Отсрочка по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, не возникает налоговых последствий по НДС при получении предоплаты. Получение платы за проданный земельный участок, предоставление отсрочки (рассрочки) по оплате значения не имеют для целей НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Соответственно, не возникает налоговых последствий по НДС при получении предоплаты. Получение платы за проданный земельный участок, предоставление отсрочки (рассрочки) по оплате значения не имеют для целей НДС.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)Российская Федерация также выступила с пакетом мер, облегчающих положение налогоплательщиков в условиях пандемии. В сфере налогообложения добавленной стоимости введена отсрочка подачи налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 г. - срок подачи отчетности с 25 апреля отложен до 15 мая. Безусловно важным решением становится отмена НДС для трудоемкой отрасли ресторанов и кафе с выручкой не более 2 млрд руб. с сохранением за ними права на уплату пониженной ставки страховых взносов в размере 15% даже в том случае, если численность персонала компании вырастет до 1 500 человек. В остальном порядок подачи деклараций и уплаты НДС остается неизменным.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, формальный документооборот с взаимозависимым контрагентом (близким родственником) не доказан, оформление хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета состоялось, поставка товаров не оспорена. Приобретенные товары реализованы с НДС, и налоговый вычет применен правомерно. Товар был продан предпринимателю под реализацию с отсрочкой платежа, при этом причиной неоплаты товара являлась смерть продавца.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, формальный документооборот с взаимозависимым контрагентом (близким родственником) не доказан, оформление хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета состоялось, поставка товаров не оспорена. Приобретенные товары реализованы с НДС, и налоговый вычет применен правомерно. Товар был продан предпринимателю под реализацию с отсрочкой платежа, при этом причиной неоплаты товара являлась смерть продавца.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 5 "Текущие платежи" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В процедуре конкурсного производства имущество должника было продано, НДС, принятый к вычету при приобретении имущества, заявлен к восстановлению. Суд пришел к выводу, что требования налогового органа в размере восстановленного НДС относятся к пятой очереди текущих платежей (ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), а не к требованиям, удовлетворяемым за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов (п. 4 ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд отклонил довод конкурсного кредитора о том, что датой возникновения основания уплаты восстановленного НДС является дата возникновения права на вычет, поскольку в силу абз. 4 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором товары были использованы в операциях, не облагаемых НДС. Специальные нормы, регулирующие порядок восстановления НДС несостоятельной организацией, в НК РФ отсутствуют. Довод конкурсного управляющего о том, что предоставление должнику налогового вычета по НДС по своей природе является отсрочкой в уплате налога и имеет сходство с обязательствами по договору займа, кредитному договору или коммерческому кредиту в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ и услуг), отклонен судом в силу различной их правовой и экономической природы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В процедуре конкурсного производства имущество должника было продано, НДС, принятый к вычету при приобретении имущества, заявлен к восстановлению. Суд пришел к выводу, что требования налогового органа в размере восстановленного НДС относятся к пятой очереди текущих платежей (ст. 5 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), а не к требованиям, удовлетворяемым за счет имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов (п. 4 ст. 142 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"). Суд отклонил довод конкурсного кредитора о том, что датой возникновения основания уплаты восстановленного НДС является дата возникновения права на вычет, поскольку в силу абз. 4 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ восстановление НДС производится в том налоговом периоде, в котором товары были использованы в операциях, не облагаемых НДС. Специальные нормы, регулирующие порядок восстановления НДС несостоятельной организацией, в НК РФ отсутствуют. Довод конкурсного управляющего о том, что предоставление должнику налогового вычета по НДС по своей природе является отсрочкой в уплате налога и имеет сходство с обязательствами по договору займа, кредитному договору или коммерческому кредиту в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ и услуг), отклонен судом в силу различной их правовой и экономической природы.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Также государство предоставляет инвесторам такие налоговые льготы, как отсрочка на 3 года по уплате налога на добавленную стоимость и освобождение от таможенных пошлин.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Также государство предоставляет инвесторам такие налоговые льготы, как отсрочка на 3 года по уплате налога на добавленную стоимость и освобождение от таможенных пошлин.
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между приведенной стоимостью задолженности и суммой платежей без НДС при отсрочке (рассрочке) оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как отразить в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между приведенной стоимостью задолженности и суммой платежей без НДС при отсрочке (рассрочке) оплаты
Готовое решение: НДС при займах
(КонсультантПлюс, 2026)Так, не включаются в налоговую базу по НДС суммы комиссий за снижение процентной ставки, отсрочку платежей по займу, прекращение начисления процентов по займу, изменение срока погашения по графику и срока возврата займа, получаемые заимодавцем от заемщика по договору займа в денежной форме. Связано это с тем, что суммы таких комиссий являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от НДС (Письма Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595, от 11.06.2021 N 03-07-07/46197).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, не включаются в налоговую базу по НДС суммы комиссий за снижение процентной ставки, отсрочку платежей по займу, прекращение начисления процентов по займу, изменение срока погашения по графику и срока возврата займа, получаемые заимодавцем от заемщика по договору займа в денежной форме. Связано это с тем, что суммы таких комиссий являются денежными средствами, связанными с оплатой услуг по предоставлению займа в денежной форме, освобождаемых от НДС (Письма Минфина России от 23.06.2023 N 03-07-07/58595, от 11.06.2021 N 03-07-07/46197).
Готовое решение: Как принять к учету основные средства, приобретенные на условиях длительной отсрочки (рассрочки) платежа
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобрели основное средство с отсрочкой (рассрочкой) платежа на длительный период и при этом проценты не установлены в договоре в явном виде, то в первоначальную стоимость ОС включается сумма (без НДС), которая была бы уплачена продавцу без предоставления отсрочки (рассрочки). Разница между этой суммой и номинальной величиной платежей при отсрочке (рассрочке) без НДС учитывается как проценты по заемному обязательству.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобрели основное средство с отсрочкой (рассрочкой) платежа на длительный период и при этом проценты не установлены в договоре в явном виде, то в первоначальную стоимость ОС включается сумма (без НДС), которая была бы уплачена продавцу без предоставления отсрочки (рассрочки). Разница между этой суммой и номинальной величиной платежей при отсрочке (рассрочке) без НДС учитывается как проценты по заемному обязательству.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как кредитору признавать в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между приведенной стоимостью дебиторской задолженности и суммой платежей без НДС при отсрочке (рассрочке) оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как кредитору признавать в бухгалтерском учете проценты в виде разницы между приведенной стоимостью дебиторской задолженности и суммой платежей без НДС при отсрочке (рассрочке) оплаты
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 5/2019 принять к учету запасы, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении запасов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на период более 12 месяцев (если меньший срок вы не установили в учетной политике) затратами на приобретение признается сумма денежных средств (без НДС), которую вы уплатили бы продавцу без отсрочки (рассрочки). Разницу между этой суммой и номинальной величиной будущих платежей при отсрочке (рассрочке) (без НДС) учитывайте аналогично процентам по заемному обязательству (п. 13 ФСБУ 5/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении запасов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на период более 12 месяцев (если меньший срок вы не установили в учетной политике) затратами на приобретение признается сумма денежных средств (без НДС), которую вы уплатили бы продавцу без отсрочки (рассрочки). Разницу между этой суммой и номинальной величиной будущих платежей при отсрочке (рассрочке) (без НДС) учитывайте аналогично процентам по заемному обязательству (п. 13 ФСБУ 5/2019).
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Должник1. НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг)
Статья: Налоговая пауза и реформа льгот: Минфин обозначил планы до 2030 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Статс-секретарь - замминистра финансов Алексей Сазанов на встрече с бизнесом в Ассоциации европейского бизнеса озвучил ключевые инициативы министерства по налоговой повестке - от отсрочки спорного НДС для малого бизнеса до новых правил для инвесторов в ОЭЗ и глобального налога для холдингов. О том, какие решения готовятся, подробнее в нашем материале.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Статс-секретарь - замминистра финансов Алексей Сазанов на встрече с бизнесом в Ассоциации европейского бизнеса озвучил ключевые инициативы министерства по налоговой повестке - от отсрочки спорного НДС для малого бизнеса до новых правил для инвесторов в ОЭЗ и глобального налога для холдингов. О том, какие решения готовятся, подробнее в нашем материале.
Статья: Эксперимент по предоставлению отсрочки уплаты "таможенного" НДС
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5
Готовое решение: Как принять к учету запасы, приобретенные на условиях длительной отсрочки (рассрочки) платежа
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении товаров, материалов и иных аналогичных запасов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на период более 12 месяцев (если меньший срок не установлен в учетной политике) в их фактическую себестоимость включается сумма денежных средств (без НДС), которая была бы уплачена продавцу без указанной отсрочки (рассрочки). Разница между этой суммой и номинальной величиной платежей при отсрочке (рассрочке) (без НДС) учитывается как проценты по заемному обязательству.
(КонсультантПлюс, 2026)При приобретении товаров, материалов и иных аналогичных запасов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на период более 12 месяцев (если меньший срок не установлен в учетной политике) в их фактическую себестоимость включается сумма денежных средств (без НДС), которая была бы уплачена продавцу без указанной отсрочки (рассрочки). Разница между этой суммой и номинальной величиной платежей при отсрочке (рассрочке) (без НДС) учитывается как проценты по заемному обязательству.