Период запрашиваемых документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Период запрашиваемых документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры, связанные с обменом документами и информацией с налоговыми органами: Участник сделки оспаривает требование Налогового органа о представлении документов (информации) вне рамок проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по спору, когда в требовании запрошены документы (информация) за период времени, будет зависеть от подхода суда к вопросу
(КонсультантПлюс, 2025)Решение по спору, когда в требовании запрошены документы (информация) за период времени, будет зависеть от подхода суда к вопросу
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что оно не исполнило требования инспекции, которые содержат необходимые и достаточные данные, позволяющие идентифицировать, какая именно информация (документы) запрашивается, за какой период времени и на каком основании.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что оно не исполнило требования инспекции, которые содержат необходимые и достаточные данные, позволяющие идентифицировать, какая именно информация (документы) запрашивается, за какой период времени и на каком основании.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок запроса СФР документов при выездной проверке взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)2. За какой период Фонд может запросить документы при выездной проверке взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2025)2. За какой период Фонд может запросить документы при выездной проверке взносов на травматизм
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ответ на требование налогового органа налогоплательщик сообщил, что путевые и маршрутные листы за 2017, 2018, 2019 годы по работникам, имеющим разъездной характер работы, представлены в оригиналах для ознакомления. Объем запрашиваемых документов очень большой, технически не исполнимый, в связи с чем просит конкретизировать работников и периоды запрашиваемых документов.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В ответ на требование налогового органа налогоплательщик сообщил, что путевые и маршрутные листы за 2017, 2018, 2019 годы по работникам, имеющим разъездной характер работы, представлены в оригиналах для ознакомления. Объем запрашиваемых документов очень большой, технически не исполнимый, в связи с чем просит конкретизировать работников и периоды запрашиваемых документов.
Нормативные акты
"Обобщение судебной практики по корпоративным спорам о предоставлении информации хозяйственными обществами"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)В то же время арбитражные суды отказывают в удовлетворении исков о предоставлении информации о деятельности общества с ограниченной ответственностью лицам, утратившим статус участника в период рассмотрения спора, если запрашиваемые документы не связаны с определением и проверкой действительной стоимости доли этих лиц <8>. К выводу об отказе в удовлетворении иска о предоставлении информации арбитражные суды также приходят, если размер действительной стоимости доли в уставном капитале общества установлен в рамках иного дела <9>.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2023)В то же время арбитражные суды отказывают в удовлетворении исков о предоставлении информации о деятельности общества с ограниченной ответственностью лицам, утратившим статус участника в период рассмотрения спора, если запрашиваемые документы не связаны с определением и проверкой действительной стоимости доли этих лиц <8>. К выводу об отказе в удовлетворении иска о предоставлении информации арбитражные суды также приходят, если размер действительной стоимости доли в уставном капитале общества установлен в рамках иного дела <9>.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Кроме того, суды пришли к выводу о том, что налоговый орган, начисляя недоимку, неправомерно не принял во внимание накопленный налогоплательщиком убыток предыдущих налоговых периодов. Как указали суды, в ходе выездной проверки налоговый орган запросил, а общество предоставило документы, подтверждающие период образования и правомерность формирования соответствующего убытка, начиная, с 2008 года, в связи с чем пришли к выводу о том, что в рамках применения ст. 283 НК РФ налоговый орган при доначислении соответствующих налогов был обязан скорректировать произведенные доначисления на сумму сформированного убытка.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Кроме того, суды пришли к выводу о том, что налоговый орган, начисляя недоимку, неправомерно не принял во внимание накопленный налогоплательщиком убыток предыдущих налоговых периодов. Как указали суды, в ходе выездной проверки налоговый орган запросил, а общество предоставило документы, подтверждающие период образования и правомерность формирования соответствующего убытка, начиная, с 2008 года, в связи с чем пришли к выводу о том, что в рамках применения ст. 283 НК РФ налоговый орган при доначислении соответствующих налогов был обязан скорректировать произведенные доначисления на сумму сформированного убытка.
Статья: Порядок выявления арбитражным управляющим признаков преднамеренного банкротства юридического лица
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 2 Правил при проведении проверки запрашиваются документы и сведения у кредиторов, руководителя должника, иных лиц за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период). Среди запрашиваемых документов - бухгалтерская отчетность, договоры с контрагентами, сведения о составе органов управления должника, перечень имущества должника, список дебиторов и кредиторов, отчеты об оценке, аудиторские заключения, материалы судебных процессов, налоговых проверок должника и др.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 2 Правил при проведении проверки запрашиваются документы и сведения у кредиторов, руководителя должника, иных лиц за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее - исследуемый период). Среди запрашиваемых документов - бухгалтерская отчетность, договоры с контрагентами, сведения о составе органов управления должника, перечень имущества должника, список дебиторов и кредиторов, отчеты об оценке, аудиторские заключения, материалы судебных процессов, налоговых проверок должника и др.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе проверки у вас могут также запросить пояснительные записки по расхождениям, выявленным за проверяемый период. Данные документы не являются первичными, но это не означает, что требование инспекции незаконно. Такие сведения необходимы для проведения налоговой проверки, и их истребование соответствует ст. 93 НК РФ (Постановление Верховного Суда РФ от 06.09.2021 N 5-АД21-70-К2).
(КонсультантПлюс, 2025)В ходе проверки у вас могут также запросить пояснительные записки по расхождениям, выявленным за проверяемый период. Данные документы не являются первичными, но это не означает, что требование инспекции незаконно. Такие сведения необходимы для проведения налоговой проверки, и их истребование соответствует ст. 93 НК РФ (Постановление Верховного Суда РФ от 06.09.2021 N 5-АД21-70-К2).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы предоставить вычет, работник помимо свидетельства о рождении ребенка должен предоставить вам справку из образовательного (учебного) заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Документ нужно запрашивать у работника каждый год (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы предоставить вычет, работник помимо свидетельства о рождении ребенка должен предоставить вам справку из образовательного (учебного) заведения, в которой указаны период и форма обучения ребенка. Документ нужно запрашивать у работника каждый год (Письма Минфина России от 21.07.2020 N 03-04-05/63596, от 08.05.2018 N 03-04-05/30997).
Статья: О некоторых вопросах правового регулирования мероприятий налогового контроля при проведении предпроверочного анализа налогоплательщика
(Мустафаев С.М. оглы)
("Финансовое право", 2023, N 8)Пробел законодательства заключается в том, что в гипотезах норм употребляется словосочетание "проводящее проверку". При этом Налоговым кодексом регламентированы только два вида налоговых проверок: камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка. Данный пробел нарушает принцип гласности. Пункт 2 ст. 93.1 НК РФ наделяет налоговый орган правом истребования документов вне рамок проведения проверки, но только касаемо конкретной сделки. Указание на конкретную сделку также создает некоторые барьеры в сборе доказательной базы налоговыми органами при проведении предпроверочного анализа. Барьер выражен ограниченностью в периоде запрашиваемых документов и в периоде проверки: как было сказано ранее, предпроверочный анализ предполагает изучение финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика за три года, предшествующие году проверки, при истребовании документов сослаться на конкретный договор не всегда представляется возможным, а конкретный счет-фактура не всегда является первичным документом к договору, который отражает финансово-хозяйственные отношения субъектов за последние три года, предшествующие году проверки.
(Мустафаев С.М. оглы)
("Финансовое право", 2023, N 8)Пробел законодательства заключается в том, что в гипотезах норм употребляется словосочетание "проводящее проверку". При этом Налоговым кодексом регламентированы только два вида налоговых проверок: камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка. Данный пробел нарушает принцип гласности. Пункт 2 ст. 93.1 НК РФ наделяет налоговый орган правом истребования документов вне рамок проведения проверки, но только касаемо конкретной сделки. Указание на конкретную сделку также создает некоторые барьеры в сборе доказательной базы налоговыми органами при проведении предпроверочного анализа. Барьер выражен ограниченностью в периоде запрашиваемых документов и в периоде проверки: как было сказано ранее, предпроверочный анализ предполагает изучение финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика за три года, предшествующие году проверки, при истребовании документов сослаться на конкретный договор не всегда представляется возможным, а конкретный счет-фактура не всегда является первичным документом к договору, который отражает финансово-хозяйственные отношения субъектов за последние три года, предшествующие году проверки.
Статья: Как своевременно выявить и снизить риски доначисления налогов: практические рекомендации
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)3. Необычные периоды запроса документов либо информации. Согласно пункту 3 статьи 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Например, в 2024 году может быть вынесено решение о проверке деятельности налогоплательщика с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года. Если запрашиваются другие периоды, то следует задуматься. Вероятно, речь идет об описке налогового инспектора. Если запрашиваются документы в отношении контрагента компании, возможно, речь идет о проверке этого контрагента или об интересе к конкретной сделке либо к конкретному контрагенту со стороны правоохранительных органов. В этой ситуации следует внимательно изучить основания запроса и рассмотреть вопрос о необходимости и обязательности представления сведений, запрошенных налоговым органом.
(Головина О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 9)3. Необычные периоды запроса документов либо информации. Согласно пункту 3 статьи 89 НК РФ в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Например, в 2024 году может быть вынесено решение о проверке деятельности налогоплательщика с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года. Если запрашиваются другие периоды, то следует задуматься. Вероятно, речь идет об описке налогового инспектора. Если запрашиваются документы в отношении контрагента компании, возможно, речь идет о проверке этого контрагента или об интересе к конкретной сделке либо к конкретному контрагенту со стороны правоохранительных органов. В этой ситуации следует внимательно изучить основания запроса и рассмотреть вопрос о необходимости и обязательности представления сведений, запрошенных налоговым органом.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамВ требовании не указано, к какому периоду относятся запрашиваемые документы
Готовое решение: Как проводится камеральная налоговая проверка по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль запрашивать документы, не относящиеся к отчетному периоду
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль запрашивать документы, не относящиеся к отчетному периоду
Готовое решение: Как акционерам по их требованию предоставить информацию об акционерном обществе
(КонсультантПлюс, 2025)конкретизированный по видам и периоду создания перечень запрашиваемых документов;
(КонсультантПлюс, 2025)конкретизированный по видам и периоду создания перечень запрашиваемых документов;
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В ситуации, когда адвокат участвует в протоколе допроса свидетеля в рамках мероприятий налогового контроля (выездная налоговая проверка или камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС), эти действия явно выходят за временные рамки проверяемого налогового периода (поскольку все контрольные налоговые мероприятия всегда ретроспективны). Следовательно, запрашиваемые документы и сведения об этих (текущих) адвокатских услугах явно не относятся к проверяемому периоду и деятельности проверяемого лица.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)В ситуации, когда адвокат участвует в протоколе допроса свидетеля в рамках мероприятий налогового контроля (выездная налоговая проверка или камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС), эти действия явно выходят за временные рамки проверяемого налогового периода (поскольку все контрольные налоговые мероприятия всегда ретроспективны). Следовательно, запрашиваемые документы и сведения об этих (текущих) адвокатских услугах явно не относятся к проверяемому периоду и деятельности проверяемого лица.
Статья: Требования-2025. Что нужно знать?
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Когда количество входящих сообщений через ТКС может увеличиться? Например, в период запроса документов у организации вне рамок проверок или в рамках "встречки". Инспекторы могут истребовать много документов, как в рамках "встречки", так и по конкретной сделке. В другие периоды также стоит быть внимательным.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Когда количество входящих сообщений через ТКС может увеличиться? Например, в период запроса документов у организации вне рамок проверок или в рамках "встречки". Инспекторы могут истребовать много документов, как в рамках "встречки", так и по конкретной сделке. В другие периоды также стоит быть внимательным.