ПИК НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ПИК НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ошибки цифровых технологий в налоговом контроле: юридические последствия для бюджетной системы
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Налоговые органы применяют около двух десятков программных информационных комплексов (ПИК). Цифровые технологии в налоговой сфере оперативно совершенствуются и дополняются новыми. Однако налогоплательщики не имеют возможности изучить алгоритм их работы, поскольку правовое регулирование отсутствует, а документация носит гриф "ДСП" (для служебного пользования).
(Крохина Ю.А.)
("Финансовое право", 2022, N 9)Налоговые органы применяют около двух десятков программных информационных комплексов (ПИК). Цифровые технологии в налоговой сфере оперативно совершенствуются и дополняются новыми. Однако налогоплательщики не имеют возможности изучить алгоритм их работы, поскольку правовое регулирование отсутствует, а документация носит гриф "ДСП" (для служебного пользования).
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)В общераспространенном значении автоматизация подразумевает применение средств, методов и систем, которые частично или полностью освобождают человека от непосредственного участия в неких процессах <1>. По мнению Минфина России, услуги могут быть признаны автоматизированными для целей НДС, если они оказываются с использованием автоматизированной системы, включающей два элемента: 1) средства автоматизации (программно-технические комплексы, информационные базы и т.д.) и 2) персонал, который их использует <2>. По сути, аналогичное определение содержится в ГОСТ Р 59853-2021 <3>.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)В общераспространенном значении автоматизация подразумевает применение средств, методов и систем, которые частично или полностью освобождают человека от непосредственного участия в неких процессах <1>. По мнению Минфина России, услуги могут быть признаны автоматизированными для целей НДС, если они оказываются с использованием автоматизированной системы, включающей два элемента: 1) средства автоматизации (программно-технические комплексы, информационные базы и т.д.) и 2) персонал, который их использует <2>. По сути, аналогичное определение содержится в ГОСТ Р 59853-2021 <3>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при сборе доказательной базы ИФНС была использована автоматизированная информационная система ФНС России, которая обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе получаемых сведений, реализуя риск-ориентированный подход при контроле за возмещением НДС и производя сравнение данных по той или иной операции по всей цепочке движения товара (работы, услуги) в автоматическом режиме. Если в цепочке организаций присутствует организация, которая уклоняется от отражения и уплаты НДС, то такая организация будет выявлена данным программным комплексом. Сведения из этого налогового информационного ресурса также используются судами в качестве доказательств при рассмотрении дел.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при сборе доказательной базы ИФНС была использована автоматизированная информационная система ФНС России, которая обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе получаемых сведений, реализуя риск-ориентированный подход при контроле за возмещением НДС и производя сравнение данных по той или иной операции по всей цепочке движения товара (работы, услуги) в автоматическом режиме. Если в цепочке организаций присутствует организация, которая уклоняется от отражения и уплаты НДС, то такая организация будет выявлена данным программным комплексом. Сведения из этого налогового информационного ресурса также используются судами в качестве доказательств при рассмотрении дел.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 05.05.2014 N ЕД-4-15/8603
"О направлении нового регламента передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП"1.1. Настоящий Регламент устанавливает единые принципы, сроки и порядок формирования налоговыми органами программно-информационного комплекса "НДС" (далее - ПИК "НДС") при использовании программного модуля, предназначенного для формирования и передачи на всех уровнях налоговых органов Российской Федерации сведений о камеральных налоговых проверках деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых заявлена сумма НДС к возмещению из бюджета, решениях о возмещении НДС, а также сведений об осуществлении зачета и возврата (далее - "НДС_КНП").
"О направлении нового регламента передачи информации по показателям базы данных "НДС-КНП"1.1. Настоящий Регламент устанавливает единые принципы, сроки и порядок формирования налоговыми органами программно-информационного комплекса "НДС" (далее - ПИК "НДС") при использовании программного модуля, предназначенного для формирования и передачи на всех уровнях налоговых органов Российской Федерации сведений о камеральных налоговых проверках деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых заявлена сумма НДС к возмещению из бюджета, решениях о возмещении НДС, а также сведений об осуществлении зачета и возврата (далее - "НДС_КНП").
Статья: Внепроверочные мероприятия налогового контроля: проблемы и практика правоприменения
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Данная тенденция во многом связана с совершенствованием материально-технической базы, применяемой в контрольно-надзорной деятельности. Так, в рамках предпроверочного анализа налоговый орган, используя современные программно-информационные комплексы и аналитические системы (например, "ВНП Отбор", "Досье рисков", "ВНП-процесс", СУР АСК НДС-3), осуществляет анализ данных финансовой и налоговой отчетности налогоплательщиков по ряду параметров (массовый адрес регистрации, низкая налоговая нагрузка, высокая доля вычетов НДС и т.д.). В случае несоответствия установленным параметрам начисляются баллы, которые свидетельствуют о возможных налоговых правонарушениях. По результатам предпроверочного анализа налогоплательщики, которые набрали наибольшее количество баллов, попадают в список объектов для выездной налоговой проверки.
(Сулейманов Р.М. оглы)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Данная тенденция во многом связана с совершенствованием материально-технической базы, применяемой в контрольно-надзорной деятельности. Так, в рамках предпроверочного анализа налоговый орган, используя современные программно-информационные комплексы и аналитические системы (например, "ВНП Отбор", "Досье рисков", "ВНП-процесс", СУР АСК НДС-3), осуществляет анализ данных финансовой и налоговой отчетности налогоплательщиков по ряду параметров (массовый адрес регистрации, низкая налоговая нагрузка, высокая доля вычетов НДС и т.д.). В случае несоответствия установленным параметрам начисляются баллы, которые свидетельствуют о возможных налоговых правонарушениях. По результатам предпроверочного анализа налогоплательщики, которые набрали наибольшее количество баллов, попадают в список объектов для выездной налоговой проверки.
Статья: Понятие, виды и роль налоговых информационных ресурсов в выявлении и доказывании нарушений налогового законодательства
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Прежде всего стоит отметить такой важный налоговый информационный ресурс для выявления налоговых правонарушений, как автоматизированная информационная система ФНС России (далее - АИС "Налог-3"). В Приказе ФНС России от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-12/134@ <16> отмечается, что данная система предназначена для приема, обработки, предоставления данных и анализа налоговой информации и формирования информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных и иных сведений. АИС "Налог-3" аккумулирует всю информацию, поступающую от многочисленных компонентов системы, наделяя налоговые органы в режиме онлайн большим объемом сведений о налогоплательщике и его контрагентах. Одним из компонентов АИС "Налог-3" является АСК НДС-2, который обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе получаемых сведений, реализуя риск-ориентированный подход при контроле за возмещением НДС и производя сравнение данных по той или иной операции по всей цепочке движения товара (работы, услуги) в автоматическом режиме. Если в цепочке организаций присутствует организация, которая уклоняется от отражения и уплаты НДС ("фирма-однодневка"), такая организация также будет выявлена данным программным комплексом. Сведения из этого налогового информационного ресурса также используются судами в качестве доказательств при установлении или опровержении движения денежных средств <17>.
(Миронов В.Ю., Карамышев Д.А.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 2)Прежде всего стоит отметить такой важный налоговый информационный ресурс для выявления налоговых правонарушений, как автоматизированная информационная система ФНС России (далее - АИС "Налог-3"). В Приказе ФНС России от 14 марта 2016 г. N ММВ-7-12/134@ <16> отмечается, что данная система предназначена для приема, обработки, предоставления данных и анализа налоговой информации и формирования информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных и иных сведений. АИС "Налог-3" аккумулирует всю информацию, поступающую от многочисленных компонентов системы, наделяя налоговые органы в режиме онлайн большим объемом сведений о налогоплательщике и его контрагентах. Одним из компонентов АИС "Налог-3" является АСК НДС-2, который обеспечивает автоматизацию перекрестных проверок налоговых деклараций по НДС на основе получаемых сведений, реализуя риск-ориентированный подход при контроле за возмещением НДС и производя сравнение данных по той или иной операции по всей цепочке движения товара (работы, услуги) в автоматическом режиме. Если в цепочке организаций присутствует организация, которая уклоняется от отражения и уплаты НДС ("фирма-однодневка"), такая организация также будет выявлена данным программным комплексом. Сведения из этого налогового информационного ресурса также используются судами в качестве доказательств при установлении или опровержении движения денежных средств <17>.