Перевод в самозанятые
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод в самозанятые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору российская IT-платформа предоставляет клиентам доступ к услугам самозанятого графического дизайнера через сайт, назначает цены на услуги, собирает оплату от клиентов и за вычетом своей комиссии переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую. Правомерно ли применение НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Самозанятый графический дизайнер заключил договор с российской IT-платформой, которая предоставляет клиентам доступ к его услугам через свой сайт. Платформа назначает цены на услуги дизайнера, собирает оплату от клиентов, удерживая 20% комиссии, а остальные средства переводит самозанятому. Дизайнер не взаимодействует с клиентами напрямую - все заказы распределяются платформой, которая также устанавливает сроки выполнения работ и стандарты качества. Правомерно ли применение НПД в данной ситуации?
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)1. Можно констатировать минимизацию нормативных и фактических рисков для получения гражданами правового статуса самозанятого лица. Полагаем, что необходимо на законодательном уровне принять меры по усилению безопасности для лиц трудовых коллективов (исполнителей) от фактически возможного их перевода в статус самозанятых граждан работодателями.
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)1. Можно констатировать минимизацию нормативных и фактических рисков для получения гражданами правового статуса самозанятого лица. Полагаем, что необходимо на законодательном уровне принять меры по усилению безопасности для лиц трудовых коллективов (исполнителей) от фактически возможного их перевода в статус самозанятых граждан работодателями.
Нормативные акты
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Практика убедительно показывает, что просьба самозанятого о переводе на удаленную работу в связи с эпидемиологической ситуацией <42>, требование полной выплаты вознаграждения по договору и прочие попытки изменить условия своей трудовой деятельности или реализовать свои права по договору приводят к его досрочному расторжению или непродлению на новый срок. При этом сама по себе переквалификация правоотношений в трудовые не гарантирует, что все требования работника будут удовлетворены, а права и интересы восстановлены и защищены. Например, Седьмой кассационный суд общей юрисдикции отказал во взыскании с работодателя в качестве убытков сумм, уплаченных самозанятым в качестве НПД <43>.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Практика убедительно показывает, что просьба самозанятого о переводе на удаленную работу в связи с эпидемиологической ситуацией <42>, требование полной выплаты вознаграждения по договору и прочие попытки изменить условия своей трудовой деятельности или реализовать свои права по договору приводят к его досрочному расторжению или непродлению на новый срок. При этом сама по себе переквалификация правоотношений в трудовые не гарантирует, что все требования работника будут удовлетворены, а права и интересы восстановлены и защищены. Например, Седьмой кассационный суд общей юрисдикции отказал во взыскании с работодателя в качестве убытков сумм, уплаченных самозанятым в качестве НПД <43>.
Статья: Налог на профессиональный доход: первые итоги двухлетнего эксперимента
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- перевод работников в статус самозанятых при сохранении трудовых обязанностей с новой организацией, имеющей тот же состав учредителей, руководителей и оказывающей услуги населению по тому же адресу. Выгода в данном случае для организации очевидна, при минимальных затратах на ликвидацию (реорганизацию) образуется существенная экономия на налоговых и страховых взносах. Однако бывшие работники значительно теряют с точки зрения социальной защищенности (период работы в статусе самозанятого не будет засчитываться в страховой стаж (без уплаты самим лицом страховых взносов), может существенно снизить размер будущей пенсии и т.п.). Представляется, что разрешить данную проблему можно законодательным путем, расширив перечень ограничений, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, дополнив словами "а также учредителей, единоличного исполнительного органа, лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности". Такое решение позволит повысить степень защищенности работников и не приведет к увеличению издержек на осуществление контроля, поскольку названные сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и могут быть отражены в автоматическом режиме;
(Савинов К.А., Лаврентьев А.Р.)
("Финансовое право", 2021, N 6)- перевод работников в статус самозанятых при сохранении трудовых обязанностей с новой организацией, имеющей тот же состав учредителей, руководителей и оказывающей услуги населению по тому же адресу. Выгода в данном случае для организации очевидна, при минимальных затратах на ликвидацию (реорганизацию) образуется существенная экономия на налоговых и страховых взносах. Однако бывшие работники значительно теряют с точки зрения социальной защищенности (период работы в статусе самозанятого не будет засчитываться в страховой стаж (без уплаты самим лицом страховых взносов), может существенно снизить размер будущей пенсии и т.п.). Представляется, что разрешить данную проблему можно законодательным путем, расширив перечень ограничений, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона о налоге на профессиональный доход, дополнив словами "а также учредителей, единоличного исполнительного органа, лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности". Такое решение позволит повысить степень защищенности работников и не приведет к увеличению издержек на осуществление контроля, поскольку названные сведения содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц и могут быть отражены в автоматическом режиме;
Статья: Неизбежна ли потеря статуса самозанятого при неуведомлении о прекращении применения УСН?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Обнаружив данный факт в августе 2022 г., налоговики приняли решение о несоответствии предпринимателя требованиям НПД. Они аннулировали постановку бизнесмена на учет в качестве самозанятого и перевели его обратно с НПД на УСН, доначислив страховые взносы и выставив требование об уплате задолженности. Поскольку требование исполнено не было, инспекция приняла решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 43)Обнаружив данный факт в августе 2022 г., налоговики приняли решение о несоответствии предпринимателя требованиям НПД. Они аннулировали постановку бизнесмена на учет в качестве самозанятого и перевели его обратно с НПД на УСН, доначислив страховые взносы и выставив требование об уплате задолженности. Поскольку требование исполнено не было, инспекция приняла решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках.
Статья: Договор с самозанятым признали трудовым. Как правильно рассчитать НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Арбитры, изучив материалы дела, вынесли свое решение: действительно, если предприятие переводило деньги самозанятым, а те платили с полученных сумм налог, то рассчитывать НДФЛ нужно не со всей суммы, которую фирма перечислила, а только на ту часть, по которой налог не был уплачен. Ведь НДФЛ начисляется на доход работников, а поскольку пока работники были самозанятыми, в бюджет уже был переведен НПД, то и начислять НДФЛ, пени и штрафы нужно с остатка, а не со всего дохода работников.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Арбитры, изучив материалы дела, вынесли свое решение: действительно, если предприятие переводило деньги самозанятым, а те платили с полученных сумм налог, то рассчитывать НДФЛ нужно не со всей суммы, которую фирма перечислила, а только на ту часть, по которой налог не был уплачен. Ведь НДФЛ начисляется на доход работников, а поскольку пока работники были самозанятыми, в бюджет уже был переведен НПД, то и начислять НДФЛ, пени и штрафы нужно с остатка, а не со всего дохода работников.
Статья: Самозанятый утратил свой статус. Что делать компании?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)6-НДФЛ. Форма, которую необходимо сдавать в инспекцию, если компания является налоговым агентом для физлиц. Как уже было указано выше, если вы перевели деньги самозанятому, который к моменту перевода таковым уже не являлся, то предприятие становится его налоговым агентом. Следовательно, нужно рассчитать и удержать налог. А следом заполнить форму и направить ее в налоговый орган.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)6-НДФЛ. Форма, которую необходимо сдавать в инспекцию, если компания является налоговым агентом для физлиц. Как уже было указано выше, если вы перевели деньги самозанятому, который к моменту перевода таковым уже не являлся, то предприятие становится его налоговым агентом. Следовательно, нужно рассчитать и удержать налог. А следом заполнить форму и направить ее в налоговый орган.