Подъемные налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Подъемные налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2023 N 17АП-13713/2020(6,7,8)-АК по делу N А60-36369/2020
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании сделки недействительной.
Решение: Определение отменено частично.Данные сведения указывают на то обстоятельство, что бухгалтерская отчетность за должника ООО ТД "СТК", а затем за ООО "Подъемные системы" направлялась в налоговый орган с компьютеров, имеющих одну и ту же точку доступа для выхода в интернет.
Требование: Об отмене определения об удовлетворении заявления о признании сделки недействительной.
Решение: Определение отменено частично.Данные сведения указывают на то обстоятельство, что бухгалтерская отчетность за должника ООО ТД "СТК", а затем за ООО "Подъемные системы" направлялась в налоговый орган с компьютеров, имеющих одну и ту же точку доступа для выхода в интернет.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2023 N 08АП-8465/2023 по делу N А75-3872/2023
Требование: О признании недействительным решения органа пенсионного и социального страхования об отказе в привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предложении уплатить недоимку по страховым взносам.
Решение: Требование удовлетворено.В рассматриваемом случае несвоевременное представление обществом в ОСФР по ХМАО - Югре сведений о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме согласно приложению N 1 к Порядку N 55 не свидетельствует о правомерности установления заинтересованным лицом в оспариваемом решении обществу тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по виду деятельности "Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования" (код ОКВЭД 77.39.23), поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Требование: О признании недействительным решения органа пенсионного и социального страхования об отказе в привлечении страхователя к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, предложении уплатить недоимку по страховым взносам.
Решение: Требование удовлетворено.В рассматриваемом случае несвоевременное представление обществом в ОСФР по ХМАО - Югре сведений о подтверждении основного вида экономической деятельности по форме согласно приложению N 1 к Порядку N 55 не свидетельствует о правомерности установления заинтересованным лицом в оспариваемом решении обществу тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по виду деятельности "Аренда и лизинг подъемно-транспортного оборудования" (код ОКВЭД 77.39.23), поскольку в соответствии с пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль11. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ПОДЪЕМНЫХ РАБОТНИКУ
Нормативные акты
"Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях"
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)В элемент "Прочие расходы" включаются все затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов затрат, в частности командировочные расходы, подъемные, арендная плата, налоги и сборы, стипендии работникам предприятия, вознаграждения за рационализаторские предложения, оплата услуг связи, плата сторонним организациям за пожарную, военизированную и сторожевую охрану, расходы на организованный набор рабочих, отчисления в фонд освоения новой техники и в фонд премирования за создание и освоение новой техники, затраты на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт и др.
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)В элемент "Прочие расходы" включаются все затраты, которые не могут быть отнесены ни к одному из перечисленных выше элементов затрат, в частности командировочные расходы, подъемные, арендная плата, налоги и сборы, стипендии работникам предприятия, вознаграждения за рационализаторские предложения, оплата услуг связи, плата сторонним организациям за пожарную, военизированную и сторожевую охрану, расходы на организованный набор рабочих, отчисления в фонд освоения новой техники и в фонд премирования за создание и освоение новой техники, затраты на гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт и др.
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)14. В статью "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" включаются расходы, планируемые и учитываемые на субсчете "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" в составе общепроизводственных расходов (на котором отражаются расходы по содержанию и эксплуатации специализированного оборудования - лесопильных рам, деревообрабатывающих, лущильных станков, прессов и т.д.), а также расходы по услугам вспомогательно-обслуживающих производств, включая цеховой транспорт, учитываемые на счете 23 "Вспомогательные производства". К статье "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", входящую в состав "Общепроизводственных расходов", относятся расходы на оплату труда рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием оборудования, и начисленные на нее суммы единого социального налога, суммы начисленной амортизации, расходы на содержание и все виды ремонтов производственного и подъемно-транспортного оборудования, цехового транспорта, рабочих мест. Предприятия, осуществляющие свою деятельность на условиях аренды, по элементу "Суммы начисленной амортизации оборудования и транспортных средств" отражают суммы начисленной амортизации как по собственным, так и по арендованным средствам.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)14. В статью "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" включаются расходы, планируемые и учитываемые на субсчете "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования" в составе общепроизводственных расходов (на котором отражаются расходы по содержанию и эксплуатации специализированного оборудования - лесопильных рам, деревообрабатывающих, лущильных станков, прессов и т.д.), а также расходы по услугам вспомогательно-обслуживающих производств, включая цеховой транспорт, учитываемые на счете 23 "Вспомогательные производства". К статье "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования", входящую в состав "Общепроизводственных расходов", относятся расходы на оплату труда рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием оборудования, и начисленные на нее суммы единого социального налога, суммы начисленной амортизации, расходы на содержание и все виды ремонтов производственного и подъемно-транспортного оборудования, цехового транспорта, рабочих мест. Предприятия, осуществляющие свою деятельность на условиях аренды, по элементу "Суммы начисленной амортизации оборудования и транспортных средств" отражают суммы начисленной амортизации как по собственным, так и по арендованным средствам.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)"В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами в общеустановленном порядке".
Корреспонденция счетов: Работник организации по предварительной договоренности с работодателем переезжает на работу в обособленное подразделение, расположенное в другой местности. Как отражается в учете организации компенсация работнику расходов на переезд и наем жилья до момента предоставления жилья, если данные выплаты предусмотрены коллективным и трудовым договорами?..
(Консультация эксперта, 2025)Такие затраты включаются в расходы в пределах размеров, установленных сторонами трудового договора. При этом расходы должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ. Такая позиция отражена, например, в Письме Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840. Подробную информацию по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Такие затраты включаются в расходы в пределах размеров, установленных сторонами трудового договора. При этом расходы должны соответствовать критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ. Такая позиция отражена, например, в Письме Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840. Подробную информацию по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Вопрос: О применении единого пониженного тарифа страховых взносов субъектом МСП, осуществляющим деятельность по коду ОКВЭД 2 - 28.22.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-15-06/59152)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.05.2025 по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой является один из видов деятельности, входящий в группу с кодом ОКВЭД 2 - 28.22 "Производство подъемно-транспортного оборудования", и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-15-06/59152)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 28.05.2025 по вопросу применения единого пониженного тарифа страховых взносов организацией, являющейся субъектом малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), основным видом экономической деятельности которой является один из видов деятельности, входящий в группу с кодом ОКВЭД 2 - 28.22 "Производство подъемно-транспортного оборудования", и сообщает следующее.
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2025)В Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840 и от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929 сделан вывод, что суммы выплаченных работникам подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах размеров, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840 и от 13.10.2021 N 03-03-06/1/82929 сделан вывод, что суммы выплаченных работникам подъемных, связанных с их переездом на работу в другую местность, предусмотренные ст. 169 ТК РФ, для целей налогообложения прибыли организации могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в пределах размеров, определенных коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора, и при условии соответствия данных расходов положениям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Вопрос: Может ли ООО на АУСН учесть в составе расходов компенсацию расходов на переезд в другую местность, выплаченную новому работнику, если такое условие предусмотрено в трудовом договоре? Как документально оформить эту компенсацию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговым законодательством не установлены правила нормирования подъемных, в связи с чем подъемные учитываются в составе расходов в пределах размеров, определенных локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором с работником. Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840, от 15.05.2013 N 03-03-06/1/16789.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговым законодательством не установлены правила нормирования подъемных, в связи с чем подъемные учитываются в составе расходов в пределах размеров, определенных локальным нормативным актом работодателя или трудовым договором с работником. Аналогичная позиция отражена в Письмах Минфина России от 01.04.2020 N 03-03-06/1/25840, от 15.05.2013 N 03-03-06/1/16789.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 03.10.2022 N 03-07-10/95027
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)- предусмотренное пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения не распространяется на операции по реализации заказчику результатов работ по установке указанного оборудования;
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 12)- предусмотренное пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ освобождение от налогообложения не распространяется на операции по реализации заказчику результатов работ по установке указанного оборудования;
Статья: Особенности учета для целей налога на прибыль конструктивно-сочлененных объектов основных средств
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)- самоходные производственные установки (Постановления АС Московского округа от 08.08.2017 N А40-152333/2016 (Определением ВС РФ от 06.12.2017 N 305-КГ17-17849 отказано в передаче дела в СКЭС ВС РФ), объект спора - передвижная буровая установка), АС Западно-Сибирского округа от 12.04.2018 N А67-4196/2017, объекты спора - установленные на шасси подъемная установка, установка для ремонта и освоения скважин, установка насосная с баком, установка смесительная);
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)- самоходные производственные установки (Постановления АС Московского округа от 08.08.2017 N А40-152333/2016 (Определением ВС РФ от 06.12.2017 N 305-КГ17-17849 отказано в передаче дела в СКЭС ВС РФ), объект спора - передвижная буровая установка), АС Западно-Сибирского округа от 12.04.2018 N А67-4196/2017, объекты спора - установленные на шасси подъемная установка, установка для ремонта и освоения скважин, установка насосная с баком, установка смесительная);
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Суммы рассматриваемой компенсации учитываются в расходах по налогу на прибыль. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Суммы рассматриваемой компенсации учитываются в расходах по налогу на прибыль. Согласно подп. 5 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ.
Вопрос: Организация поместила подъемный кран под таможенную процедуру временного ввоза. До истечения установленного срока таможенная процедура не завершена, срок действия не продлен. Не уплачены никакие таможенные платежи. Вправе ли таможенный орган ограничить права организации на пользование имуществом?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку российская организация не уплатила ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении подъемного крана, ранее помещенного под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), в установленный срок, таможенный орган вправе ограничить права российской организации на пользование имуществом, которое принадлежит ей, наложив на такое имущество арест.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку российская организация не уплатила ввозные таможенные пошлины, налоги в отношении подъемного крана, ранее помещенного под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), в установленный срок, таможенный орган вправе ограничить права российской организации на пользование имуществом, которое принадлежит ей, наложив на такое имущество арест.
Готовое решение: Как облагаются налогами операции по счету цифрового рубля
(КонсультантПлюс, 2025)оплата со счета цифрового рубля некоторых видов внереализационных расходов или прочих расходов, связанных с производством и реализацией (например, подъемных). Датой осуществления этих расходов признается дата перечисления средств (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)оплата со счета цифрового рубля некоторых видов внереализационных расходов или прочих расходов, связанных с производством и реализацией (например, подъемных). Датой осуществления этих расходов признается дата перечисления средств (пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ).