Плательщик ндс налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщик ндс налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Сдают в налоговый орган журнал отдельным документом только некоторые посредники, например те, кто не является плательщиком НДС и налоговым агентом по НДС. Передать его нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сдают в налоговый орган журнал отдельным документом только некоторые посредники, например те, кто не является плательщиком НДС и налоговым агентом по НДС. Передать его нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный порядок обложения НДС предусмотрен для розничного импорта из стран ЕАЭС через маркетплейсы для организаций и для ИП, зарегистрированных в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ), наделенных в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальный порядок обложения НДС предусмотрен для розничного импорта из стран ЕАЭС через маркетплейсы для организаций и для ИП, зарегистрированных в государствах - членах ЕАЭС (кроме РФ), наделенных в РФ статусом плательщика НДС или налогового агента по НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, приобретало лом черных металлов, при этом не исчислило, не удержало и не уплатило в бюджет НДС. Общество оспорило доначисление ему НДС, указав, что отметку "без НДС" или "НДС исчисляется налоговым агентом" должны содержать и договор, и счет-фактура одновременно. Общество не являлось составителем счетов-фактур и, применяя специальный режим налогообложения с объектом "доходы", не обязано было проверять правильность составления документов продавца на отгрузку товара. Суд установил, что в протоколах согласования цен на отпуск отходов черных металлов для покупателей цена за одну тонну лома рассчитана сторонами без учета НДС, в УПД имеется отметка "НДС исчисляется налоговым агентом". Суд признал правомерным доначисление НДС, указав, что, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, покупатель (общество) является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности плательщика НДС. Общество было осведомлено, что к согласованной цене подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как у налогового агента.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако согласно п. 8 ст. 161 НК РФ, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, организация-покупатель является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли она обязанности плательщика НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако согласно п. 8 ст. 161 НК РФ, приобретая лом и отходы черных и цветных металлов у лиц, являющихся плательщиками НДС, организация-покупатель является налоговым агентом, обязанным исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС вне зависимости от того, исполняет ли она обязанности плательщика НДС.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговые агенты платят НДС по итогам каждого квартала, тремя равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, абз. 1 п. 1 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ, Письма ФНС от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@, от 03.04.2009 N ШС-22-3/257@). Если последний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Налоговые агенты платят НДС по итогам каждого квартала, тремя равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, абз. 1 п. 1 ст. 174, п. 6 ст. 174.3 НК РФ, Письма ФНС от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@, от 03.04.2009 N ШС-22-3/257@). Если последний день срока уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент - плательщик НДС разд. 2 не заполняет. Исчисленный налог он отразит в разд. 3 (п. п. 38, 38.5 Порядка заполнения декларации). Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж, он приведет в разд. 8, 9 декларации.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент - плательщик НДС разд. 2 не заполняет. Исчисленный налог он отразит в разд. 3 (п. п. 38, 38.5 Порядка заполнения декларации). Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок и книге продаж, он приведет в разд. 8, 9 декларации.
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Также налоговые агенты должны заполнить и сдать декларацию по НДС. Порядок заполнения декларации будет зависеть от того, является ли налоговый агент плательщиком НДС или нет (освобожден от обязанностей налогоплательщика).
(КонсультантПлюс, 2026)Также налоговые агенты должны заполнить и сдать декларацию по НДС. Порядок заполнения декларации будет зависеть от того, является ли налоговый агент плательщиком НДС или нет (освобожден от обязанностей налогоплательщика).
Готовое решение: Как при УСН заполнить и подать декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вы заполняете декларацию так же, как и другие налоговые агенты. В зависимости от того, являетесь ли налоговым агентом - плательщиком НДС или освобождены от налога, состав декларации у вас различается.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу вы заполняете декларацию так же, как и другие налоговые агенты. В зависимости от того, являетесь ли налоговым агентом - плательщиком НДС или освобождены от налога, состав декларации у вас различается.
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В счета-фактуры внесены два важных изменения. Они начали действовать с 1 октября 2024 года и касаются плательщиков НДС и налоговых агентов. В материале расскажем, как внесенные поправки повлияли на работу бухгалтера.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)В счета-фактуры внесены два важных изменения. Они начали действовать с 1 октября 2024 года и касаются плательщиков НДС и налоговых агентов. В материале расскажем, как внесенные поправки повлияли на работу бухгалтера.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС (платит "налог на Google"), если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Иностранная организация признается налоговым агентом по НДС (платит "налог на Google"), если она выступает посредником другой иностранной организации при продаже электронных услуг непосредственно физлицам-потребителям в России и ведет с ними расчеты напрямую (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 9 декларации нужно заполнить, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных там счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. X Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 9 декларации заполните, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных в ней счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 55 - 56.4 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 9 декларации заполните, если вы являетесь плательщиком НДС или налоговым агентом и в истекшем квартале исчисляли НДС. В нем отразите данные из книги продаж, то есть сведения обо всех зарегистрированных в ней счетах-фактурах и иных документах (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. п. 55 - 56.4 Порядка заполнения декларации по НДС).