Подарки сотрудникам деньгами НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки сотрудникам деньгами НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по передаче подарка работнице
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по передаче подарка работнице
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2026)НДС, предъявленный продавцом, принят к вычету
(Консультация эксперта, 2026)НДС, предъявленный продавцом, принят к вычету
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки сотрудникам в денежной форме НДС не облагаются, так как безвозмездная передача денег не является объектом налогообложения НДС (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Подарки сотрудникам в денежной форме НДС не облагаются, так как безвозмездная передача денег не является объектом налогообложения НДС (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерский учет приобретения и передачи сотрудникам подарочных сертификатов
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерский учет приобретения и передачи сотрудникам подарочных сертификатов
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации передачу сотруднику подарка в конце года, если после указанного события и до конца календарного года организация не выплачивает этому сотруднику доход в денежной форме?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Схожая ситуация была рассмотрена в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2014 N 09АП-9335/2014, в котором были уступлены права и обязанности по договорам подряда и поставки. Было отмечено, что по смыслу ст. ст. 39, 146, 155 НК РФ объект налогообложения по НДС при уступке денежного требования возникает только в том случае, если данное требование возникло именно вследствие реализации товаров (работ, услуг). Переданная задолженность поставщиков (подрядчиков) возникла не вследствие реализации, а вследствие получения предоплаты. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 155 НК РФ подлежит обложению НДС уступка денежного требования, вытекающая из договоров поставки (подряда, оказания услуг), а в рассматриваемом случае уступалось право требования, возникшее в результате уплаты авансов, следовательно, начисление НДС неправомерно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Схожая ситуация была рассмотрена в Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 28.04.2014 N 09АП-9335/2014, в котором были уступлены права и обязанности по договорам подряда и поставки. Было отмечено, что по смыслу ст. ст. 39, 146, 155 НК РФ объект налогообложения по НДС при уступке денежного требования возникает только в том случае, если данное требование возникло именно вследствие реализации товаров (работ, услуг). Переданная задолженность поставщиков (подрядчиков) возникла не вследствие реализации, а вследствие получения предоплаты. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 155 НК РФ подлежит обложению НДС уступка денежного требования, вытекающая из договоров поставки (подряда, оказания услуг), а в рассматриваемом случае уступалось право требования, возникшее в результате уплаты авансов, следовательно, начисление НДС неправомерно.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Данная позиция чиновников является устоявшейся. Они высказывают ее регулярно (см. Письма от 09.06.2022 N 03-07-11/54735, от 14.03.2022 N 03-07-11/18542 и от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). А в Письме от 10.03.2022 N 03-07-11/17425 (с аналогичной цепочкой рассуждений) финансисты обратили внимание, что при реализации подарочных карт (сертификатов) базу по налогу на добавленную стоимость нужно определять в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ. То есть исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных деньгами либо в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)Данная позиция чиновников является устоявшейся. Они высказывают ее регулярно (см. Письма от 09.06.2022 N 03-07-11/54735, от 14.03.2022 N 03-07-11/18542 и от 28.12.2020 N 03-07-11/114871). А в Письме от 10.03.2022 N 03-07-11/17425 (с аналогичной цепочкой рассуждений) финансисты обратили внимание, что при реализации подарочных карт (сертификатов) базу по налогу на добавленную стоимость нужно определять в соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ. То есть исходя из всех доходов, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных деньгами либо в натуральной форме, включая оплату ценными бумагами.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Подарок - это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Подарок - это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Кроме того, закон запрещает дарение подарков стоимостью более 3 000 руб. от одной коммерческой организации другой <2>. Поэтому подарки чаще всего оформляют на сотрудников компании-контрагента. Но здесь возникает другая проблема: любая организация (ИП), вручающая подарок дороже 4 000 руб., становится налоговым агентом. И со стоимости подарка свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) должна исчислить НДФЛ <3>. А вот удержать налог она не сможет, если до конца года не выплатит физлицу денежный доход. Организация должна будет сообщить в ИФНС о не удержанном у получателя подарка НДФЛ. И ему самому придется уплатить этот налог после получения уведомления от ИФНС <4>. Вряд ли такой подарок обрадует получателя.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Кроме того, закон запрещает дарение подарков стоимостью более 3 000 руб. от одной коммерческой организации другой <2>. Поэтому подарки чаще всего оформляют на сотрудников компании-контрагента. Но здесь возникает другая проблема: любая организация (ИП), вручающая подарок дороже 4 000 руб., становится налоговым агентом. И со стоимости подарка свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) должна исчислить НДФЛ <3>. А вот удержать налог она не сможет, если до конца года не выплатит физлицу денежный доход. Организация должна будет сообщить в ИФНС о не удержанном у получателя подарка НДФЛ. И ему самому придется уплатить этот налог после получения уведомления от ИФНС <4>. Вряд ли такой подарок обрадует получателя.
Типовая ситуация: Подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).