Платежное поручение на перечисление налога за работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Платежное поручение на перечисление налога за работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями на перечисление дохода на счета работников. Суд принял документ с учетом его содержания как доказательство обратного >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежными поручениями на перечисление дохода на счета работников. Суд принял документ с учетом его содержания как доказательство обратного >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного неплательщиком или по операции, освобождаемой от налога
(КонсультантПлюс, 2025)предоставленные контрагентом декларации, книги продаж, платежные поручения об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежные поручения на перечисление налога) (п. 1 ст. 45 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)предоставленные контрагентом декларации, книги продаж, платежные поручения об уплате ЕНП (до 01.01.2023 - платежные поручения на перечисление налога) (п. 1 ст. 45 НК РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как с 1 апреля 2026 г. заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников по исполнительному листу
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам задолженности работников
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как заполнить платежное поручение на перечисление судебным приставам налоговой и неналоговой задолженности за работника
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 17.07.1996 N ПВ-6-11/486
"О судебной практике рассмотрения споров по вопросам, связанным с расчетами налогоплательщиков по счетам в банках и условиями функционирования предприятий с иностранными инвестициями на территории Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 30.04.1996 N 90/95, от 21.05.1996 N 6703/95)Отменяя решение, коллегия по проверке в порядке надзора законности и обоснованности решений арбитражных судов, вступивших в законную силу, указала на отсутствие на расчетном счете комбината денежных средств, в связи с чем платежные поручения на перечисление налоговых платежей не были исполнены. Поступившие к комбинату платежи от его контрагентов направлялись в счет погашения задолженности по кредитным договорам по указанию самого комбината - владельца расчетного счета. Поэтому коллегией сделан вывод об отсутствии вины банка.
"О судебной практике рассмотрения споров по вопросам, связанным с расчетами налогоплательщиков по счетам в банках и условиями функционирования предприятий с иностранными инвестициями на территории Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 30.04.1996 N 90/95, от 21.05.1996 N 6703/95)Отменяя решение, коллегия по проверке в порядке надзора законности и обоснованности решений арбитражных судов, вступивших в законную силу, указала на отсутствие на расчетном счете комбината денежных средств, в связи с чем платежные поручения на перечисление налоговых платежей не были исполнены. Поступившие к комбинату платежи от его контрагентов направлялись в счет погашения задолженности по кредитным договорам по указанию самого комбината - владельца расчетного счета. Поэтому коллегией сделан вывод об отсутствии вины банка.
Определение Верховного Суда РФ от 08.05.2001 N КАС01-148
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 01.03.2001 N ГКПИ2000-1509, которым было признано недействительным положение абзаца 7 пункта 16 Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1996 N 42 "По применению Закона Российской Федерации "О государственной пошлине">Как правильно указал суд в своем решении, в данном абзаце регламентируются действия по исполнению платежных поручений по перечислению сумм государственной пошлины, которые должны быть совершены работниками учреждения банка, а не плательщиком государственной пошлины.
<Об оставлении без изменения решения Верховного Суда РФ от 01.03.2001 N ГКПИ2000-1509, которым было признано недействительным положение абзаца 7 пункта 16 Инструкции Госналогслужбы РФ от 15.05.1996 N 42 "По применению Закона Российской Федерации "О государственной пошлине">Как правильно указал суд в своем решении, в данном абзаце регламентируются действия по исполнению платежных поручений по перечислению сумм государственной пошлины, которые должны быть совершены работниками учреждения банка, а не плательщиком государственной пошлины.
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Налог на прибыль в бюджет региона, где находится ОП, НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают в ОП и/или которые заключили ГПД с ОП, а также страховые взносы (в случае если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, трудящимся в нем) платите в бюджет платежкой на ЕНП. Ведь ЕНС ведется в целом по налогоплательщику и отдельно для обособленного подразделения не открывается.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Налог на прибыль в бюджет региона, где находится ОП, НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают в ОП и/или которые заключили ГПД с ОП, а также страховые взносы (в случае если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, трудящимся в нем) платите в бюджет платежкой на ЕНП. Ведь ЕНС ведется в целом по налогоплательщику и отдельно для обособленного подразделения не открывается.
Статья: Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В 2023 г. организации/ИП могут платить налоги как в составе ЕНП с последующей подачей уведомлений, так и по старинке: отдельными платежками с указанием всех необходимых реквизитов (ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый период и т.д.) <3>. Но независимо от порядка уплаты деньги все равно сначала зачисляют на ЕНС и только потом распределяют по КБК разных налогов <4>. А при наличии задолженности по налогам (отрицательном сальдо ЕНС) поступившие деньги сначала спишут в погашение долгов, только потом остаток - на погашение обязательств по налогам с текущим сроком уплаты. Причем при нехватке денег этот остаток разделят между всеми налогами, которые подлежат уплате на эту дату (то есть долг появится по всем налогам) <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 9)В 2023 г. организации/ИП могут платить налоги как в составе ЕНП с последующей подачей уведомлений, так и по старинке: отдельными платежками с указанием всех необходимых реквизитов (ИНН, КБК, ОКТМО, налоговый период и т.д.) <3>. Но независимо от порядка уплаты деньги все равно сначала зачисляют на ЕНС и только потом распределяют по КБК разных налогов <4>. А при наличии задолженности по налогам (отрицательном сальдо ЕНС) поступившие деньги сначала спишут в погашение долгов, только потом остаток - на погашение обязательств по налогам с текущим сроком уплаты. Причем при нехватке денег этот остаток разделят между всеми налогами, которые подлежат уплате на эту дату (то есть долг появится по всем налогам) <5>.
Готовое решение: Розыск перечисленного налогового платежа (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Розыск проводится, когда вы надлежащим образом уплатили налог (сбор, страховые взносы), а инспекция не смогла идентифицировать ваш платеж. То есть вы перечислили деньги на правильные реквизиты, на счетах было достаточно средств, но в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) платеж не отразился. Причины могут быть разные. Например, из-за технических сбоев от банка не поступила информация о платеже или работник банка некорректно обработал вашу платежку.
(КонсультантПлюс, 2022)Розыск проводится, когда вы надлежащим образом уплатили налог (сбор, страховые взносы), а инспекция не смогла идентифицировать ваш платеж. То есть вы перечислили деньги на правильные реквизиты, на счетах было достаточно средств, но в карточке расчетов с бюджетом (КРСБ) платеж не отразился. Причины могут быть разные. Например, из-за технических сбоев от банка не поступила информация о платеже или работник банка некорректно обработал вашу платежку.
Типовая ситуация: КБК по ЕНП, налогам и взносам - 2025
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют взносы на травматизм, взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности и госпошлину.
(Издательство "Главная книга", 2025)При перечислении налогов, взносов, пени и штрафов по ним платежкой на ЕНП указывают КБК ЕНП. КБК налогов и взносов указывают в уведомлениях об исчисленных налогах. КБК пеней и штрафов нигде указывать не надо. Только отдельными платежками на свои КБК перечисляют взносы на травматизм, взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей и работников угольной промышленности и госпошлину.
Готовое решение: Как ИП заполнить платежное поручение по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какой КБК указать в платежном поручении по страховым взносам ИП-работодателю
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какой КБК указать в платежном поручении по страховым взносам ИП-работодателю
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом пояснений ФНС, если ИП без работников уплатил в I квартале 2023 года фиксированные страховые взносы платежным поручением по КБК для перечисления ЕНП и в связи с этим сформировалось положительное сальдо ЕНС в размере уплаченной суммы страховых взносов, он вправе уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года на уплаченные взносы. Подавать заявление о зачете в этом случае не нужно.
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)С учетом пояснений ФНС, если ИП без работников уплатил в I квартале 2023 года фиксированные страховые взносы платежным поручением по КБК для перечисления ЕНП и в связи с этим сформировалось положительное сальдо ЕНС в размере уплаченной суммы страховых взносов, он вправе уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года на уплаченные взносы. Подавать заявление о зачете в этом случае не нужно.
Статья: Контролирующее должника лицо: кто ответит по долгам компании?
(Момзикова М.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)- представление интересов должника во всех государственных органах, в налоговой инспекции, банках и иных кредитных организациях;
(Момзикова М.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 2)- представление интересов должника во всех государственных органах, в налоговой инспекции, банках и иных кредитных организациях;
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)- По моему мнению, до выхода официальных разъяснений ФНС и Минфина учитывать на УСН досрочно перечисленные налоги, взносы с выплат работникам, торговый сбор допустимо только в том периоде, в котором определена принадлежность ЕНП в счет соответствующего налога (сбора, страховых взносов) <4>, то есть не раньше крайнего срока его уплаты <5>. Причем даже в тех случаях, когда сумма налога перечислена досрочно платежкой со статусом "02" на КБК налога или когда подано заявление о зачете перечисленной в виде ЕНП суммы в счет предстоящей обязанности по конкретному налогу. Это объясняется тем, что в любом случае обязанность по уплате налога считается исполненной, а налог, соответственно, уплаченным только на крайний срок его уплаты <6>. До наступления этого срока эта сумма может быть направлена в счет погашения задолженности на ЕНС в случае ее возникновения <7>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)- По моему мнению, до выхода официальных разъяснений ФНС и Минфина учитывать на УСН досрочно перечисленные налоги, взносы с выплат работникам, торговый сбор допустимо только в том периоде, в котором определена принадлежность ЕНП в счет соответствующего налога (сбора, страховых взносов) <4>, то есть не раньше крайнего срока его уплаты <5>. Причем даже в тех случаях, когда сумма налога перечислена досрочно платежкой со статусом "02" на КБК налога или когда подано заявление о зачете перечисленной в виде ЕНП суммы в счет предстоящей обязанности по конкретному налогу. Это объясняется тем, что в любом случае обязанность по уплате налога считается исполненной, а налог, соответственно, уплаченным только на крайний срок его уплаты <6>. До наступления этого срока эта сумма может быть направлена в счет погашения задолженности на ЕНС в случае ее возникновения <7>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку работодатель удерживает соответствующие суммы взносов из заработной платы работника и перечисляет их в соответствующий фонд, страховую организацию, документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на уплату пенсионных или страховых взносов (платежные поручения), он (работодатель - налоговый агент) формирует сам.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Поскольку работодатель удерживает соответствующие суммы взносов из заработной платы работника и перечисляет их в соответствующий фонд, страховую организацию, документы, подтверждающие расходы налогоплательщика на уплату пенсионных или страховых взносов (платежные поручения), он (работодатель - налоговый агент) формирует сам.
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2025 г. - 25.04.2025, 25.07.2025, 27.10.2025. Уведомление о налоге за год подавать не надо. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте ФНС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Перед уплатой авансов подают уведомления, сроки в 2025 г. - 25.04.2025, 25.07.2025, 27.10.2025. Уведомление о налоге за год подавать не надо. Авансы и налог за год перечисляют платежкой на ЕНП. Заполнить платежку можно на сайте ФНС.