Перевод работников на аутсорсинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод работников на аутсорсинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФРаботника, отказавшегося от перевода в другую местность при передаче его функций по договору аутсорсинга третьему лицу, можно уволить только по сокращению штата >>>
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 236 "Объект налогообложения" главы 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным доначисление обществу ЕСН, арбитражный суд пришел к выводу о том, что действия общества по переводу работников в организацию, применяющую УСН, и заключению с последней договора аутсорсинга направлены на необоснованное получение налоговой выгоды в виде минимизации налогового бремени. Фактические трудовые отношения между обществом и уволенными работниками сохранились, увольнение работников общества и оказание услуг по предоставлению персонала носило формальный характер.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным доначисление обществу ЕСН, арбитражный суд пришел к выводу о том, что действия общества по переводу работников в организацию, применяющую УСН, и заключению с последней договора аутсорсинга направлены на необоснованное получение налоговой выгоды в виде минимизации налогового бремени. Фактические трудовые отношения между обществом и уволенными работниками сохранились, увольнение работников общества и оказание услуг по предоставлению персонала носило формальный характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности трудовых отношений в условиях пандемии COVID-19
(Туранин В.Ю., Лиликова О.С., Прасолова А.Н.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)<7> Аникин Б.А., Рудал И.Л. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии менеджмента: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. С. 7.
(Туранин В.Ю., Лиликова О.С., Прасолова А.Н.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)<7> Аникин Б.А., Рудал И.Л. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии менеджмента: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. С. 7.
Вопрос: Планируют перевод сотрудников на аутсорсинг. Имеют ли право переводить в одностороннем порядке? Увольнять, если сокращения нет? Нарушают ли права, переводя с бессрочного договора на срочный? Каков порядок уведомления о сборе примирительной комиссии? Вакансии других подразделений не предлагали. Имеют ли право сокращать?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Нормативные акты
Формы
Форма: Приказ о проведении мероприятий по ликвидации филиала общества с ограниченной ответственностью (Информация о филиале в уставе не содержится) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)4) ликвидацию рабочих мест Филиала, компенсационные выплаты в связи с увольнением или переводом сотрудников Филиала;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)4) ликвидацию рабочих мест Филиала, компенсационные выплаты в связи с увольнением или переводом сотрудников Филиала;
Статья: Заемный труд под запретом
(Салдаев Р.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 45)Хотелось бы отметить, что с учетом изменений в ТК РФ необходимо четко разграничивать понятия аутстаффинга по договору о предоставлении труда работников и перевода к другому работодателю (ст. 72.1 ТК РФ), а также аутсорсинга по договору подряда или оказания услуг и, как следствие, правильно заключать те или иные договоры.
(Салдаев Р.)
("ЭЖ-Юрист", 2015, N 45)Хотелось бы отметить, что с учетом изменений в ТК РФ необходимо четко разграничивать понятия аутстаффинга по договору о предоставлении труда работников и перевода к другому работодателю (ст. 72.1 ТК РФ), а также аутсорсинга по договору подряда или оказания услуг и, как следствие, правильно заключать те или иные договоры.
Статья: Аутсорсинг: проблемы юридической квалификации и налоговых последствий
(Медведев А.Н., Медведева Т.В.)
("Ваш налоговый адвокат", 2009, N 5)Пример 3. Налогоплательщик издал приказ об увольнении в порядке перевода 206 работников во вновь созданные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения.
(Медведев А.Н., Медведева Т.В.)
("Ваш налоговый адвокат", 2009, N 5)Пример 3. Налогоплательщик издал приказ об увольнении в порядке перевода 206 работников во вновь созданные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения.
Статья: Разработка плана мероприятий по повышению эффективности деятельности учреждений культуры
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)- вывод непрофильных функций учреждения (в том числе младший обслуживающий персонал) на аутсорсинг, по возможности перевод работников младшего обслуживающего персонала, работающих неполный рабочий день, на условия по договору гражданско-правового характера;
(Ларцева Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 5)- вывод непрофильных функций учреждения (в том числе младший обслуживающий персонал) на аутсорсинг, по возможности перевод работников младшего обслуживающего персонала, работающих неполный рабочий день, на условия по договору гражданско-правового характера;
Статья: Если общество инвалидов предоставляет персонал...
(Ткачева А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Мы рассмотрели конкретный пример "атаки" налоговиков на несколько взаимосвязанных организаций, входящих в строительный холдинг. Естественно, подобный случай не единичный. Применение договоров аутсорсинга - популярный способ налоговой оптимизации. Однако приведенный пример - скорее исключение из правила, чаще всего налогоплательщики выводят персонал за штат, оформляя перевод своих работников в специально созданную организацию, применяющую "упрощенку" и освобожденную от уплаты ЕСН. Другими словами, правоотношения между "арендованными" впоследствии физическими лицами и организацией-налогоплательщиком прекращаются. В нашей же ситуации граждане продолжали работать у налогоплательщика. То есть выбранный механизм - это альтернатива внешнему (в пределах холдинга) и внутреннему совместительству, которое может быть невыгодным работодателю в силу ограничений, наложенных трудовым законодательством. Также это альтернатива заключению прямого договора подряда между налогоплательщиком и штатным работником. Этот вариант также был весьма непривлекательным, поскольку до 2007 г. чиновники противились возможности признания налоговых расходов на выплату вознаграждений по гражданско-правовому договору штатным работникам. Как видим, налоговикам не удалось доказать недобросовестность организаций. Несмотря на это, применять продемонстрированное направление построения хозяйственных отношений считаем рискованным. Согласитесь, претензии налоговиков в подобных случаях гарантированы, и при этом нельзя предугадать, насколько тщательно они будут собирать доказательства. Например, в Постановлении ФАС УО от 20.11.2007 N Ф09-9524/07-С2 в аналогичных условиях крупному строительному предприятию ЕСН был все-таки доначислен. Налоговики доказали, что общество инвалидов не осуществляло каких-либо действий во исполнение договоров о предоставлении персонала. Штатные работники налогоплательщика, продолжая трудовую деятельность, были устроены в общество инвалидов по совместительству и выполняли работы в качестве "арендованного" персонала у того же налогоплательщика. Показания свидетелей и анализ документов подтвердили, что ни рабочие места, ни условия труда, ни должностные обязанности после этого не изменились. Кроме того, все функции по администрированию кадровой работы и материально-техническому обеспечению выполнял налогоплательщик.
(Ткачева А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Мы рассмотрели конкретный пример "атаки" налоговиков на несколько взаимосвязанных организаций, входящих в строительный холдинг. Естественно, подобный случай не единичный. Применение договоров аутсорсинга - популярный способ налоговой оптимизации. Однако приведенный пример - скорее исключение из правила, чаще всего налогоплательщики выводят персонал за штат, оформляя перевод своих работников в специально созданную организацию, применяющую "упрощенку" и освобожденную от уплаты ЕСН. Другими словами, правоотношения между "арендованными" впоследствии физическими лицами и организацией-налогоплательщиком прекращаются. В нашей же ситуации граждане продолжали работать у налогоплательщика. То есть выбранный механизм - это альтернатива внешнему (в пределах холдинга) и внутреннему совместительству, которое может быть невыгодным работодателю в силу ограничений, наложенных трудовым законодательством. Также это альтернатива заключению прямого договора подряда между налогоплательщиком и штатным работником. Этот вариант также был весьма непривлекательным, поскольку до 2007 г. чиновники противились возможности признания налоговых расходов на выплату вознаграждений по гражданско-правовому договору штатным работникам. Как видим, налоговикам не удалось доказать недобросовестность организаций. Несмотря на это, применять продемонстрированное направление построения хозяйственных отношений считаем рискованным. Согласитесь, претензии налоговиков в подобных случаях гарантированы, и при этом нельзя предугадать, насколько тщательно они будут собирать доказательства. Например, в Постановлении ФАС УО от 20.11.2007 N Ф09-9524/07-С2 в аналогичных условиях крупному строительному предприятию ЕСН был все-таки доначислен. Налоговики доказали, что общество инвалидов не осуществляло каких-либо действий во исполнение договоров о предоставлении персонала. Штатные работники налогоплательщика, продолжая трудовую деятельность, были устроены в общество инвалидов по совместительству и выполняли работы в качестве "арендованного" персонала у того же налогоплательщика. Показания свидетелей и анализ документов подтвердили, что ни рабочие места, ни условия труда, ни должностные обязанности после этого не изменились. Кроме того, все функции по администрированию кадровой работы и материально-техническому обеспечению выполнял налогоплательщик.
Статья: Аутсорсинг - не способ для ухода от налогов! Судебные дела с налоговыми органами
(Пустозерова В.)
("Кадровик. Трудовое право для кадровика", 2011, N 1)Помимо специального перевода сотрудников в другую организацию существует такой способ, как сохранение режима УСН при расширении организации, если реальная численность ее сотрудников начинает превышать установленный законодательством предел. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 N 17643/08 вывод сотрудников с последующим заключением договора аутсорсинга квалифицирован как схема сохранения налогоплательщиком режима УСН, применение которого ограничено предельной численностью сотрудников (до 100 чел.): увольнение персонала с последующим привлечением этого же персонала для работы по договорам аутсорсинга было направлено на создание условий для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения с целью уменьшения размера налоговой обязанности, что, в свою очередь, привело к получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
(Пустозерова В.)
("Кадровик. Трудовое право для кадровика", 2011, N 1)Помимо специального перевода сотрудников в другую организацию существует такой способ, как сохранение режима УСН при расширении организации, если реальная численность ее сотрудников начинает превышать установленный законодательством предел. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 N 17643/08 вывод сотрудников с последующим заключением договора аутсорсинга квалифицирован как схема сохранения налогоплательщиком режима УСН, применение которого ограничено предельной численностью сотрудников (до 100 чел.): увольнение персонала с последующим привлечением этого же персонала для работы по договорам аутсорсинга было направлено на создание условий для сохранения возможности применения упрощенной системы налогообложения с целью уменьшения размера налоговой обязанности, что, в свою очередь, привело к получению налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Вопрос: Я сейчас нахожусь в положении. Год назад через увольнение меня перевели на аутсорсинг. Сейчас компания решила вернуть сотрудников, перевод будет через увольнение. При разговоре с HR она сказала, что никаких гарантий о приеме дать не может. Как возможно себя обезопасить, чтобы компания 100% приняла меня обратно в штат?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Тематический выпуск: Учет кадров и кадровая документация
(Цыганов А.М.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 2)Индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно решает кадровые вопросы, ведет делопроизводство, которые у юридических лиц выполняют кадровые службы. В таких случаях отсутствие необходимых знаний трудового законодательства приводит к ошибкам в оформлении кадровой документации, связанной с приемом, переводом, увольнением работников, предоставлением отпусков. В случаях, когда у индивидуального предпринимателя работают более 10 работников, имеет смысл привлечь аутсорсинговую компанию для ведения кадрового делопроизводства, в целях снижения рисков трудовых споров и проблем с трудовой инспекцией.
(Цыганов А.М.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 2)Индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно решает кадровые вопросы, ведет делопроизводство, которые у юридических лиц выполняют кадровые службы. В таких случаях отсутствие необходимых знаний трудового законодательства приводит к ошибкам в оформлении кадровой документации, связанной с приемом, переводом, увольнением работников, предоставлением отпусков. В случаях, когда у индивидуального предпринимателя работают более 10 работников, имеет смысл привлечь аутсорсинговую компанию для ведения кадрового делопроизводства, в целях снижения рисков трудовых споров и проблем с трудовой инспекцией.
Статья: Аутсорсинг и налоги (судебная практика)
(Пантюшов О.В.)
("Юрист", 2009, N 10)Таким образом, анализ имеющихся в деле доказательств в их совокупности и взаимосвязи свидетельствует о создании налогоплательщиком искусственной ситуации с целью минимизации уплаты ЕСН, деятельность общества по созданию обществ "ДигиДон & Аутсорсинг & Консалтинг" и "ДигиДон & Сейлс & Маркетинг" направлена на уклонение от уплаты налога, перевод сотрудников является формальным, так как должностные обязанности, трудовые функции и место работы переведенных лиц не изменились.
(Пантюшов О.В.)
("Юрист", 2009, N 10)Таким образом, анализ имеющихся в деле доказательств в их совокупности и взаимосвязи свидетельствует о создании налогоплательщиком искусственной ситуации с целью минимизации уплаты ЕСН, деятельность общества по созданию обществ "ДигиДон & Аутсорсинг & Консалтинг" и "ДигиДон & Сейлс & Маркетинг" направлена на уклонение от уплаты налога, перевод сотрудников является формальным, так как должностные обязанности, трудовые функции и место работы переведенных лиц не изменились.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по ЕСН и пенсионным взносам (до 2010 года)1.1. Свидетельствует ли о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды при заключении договора аутсорсинга с организацией, применяющей УСН, то обстоятельство, что работники налогоплательщика переведены в штат аутсорсера, но их трудовые функции при этом не изменились (ст. 237 НК РФ)?
Статья: Как обойти ограничение по среднесписочной численности?
(Голубев Н.Д.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)- после перевода сотрудников в штат организации, оказывающей услуги аутсорсинга, ни место их фактической работы, ни трудовые функции не изменяются (Постановления ФАС ВВО от 10.02.2009 N А43-5684/2008-31-86, от 27.10.2008 N А28-1241/2008-33/11 <2>, ФАС МО от 13.04.2009 N КА-А41/2345-09, ФАС УО от 28.07.2009 N Ф09-2013/09-С2, ФАС ЗСО от 27.04.2009 N Ф04-2488/2009(5371-А27-25), ФАС ПО от 21.07.2009 N А65-5908/2008);
(Голубев Н.Д.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)- после перевода сотрудников в штат организации, оказывающей услуги аутсорсинга, ни место их фактической работы, ни трудовые функции не изменяются (Постановления ФАС ВВО от 10.02.2009 N А43-5684/2008-31-86, от 27.10.2008 N А28-1241/2008-33/11 <2>, ФАС МО от 13.04.2009 N КА-А41/2345-09, ФАС УО от 28.07.2009 N Ф09-2013/09-С2, ФАС ЗСО от 27.04.2009 N Ф04-2488/2009(5371-А27-25), ФАС ПО от 21.07.2009 N А65-5908/2008);