Плательщики торгового сбора
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщики торгового сбора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В какой срок и в какую инспекцию подается уведомление по форме N ТС-1
(КонсультантПлюс, 2026)Первичное уведомление по форме N ТС-1 подайте в инспекцию, которая должна поставить вас на учет в качестве плательщика торгового сбора. Это инспекция (п. 1 ст. 83, п. п. 1, 7 ст. 416 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.06.2015 N ГД-4-3/10382@):
(КонсультантПлюс, 2026)Первичное уведомление по форме N ТС-1 подайте в инспекцию, которая должна поставить вас на учет в качестве плательщика торгового сбора. Это инспекция (п. 1 ст. 83, п. п. 1, 7 ст. 416 НК РФ, Письмо ФНС России от 16.06.2015 N ГД-4-3/10382@):
Готовое решение: Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то сумму авансового платежа, исчисленного в бюджет субъекта РФ, вы можете уменьшить на сумму торгового сбора, исчисленного за соответствующий отчетный период (п. 10 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, то сумму авансового платежа, исчисленного в бюджет субъекта РФ, вы можете уменьшить на сумму торгового сбора, исчисленного за соответствующий отчетный период (п. 10 ст. 286 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 413 "Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается сбор" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил взыскание торгового сбора. Суд установил, что городской департамент экономической политики и развития выявил объект, где предприниматель осуществлял торговую деятельность, и поставил предпринимателя на учет как плательщика торгового сбора. Суд отклонил доводы предпринимателя о том, что он не занимается торговлей, а оказывает услуги общественного питания, поскольку объект оснащен оборудованием, предназначенным и используемым для демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения расчетов с ними. На объекте помимо расфасованной кулинарной продукции в заводской упаковке осуществлялась торговля прохладительными и газированными напитками, зерновым кофе. Этот товар также был представлен на витринах в заводской упаковке и не предназначался для употребления на месте. Доводы предпринимателя о том, что продукция поступает ему не в готовом виде и требует дополнительной подготовки, разогрева, не нашли подтверждения. В любом случае реализация потребителям готовых товаров свидетельствует о ведении торговой деятельности, отметил суд. Также суд отклонил доводы предпринимателя о том, что торговый сбор был взыскан дважды за один объект, так как он продолжал осуществлять облагаемую сбором деятельность на спорных объектах в рассматриваемый период, а изменение места осуществления деятельности само по себе не свидетельствует о ее прекращении.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил взыскание торгового сбора. Суд установил, что городской департамент экономической политики и развития выявил объект, где предприниматель осуществлял торговую деятельность, и поставил предпринимателя на учет как плательщика торгового сбора. Суд отклонил доводы предпринимателя о том, что он не занимается торговлей, а оказывает услуги общественного питания, поскольку объект оснащен оборудованием, предназначенным и используемым для демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения расчетов с ними. На объекте помимо расфасованной кулинарной продукции в заводской упаковке осуществлялась торговля прохладительными и газированными напитками, зерновым кофе. Этот товар также был представлен на витринах в заводской упаковке и не предназначался для употребления на месте. Доводы предпринимателя о том, что продукция поступает ему не в готовом виде и требует дополнительной подготовки, разогрева, не нашли подтверждения. В любом случае реализация потребителям готовых товаров свидетельствует о ведении торговой деятельности, отметил суд. Также суд отклонил доводы предпринимателя о том, что торговый сбор был взыскан дважды за один объект, так как он продолжал осуществлять облагаемую сбором деятельность на спорных объектах в рассматриваемый период, а изменение места осуществления деятельности само по себе не свидетельствует о ее прекращении.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 416 "Учет плательщиков сбора" главы 33 "Торговый сбор" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением к налоговому органу об обязании снять с учета в качестве плательщика торгового сбора по объекту. Согласно материалам дела о факте вынесения в 2019 году департаментом экономической политики и развития г. Москвы в отношении общества акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором налогоплательщик узнал лишь из решения налогового органа, вынесенного в 2024 году. Суд установил, что торговая деятельность, являющаяся объектом обложения, фактически не ведется, арендные правоотношения между обществом и департаментом начиная с 2018 года отсутствуют. Суд указал, что торговый сбор не может быть начислен в отсутствие оснований для учета общества в качестве плательщика торгового сбора в результате утраты права пользования объектом недвижимости вне зависимости от подачи заявления о прекращении использования объекта осуществления торговли. Отсутствие поданного уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора правового значения для целей определения обязанности общества по уплате торгового сбора и периода его уплаты не имеет. Суд удовлетворил требования общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением к налоговому органу об обязании снять с учета в качестве плательщика торгового сбора по объекту. Согласно материалам дела о факте вынесения в 2019 году департаментом экономической политики и развития г. Москвы в отношении общества акта о выявлении нового объекта обложения торговым сбором налогоплательщик узнал лишь из решения налогового органа, вынесенного в 2024 году. Суд установил, что торговая деятельность, являющаяся объектом обложения, фактически не ведется, арендные правоотношения между обществом и департаментом начиная с 2018 года отсутствуют. Суд указал, что торговый сбор не может быть начислен в отсутствие оснований для учета общества в качестве плательщика торгового сбора в результате утраты права пользования объектом недвижимости вне зависимости от подачи заявления о прекращении использования объекта осуществления торговли. Отсутствие поданного уведомления о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора правового значения для целей определения обязанности общества по уплате торгового сбора и периода его уплаты не имеет. Суд удовлетворил требования общества.
Нормативные акты
Закон г. Москвы от 17.12.2014 N 62
(ред. от 01.11.2025)
"О торговом сборе"17 декабря 2014 года N 62
(ред. от 01.11.2025)
"О торговом сборе"17 декабря 2014 года N 62
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. Уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала. Должен ли он в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин в г. Москве. Он является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. При этом уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала, то есть с опозданием. Деятельность в магазине не прекращалась. Должен ли индивидуальный предприниматель в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин в г. Москве. Он является плательщиком торгового сбора. В начале IV квартала он получил патент в отношении розничной торговли. При этом уведомление по форме ТС-2 он подал в середине квартала, то есть с опозданием. Деятельность в магазине не прекращалась. Должен ли индивидуальный предприниматель в этом случае уплачивать торговый сбор за IV квартал?
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)вы подали в инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, даже если сделали это с нарушением срока (п. 6.2 Письма ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@);
(КонсультантПлюс, 2026)вы подали в инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, даже если сделали это с нарушением срока (п. 6.2 Письма ФНС России от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@);
Вопрос: У ИП на УСН есть интернет-магазин. Заказанные товары покупатели получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП на УСН есть свой интернет-магазин, в котором потенциальные покупатели знакомятся с предложенными товарами и при необходимости их заказывают. Заказанные товары они получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП на УСН есть свой интернет-магазин, в котором потенциальные покупатели знакомятся с предложенными товарами и при необходимости их заказывают. Заказанные товары они получают по месту жительства ИП в г. Москве и производят оплату через терминал. В жилом помещении ИП не выкладывает и не демонстрирует товары, а только их выдает и получает оплату. Является ли ИП в данном случае плательщиком торгового сбора?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Плательщики торгового сбора к этой сумме "на уменьшение" УСН-налога могут добавить еще и сумму торгового сбора. Здесь 50%-ное ограничение не действует (письмо Минфина России от 15 июля 2015 года N 03-11-10/40730).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Плательщики торгового сбора к этой сумме "на уменьшение" УСН-налога могут добавить еще и сумму торгового сбора. Здесь 50%-ное ограничение не действует (письмо Минфина России от 15 июля 2015 года N 03-11-10/40730).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)Организации на УСН с объектом "доходы" в книге учета доходов и расходов заполняют (п. п. 10 - 12, 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)Организации на УСН с объектом "доходы" в книге учета доходов и расходов заполняют (п. п. 10 - 12, 46, 47 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как встать на учет в налоговом органе плательщику торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как встать на учет в налоговом органе плательщику торгового сбора
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)3. Нужно ли учреждению-комиссионеру платить торговый сбор при продаже товаров комитента
(КонсультантПлюс, 2026)3. Нужно ли учреждению-комиссионеру платить торговый сбор при продаже товаров комитента
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)уведомлений, представленных плательщиком торгового сбора;
(КонсультантПлюс, 2026)уведомлений, представленных плательщиком торгового сбора;
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может уменьшить исчисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного ИП в налоговом периоде. Торговый сбор не зачтут, если в отношении объекта, по которому он уплачен, ИП не представил уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (ч. 4, 5 ст. 12 этого же Закона).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган может уменьшить исчисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного ИП в налоговом периоде. Торговый сбор не зачтут, если в отношении объекта, по которому он уплачен, ИП не представил уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (ч. 4, 5 ст. 12 этого же Закона).