Питание в жд билете командировка
Подборка наиболее важных документов по запросу Питание в жд билете командировка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Правомерно использование средств бюджета на оплату дополнительных сервисных услуг (постельное белье, питание, прессу, воду и т.п.), которые включены в стоимость ж/д билета к месту командировки госслужащего и обратно, но не выделены отдельно
(КонсультантПлюс, 2025)Правомерно использование средств бюджета на оплату дополнительных сервисных услуг (постельное белье, питание, прессу, воду и т.п.), которые включены в стоимость ж/д билета к месту командировки госслужащего и обратно, но не выделены отдельно
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
Нормативные акты
<Разъяснения> ФАС РФ
"О разъяснении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов..." по вопросу размещения заказа на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку, у единственного поставщика"Следовательно, Заказчик вправе заключить контракт на оказание услуг по транспортному обслуживанию и обеспечению питания при направлении работника в служебную командировку только с организациями, которые непосредственно предоставляют данные услуги.
"О разъяснении норм Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов..." по вопросу размещения заказа на оказание услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку, у единственного поставщика"Следовательно, Заказчик вправе заключить контракт на оказание услуг по транспортному обслуживанию и обеспечению питания при направлении работника в служебную командировку только с организациями, которые непосредственно предоставляют данные услуги.
Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС
"О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"- по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг (включая пользование постельными принадлежностями и питание).
"О порядке применения ставок НДС в отношении стоимости услуг, включенных в проездные документы на перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении"- по ставке НДС 18 процентов в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг (включая пользование постельными принадлежностями и питание).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, в котором указаны в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно поездом общего пользования дальнего следования в сумме 10 276 руб. (5 138 руб. в один конец, в том числе НДС по ставке 20% - 51,56 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и сервисных услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Указанная сумма НДС выделена в железнодорожных билетах отдельной строкой. Авансовый отчет, представленный работником, утвержден руководителем.
(Консультация эксперта, 2025)По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, в котором указаны в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно поездом общего пользования дальнего следования в сумме 10 276 руб. (5 138 руб. в один конец, в том числе НДС по ставке 20% - 51,56 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и сервисных услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Указанная сумма НДС выделена в железнодорожных билетах отдельной строкой. Авансовый отчет, представленный работником, утвержден руководителем.
Статья: Обзор разъяснений ведомств об учете командировочных расходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2025)Обращаем внимание, что стоимость питания в гостинице (во время проезда или перелета) взносами не облагается, если его стоимость включена в цену гостиничного номера (билета на поезд или самолет). Если стоимость питания выделена отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на такую сумму надо начислить взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обращаем внимание, что стоимость питания в гостинице (во время проезда или перелета) взносами не облагается, если его стоимость включена в цену гостиничного номера (билета на поезд или самолет). Если стоимость питания выделена отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на такую сумму надо начислить взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для обоснования расходов рекомендуем оформить приказ руководителя организации с указанием объективной причины обмена авиабилета. Например, если при направлении работника для участия в выставке срок командировки перенесен в связи с изменением организатором сроков проведения выставки.
(КонсультантПлюс, 2025)Для обоснования расходов рекомендуем оформить приказ руководителя организации с указанием объективной причины обмена авиабилета. Например, если при направлении работника для участия в выставке срок командировки перенесен в связи с изменением организатором сроков проведения выставки.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- оплату услуг по оформлению проездных документов. К данным расходам можно отнести затраты на бронирование и оплату доставки билетов курьерской службой;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- оплату услуг по оформлению проездных документов. К данным расходам можно отнести затраты на бронирование и оплату доставки билетов курьерской службой;
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ФНС считает, что если стоимость дополнительных сервисных услуг формирует единую стоимость услуги по проезду по железной дороге, то затраты на покупку ж/д билетов для целей налогообложения могут быть учтены в составе расходов полностью, включая стоимость этих сервисных услуг (см. Письмо от 29.04.2021 N СД-4-3/5943@).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ФНС считает, что если стоимость дополнительных сервисных услуг формирует единую стоимость услуги по проезду по железной дороге, то затраты на покупку ж/д билетов для целей налогообложения могут быть учтены в составе расходов полностью, включая стоимость этих сервисных услуг (см. Письмо от 29.04.2021 N СД-4-3/5943@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если в билете стоимость питания указана отдельной строкой, эти затраты не учитываются при расчете налога на прибыль. Ведь работнику для компенсации стоимости питания в командировке выплачиваются суточные.