Подарки сотрудникам в виде денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам в виде денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2026)В случае выдачи подарка в натуральной форме налог удерживается при первой же выплате одаряемому денежных средств, например зарплаты. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае выдачи подарка в натуральной форме налог удерживается при первой же выплате одаряемому денежных средств, например зарплаты. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% выплачиваемой деньгами суммы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации денежные выплаты работникам в виде подарков за участие в корпоративном мероприятии, не предусмотренные трудовыми и коллективным договорами?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае передача подарков работникам производится по договорам дарения, согласно которым организация (даритель) безвозмездно передает работникам (одаряемым) денежные средства (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Поскольку дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 000 руб., договоры дарения заключены в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 27.12.2017 N ИН-014-12/64
"О вопросах применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ"
(вместе с "Руководством по программе обеспечения соответствия требованиям законодательства по противодействию взяточничеству и коррупции. Вольфсбергская группа")Риски взяточничества не ограничиваются платежами наличными денежными средствами и могут возникать в результате предложения или передачи материальных ценностей. В связи с этим Программа должна предусматривать механизмы риск-ориентированного контроля, направленные на снижение рисков, связанных со следующими видами деятельности.
"О вопросах применения риск-ориентированного подхода в сфере ПОД/ФТ"
(вместе с "Руководством по программе обеспечения соответствия требованиям законодательства по противодействию взяточничеству и коррупции. Вольфсбергская группа")Риски взяточничества не ограничиваются платежами наличными денежными средствами и могут возникать в результате предложения или передачи материальных ценностей. В связи с этим Программа должна предусматривать механизмы риск-ориентированного контроля, направленные на снижение рисков, связанных со следующими видами деятельности.
"Отраслевое соглашение по лесопромышленному комплексу Российской Федерации на 2024 - 2026 годы"
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Союз лесопромышленников и лесоэкспортеров России" 15.12.2023, Общественной организацией "Профессиональный союз работников лесных отраслей Российской Федерации")- выплату ежегодного вознаграждения (в денежной форме или в виде подарка) к Международному женскому дню 8 марта;
(утв. Общероссийским отраслевым объединением работодателей "Союз лесопромышленников и лесоэкспортеров России" 15.12.2023, Общественной организацией "Профессиональный союз работников лесных отраслей Российской Федерации")- выплату ежегодного вознаграждения (в денежной форме или в виде подарка) к Международному женскому дню 8 марта;
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДС подарки клиентам
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДС подарки клиентам
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки в виде денежных средств сотрудникам и иным физическим лицам облагаются НДФЛ, как и другие подарки. Для целей НДФЛ неважно, что является подарком - деньги или другое имущество. Рассчитывается и уплачивается НДФЛ в этом случае так же, как и налог с подарков в натуральной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки в виде денежных средств сотрудникам и иным физическим лицам облагаются НДФЛ, как и другие подарки. Для целей НДФЛ неважно, что является подарком - деньги или другое имущество. Рассчитывается и уплачивается НДФЛ в этом случае так же, как и налог с подарков в натуральной форме.
Вопрос: В этом году руководитель вместо корпоративного мероприятия на Новый год принял решение сделать сотрудникам подарки. Как выбрать подарки, чтобы не было претензий налоговиков? Также не хотелось бы, чтобы с подарка работники платили налоги, а то подарок, хоть и частично, станет для них платным.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 12)Вместе с тем нужно учитывать, что работодатель может предусмотреть периодическое поощрение добросовестно исполняющих обязанности работников ценными подарками или в виде денежных средств (ст. 191 ТК РФ). В этом случае подарок (премия) является частью оплаты труда, пусть и поощрительного характера (ч. 1 ст. 129 ТК РФ). А значит, передача подарка происходит не по договору дарения, а на основании трудового (коллективного) договора или ЛНА. И тогда НДФЛ начисляется с полной стоимости подарка (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ), а также по общим правилам уплачиваются и страховые взносы.
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Средства, полученные от экономии, организация может направить на расширение и усовершенствование своей деятельности и обеспечить рост производства как экстенсивным, так и интенсивным путем: приобретение оборотных активов, закупку оборудования, повышение квалификации сотрудников, освоение новых технологий и т.д. Также свободные денежные средства можно разместить на депозитном счете в банке, приобрести ценные бумаги, при этом получив доход в виде процентов.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Средства, полученные от экономии, организация может направить на расширение и усовершенствование своей деятельности и обеспечить рост производства как экстенсивным, так и интенсивным путем: приобретение оборотных активов, закупку оборудования, повышение квалификации сотрудников, освоение новых технологий и т.д. Также свободные денежные средства можно разместить на депозитном счете в банке, приобрести ценные бумаги, при этом получив доход в виде процентов.
Статья: Малозначительность сложных единичных деяний (ч. 2 ст. 14 УК)
(Краев Д.Ю.)
("Законность", 2026, N 4)Например, по одному из дел Восьмой кассационный суд общей юрисдикции обратил внимание на то, что действия Г. по хищению вверенных ему денежных средств ТСЖ в суммах 3 000 и 100 руб., наряду с инкриминируемыми тому хищениями иных денежных средств, в том числе в пользу подчиненных ему сотрудников под видом выплаты премий и приобретения новогодних подарков детям, представляют собой единое продолжаемое деяние, вмененное Г. как одно преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 160 УК. Исходя из этого выделение и самостоятельная правовая оценка отдельных инкриминируемых Г. действий, фактически произведенная судом апелляционной инстанции, не соответствуют требованиям закона, поскольку Г. было предъявлено обвинение в совершении одного преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК, а не совокупности преступлений, требующих независимой юридической оценки <11>.
(Краев Д.Ю.)
("Законность", 2026, N 4)Например, по одному из дел Восьмой кассационный суд общей юрисдикции обратил внимание на то, что действия Г. по хищению вверенных ему денежных средств ТСЖ в суммах 3 000 и 100 руб., наряду с инкриминируемыми тому хищениями иных денежных средств, в том числе в пользу подчиненных ему сотрудников под видом выплаты премий и приобретения новогодних подарков детям, представляют собой единое продолжаемое деяние, вмененное Г. как одно преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 160 УК. Исходя из этого выделение и самостоятельная правовая оценка отдельных инкриминируемых Г. действий, фактически произведенная судом апелляционной инстанции, не соответствуют требованиям закона, поскольку Г. было предъявлено обвинение в совершении одного преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК, а не совокупности преступлений, требующих независимой юридической оценки <11>.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Подарок денежными средствами - это иной доход, с которого можно удерживать долги с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2026)В этом случае в поле 20 платежного поручения необходимо указывать код "1". Подарок денежными средствами - это иной доход, с которого можно удерживать долги с учетом ограничений, установленных ст. 99 Закона N 229-ФЗ (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Статья: Современные проблемы банковского кредитования: комплексный подход к решению вопросов противодействия мошенническим схемам завладения денежными средствами граждан
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2025, N 2)Помимо традиционных для мошенников схем (понуждения граждан к взятию потребительских кредитов, осуществления операций с денежными средствами клиента кредитной организации или микрофинансовой организации без его добровольного согласия, телефонного мошенничества и др.), преступники выходят на новый уровень введения в заблуждение и используют актуализированные схемы, например: мошенничество с подарочными подписками Telegram Premium, мошенничество с использованием дипфейков, звонки от имени учителей, деканатов вузов, а также введение в заблуждение студентов через "Госуслуги", запугивание по телефону под видом сотрудников ФСБ России и др. <2>.
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2025, N 2)Помимо традиционных для мошенников схем (понуждения граждан к взятию потребительских кредитов, осуществления операций с денежными средствами клиента кредитной организации или микрофинансовой организации без его добровольного согласия, телефонного мошенничества и др.), преступники выходят на новый уровень введения в заблуждение и используют актуализированные схемы, например: мошенничество с подарочными подписками Telegram Premium, мошенничество с использованием дипфейков, звонки от имени учителей, деканатов вузов, а также введение в заблуждение студентов через "Госуслуги", запугивание по телефону под видом сотрудников ФСБ России и др. <2>.
Вопрос: Об НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/61683)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 402-ФЗ, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы и услуги возлагают на организацию обязанность применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/61683)Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 402-ФЗ, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы и услуги возлагают на организацию обязанность применения контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Удерживаются ли алименты со стоимости подарков работнику или его ребенку?
(Консультация эксперта, 2026)Вознаграждения работнику за результаты трудовой деятельности в виде ценных подарков, в том числе в виде выплаты работнику денежных средств на путевку, могут быть предусмотрены системой оплаты труда. В таком случае, на наш взгляд, денежный подарок работнику учитывается для расчета алиментов. Если денежные подарки системой оплаты труда не предусмотрены, то они для расчета алиментов не учитываются.
(Консультация эксперта, 2026)Вознаграждения работнику за результаты трудовой деятельности в виде ценных подарков, в том числе в виде выплаты работнику денежных средств на путевку, могут быть предусмотрены системой оплаты труда. В таком случае, на наш взгляд, денежный подарок работнику учитывается для расчета алиментов. Если денежные подарки системой оплаты труда не предусмотрены, то они для расчета алиментов не учитываются.