Период имущественного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Период имущественного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает отказ в предоставлении имущественного вычета в размере расходов на приобретение или строительство жилого дома (квартиры)
(КонсультантПлюс, 2026)имущественный вычет заявлен за период, когда приобретенное имущество не признавалось жилым домом
(КонсультантПлюс, 2026)имущественный вычет заявлен за период, когда приобретенное имущество не признавалось жилым домом
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа необоснованной, в случае реализации в налоговом периоде несколькими совладельцами по одному договору купли-продажи двух и более объектов недвижимости, находящихся в их долевой собственности, распределение имущественного налогового вычета пропорционально доле налогоплательщика производится исходя из единого объекта права собственности применительно к каждому объекту недвижимости. При этом общий размер имущественного налогового вычета в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи каждого объекта, не должен превышать в целом 1 000 000 руб.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа необоснованной, в случае реализации в налоговом периоде несколькими совладельцами по одному договору купли-продажи двух и более объектов недвижимости, находящихся в их долевой собственности, распределение имущественного налогового вычета пропорционально доле налогоплательщика производится исходя из единого объекта права собственности применительно к каждому объекту недвижимости. При этом общий размер имущественного налогового вычета в сумме доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи каждого объекта, не должен превышать в целом 1 000 000 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Если расчет и уплата налога производятся источником выплаты дохода (брокером, доверительным управляющим, управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или иным лицом, совершающим операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) в налоговом периоде, имущественный налоговый вычет предоставляется источником выплаты дохода с возможностью последующего перерасчета по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Если расчет и уплата налога производятся источником выплаты дохода (брокером, доверительным управляющим, управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или иным лицом, совершающим операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) в налоговом периоде, имущественный налоговый вычет предоставляется источником выплаты дохода с возможностью последующего перерасчета по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в начале каждого года, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)в начале каждого года, на который переходит остаток не использованного в предыдущие налоговые периоды имущественного вычета;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.5. Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением?
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета (п. п. 1, 2, 9, 10 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета (п. п. 1, 2, 9, 10 ст. 220 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что у официальных органов не сложилось единства мнения по вопросу о том, за какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Обращаем внимание, что у официальных органов не сложилось единства мнения по вопросу о том, за какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 03-04-05/54636)Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ по расходам на новое строительство объекта недвижимого имущества.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент, который получил из инспекции соответствующее уведомление за налоговый период в отношении бывшего сотрудника, вправе предоставить ему имущественный вычет с начала такого налогового периода. При этом, по мнению Минфина России, вычет можно предоставить при условии, что заявления налогоплательщика к работодателю (о предоставлении вычета) и в налоговый орган (о подтверждении права на вычет) были поданы в период трудоустройства налогоплательщика в организации (Письма Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193, ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый агент, который получил из инспекции соответствующее уведомление за налоговый период в отношении бывшего сотрудника, вправе предоставить ему имущественный вычет с начала такого налогового периода. При этом, по мнению Минфина России, вычет можно предоставить при условии, что заявления налогоплательщика к работодателю (о предоставлении вычета) и в налоговый орган (о подтверждении права на вычет) были поданы в период трудоустройства налогоплательщика в организации (Письма Минфина России от 28.11.2022 N 03-04-06/116193, ФНС России от 17.10.2022 N БС-4-11/13833@).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Перенос неиспользованного остатка имущественного вычета на другие периоды
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)1. Перенос остатка имущественных вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды
Вопрос: О периодах, за которые налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более трех лет назад.
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Вопрос: За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?
(Письма Минфина России от 28.02.2024 N 03-04-05/17367, от 16.01.2024 N 03-04-05/2576)Вопрос: За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом?