании подотчета займом. Причем и в этом случае требование должно быть обращено не к организации, а непосредственно к работнику (пп. 2 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
Статья: Выдать зарплату заранее: идеального способа нет
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 13)(-) Проверяющим в подобных случаях, конечно, понятно, что деньги, скорее всего, выданы не на хозяйственные нужды. Но доказать это сложно, поэтому зачастую они закрывают на это глаза. Однако при внушительных суммах налоговики все же могут попытаться переквалифицировать такой "подотчет" в выданный директору и возвращенный беспроцентный заем с доначислением ему НДФЛ, а фирме - пеней и штрафа за его неудержание и неперечисление. Также напомним случай, рассмотренный в прошлом году ВАС: директор одной фирмы с 2006 по 2009 г. снимал наличные с ее счета (всего более 70 млн руб.), в кассу не возвращал, ТМЦ, приобретенные на них, фирма не приходовала, никаких документов, подтверждающих расходование денег в ее интересах, не было. Инспекция сочла эти деньги доходом директора и оштрафовала фирму за неудержание НДФЛ. А ВАС налоговиков поддержал <26>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 13)(-) Проверяющим в подобных случаях, конечно, понятно, что деньги, скорее всего, выданы не на хозяйственные нужды. Но доказать это сложно, поэтому зачастую они закрывают на это глаза. Однако при внушительных суммах налоговики все же могут попытаться переквалифицировать такой "подотчет" в выданный директору и возвращенный беспроцентный заем с доначислением ему НДФЛ, а фирме - пеней и штрафа за его неудержание и неперечисление. Также напомним случай, рассмотренный в прошлом году ВАС: директор одной фирмы с 2006 по 2009 г. снимал наличные с ее счета (всего более 70 млн руб.), в кассу не возвращал, ТМЦ, приобретенные на них, фирма не приходовала, никаких документов, подтверждающих расходование денег в ее интересах, не было. Инспекция сочла эти деньги доходом директора и оштрафовала фирму за неудержание НДФЛ. А ВАС налоговиков поддержал <26>.
Статья: Оптимальный способ погасить задолженность подотчетного лица
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Это правило действует, только если работодатель предпринимает необходимые шаги для возврата выданных работнику денежных средств. Иначе налоговые органы могут потребовать переквалифицировать не возвращенную своевременно подотчетную сумму в беспроцентный заем.
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Это правило действует, только если работодатель предпринимает необходимые шаги для возврата выданных работнику денежных средств. Иначе налоговые органы могут потребовать переквалифицировать не возвращенную своевременно подотчетную сумму в беспроцентный заем.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)В итоге суды пришли к выводу, что инспекторы неправомерно переквалифицировали подотчетные суммы в доходы работников. Значит, они не вправе были доначислять НДФЛ, пени и штраф и требовать, чтобы компания удержала этот налог из доходов "подотчетников". Аналогичное мнение при рассмотрении другого подобного спора высказал Президиум ВАС РФ (Постановление от 03.02.2009 N 11714/08).
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)В итоге суды пришли к выводу, что инспекторы неправомерно переквалифицировали подотчетные суммы в доходы работников. Значит, они не вправе были доначислять НДФЛ, пени и штраф и требовать, чтобы компания удержала этот налог из доходов "подотчетников". Аналогичное мнение при рассмотрении другого подобного спора высказал Президиум ВАС РФ (Постановление от 03.02.2009 N 11714/08).
Статья: На личные нужды
(Шестакова Е.)
("Расчет", 2013, N 9)В некоторых случаях руководителю требуются денежные средства на время с последующим возвратом средств. Тогда специалист учета выдает наличность под отчет или оформляет заем.
(Шестакова Е.)
("Расчет", 2013, N 9)В некоторых случаях руководителю требуются денежные средства на время с последующим возвратом средств. Тогда специалист учета выдает наличность под отчет или оформляет заем.
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- утверждение о том, что подотчетные суммы являются заемными денежными средствами, представляет собой не что иное, как фактическую переквалификацию сделки, а как известно, взыскать налог в результате переквалификации сделки можно только через суд (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ), и при этом налоговикам придется документально обосновать, почему именно они считают сделку займом. Это означает, что налоговики вправе требовать исчисления налога лишь после решения суда о признании подотчета займом. Причем и в этом случае требование должно быть обращено не к организации, а непосредственно к работнику (пп. 2 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- утверждение о том, что подотчетные суммы являются заемными денежными средствами, представляет собой не что иное, как фактическую переквалификацию сделки, а как известно, взыскать налог в результате переквалификации сделки можно только через суд (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ), и при этом налоговикам придется документально обосновать, почему именно они считают сделку займом. Это означает, что налоговики вправе требовать исчисления налога лишь после решения суда о признании подотчета займом. Причем и в этом случае требование должно быть обращено не к организации, а непосредственно к работнику (пп. 2 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ).