Перевод работников на аутсорсинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод работников на аутсорсинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Приказ о проведении мероприятий по ликвидации филиала общества с ограниченной ответственностью (Информация о филиале в уставе не содержится) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4) ликвидацию рабочих мест Филиала, компенсационные выплаты в связи с увольнением или переводом сотрудников Филиала;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)4) ликвидацию рабочих мест Филиала, компенсационные выплаты в связи с увольнением или переводом сотрудников Филиала;
Судебная практика
Важнейшая практика по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФРаботника, отказавшегося от перевода в другую местность при передаче его функций по договору аутсорсинга третьему лицу, можно уволить только по сокращению штата >>>
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 236 "Объект налогообложения" главы 24 "Единый социальный налог" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным доначисление обществу ЕСН, арбитражный суд пришел к выводу о том, что действия общества по переводу работников в организацию, применяющую УСН, и заключению с последней договора аутсорсинга направлены на необоснованное получение налоговой выгоды в виде минимизации налогового бремени. Фактические трудовые отношения между обществом и уволенными работниками сохранились, увольнение работников общества и оказание услуг по предоставлению персонала носило формальный характер.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Признавая обоснованным доначисление обществу ЕСН, арбитражный суд пришел к выводу о том, что действия общества по переводу работников в организацию, применяющую УСН, и заключению с последней договора аутсорсинга направлены на необоснованное получение налоговой выгоды в виде минимизации налогового бремени. Фактические трудовые отношения между обществом и уволенными работниками сохранились, увольнение работников общества и оказание услуг по предоставлению персонала носило формальный характер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности трудовых отношений в условиях пандемии COVID-19
(Туранин В.Ю., Лиликова О.С., Прасолова А.Н.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)<7> Аникин Б.А., Рудал И.Л. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии менеджмента: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. С. 7.
(Туранин В.Ю., Лиликова О.С., Прасолова А.Н.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)<7> Аникин Б.А., Рудал И.Л. Аутсорсинг и аутстаффинг: высокие технологии менеджмента: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. С. 7.
Вопрос: Планируют перевод сотрудников на аутсорсинг. Имеют ли право переводить в одностороннем порядке? Увольнять, если сокращения нет? Нарушают ли права, переводя с бессрочного договора на срочный? Каков порядок уведомления о сборе примирительной комиссии? Вакансии других подразделений не предлагали. Имеют ли право сокращать?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)"Сайт проекта "Открытая Инспекция Труда" https://онлайнинспекция.рф", 2025
Нормативные акты
Статья: Как обойти ограничение по среднесписочной численности?
(Голубев Н.Д.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)- после перевода сотрудников в штат организации, оказывающей услуги аутсорсинга, ни место их фактической работы, ни трудовые функции не изменяются (Постановления ФАС ВВО от 10.02.2009 N А43-5684/2008-31-86, от 27.10.2008 N А28-1241/2008-33/11 <2>, ФАС МО от 13.04.2009 N КА-А41/2345-09, ФАС УО от 28.07.2009 N Ф09-2013/09-С2, ФАС ЗСО от 27.04.2009 N Ф04-2488/2009(5371-А27-25), ФАС ПО от 21.07.2009 N А65-5908/2008);
(Голубев Н.Д.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 5)- после перевода сотрудников в штат организации, оказывающей услуги аутсорсинга, ни место их фактической работы, ни трудовые функции не изменяются (Постановления ФАС ВВО от 10.02.2009 N А43-5684/2008-31-86, от 27.10.2008 N А28-1241/2008-33/11 <2>, ФАС МО от 13.04.2009 N КА-А41/2345-09, ФАС УО от 28.07.2009 N Ф09-2013/09-С2, ФАС ЗСО от 27.04.2009 N Ф04-2488/2009(5371-А27-25), ФАС ПО от 21.07.2009 N А65-5908/2008);
Статья: Договор аутсорсинга: налоговые риски
(Грищенко А.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 11)Поскольку договор аутсорсинга на сегодняшний день четко не определен законом, налоговые органы, скорее всего, заинтересуются изложенной выше схемой и попытаются переквалифицировать сделку в суде. Подобный судебный прецедент имел место, например, в Твери (Решение Арбитражного суда Тверской области от 18.05.2006 N А66-1863/2006). ИФНС России N 10 по Тверской области доказала незаконность применения местной компанией такого способа снижения ЕСН, как обратный аутсорсинг (аутстаффинг), при котором компания выводит персонал в другие организации, переведенные на "упрощенку", а затем берет его в аренду. Должностные лица крупного ОАО, в котором трудились 479 человек, зарегистрировали на свое имя четыре общества с ограниченной ответственностью. В эти ООО были переведены 396 сотрудников компании (не более 100 в каждое ООО). Одновременно с переводом работников компания заключила с обществами, применяющими "упрощенку" (и, соответственно, освобожденными от ЕСН), договоры о предоставлении персонала. В ОАО осталось числиться 83 человека, что позволило компании также перейти на упрощенную систему налогообложения и тем самым свести платежи по ЕСН к нулю.
(Грищенко А.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 11)Поскольку договор аутсорсинга на сегодняшний день четко не определен законом, налоговые органы, скорее всего, заинтересуются изложенной выше схемой и попытаются переквалифицировать сделку в суде. Подобный судебный прецедент имел место, например, в Твери (Решение Арбитражного суда Тверской области от 18.05.2006 N А66-1863/2006). ИФНС России N 10 по Тверской области доказала незаконность применения местной компанией такого способа снижения ЕСН, как обратный аутсорсинг (аутстаффинг), при котором компания выводит персонал в другие организации, переведенные на "упрощенку", а затем берет его в аренду. Должностные лица крупного ОАО, в котором трудились 479 человек, зарегистрировали на свое имя четыре общества с ограниченной ответственностью. В эти ООО были переведены 396 сотрудников компании (не более 100 в каждое ООО). Одновременно с переводом работников компания заключила с обществами, применяющими "упрощенку" (и, соответственно, освобожденными от ЕСН), договоры о предоставлении персонала. В ОАО осталось числиться 83 человека, что позволило компании также перейти на упрощенную систему налогообложения и тем самым свести платежи по ЕСН к нулю.
Статья: Теория и практика налоговой переквалификации для целей налогообложения
(Корнаухов М.В.)
("Закон", 2007, N 9)- имеют место переводы работников из штата налогоплательщика в штат аутсорсинговой компании.
(Корнаухов М.В.)
("Закон", 2007, N 9)- имеют место переводы работников из штата налогоплательщика в штат аутсорсинговой компании.
Статья: ЕСН отменен, а споры продолжаются
(Дроздова В.Г.)
("Налоговый вестник", 2010, N 10)В ходе выездной налоговой проверки общества налоговый орган установил: имея достаточный кадровый потенциал, оно намеренно "раздробило" персонал путем создания организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и перевода работников в эти организации, что привело к минимизации налоговой базы по единому социальному налогу. Между обществом и указанными выше организациями заключены договоры возмездного оказания услуг по предоставлению персонала (аутсорсинга). Бухгалтерский учет всех вновь созданных организаций вел налогоплательщик, заработная плата работникам выплачивалась из его кассы по двум ведомостям (официальной и неофициальной), однако ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислялись только по заработной плате, выплаченной по официальным ведомостям. Изложенные обстоятельства послужили основаниями для принятия налоговым органом решения, на основании которого налогоплательщику были доначислены ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
(Дроздова В.Г.)
("Налоговый вестник", 2010, N 10)В ходе выездной налоговой проверки общества налоговый орган установил: имея достаточный кадровый потенциал, оно намеренно "раздробило" персонал путем создания организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и перевода работников в эти организации, что привело к минимизации налоговой базы по единому социальному налогу. Между обществом и указанными выше организациями заключены договоры возмездного оказания услуг по предоставлению персонала (аутсорсинга). Бухгалтерский учет всех вновь созданных организаций вел налогоплательщик, заработная плата работникам выплачивалась из его кассы по двум ведомостям (официальной и неофициальной), однако ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование исчислялись только по заработной плате, выплаченной по официальным ведомостям. Изложенные обстоятельства послужили основаниями для принятия налоговым органом решения, на основании которого налогоплательщику были доначислены ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
Статья: Если общество инвалидов предоставляет персонал...
(Ткачева А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Мы рассмотрели конкретный пример "атаки" налоговиков на несколько взаимосвязанных организаций, входящих в строительный холдинг. Естественно, подобный случай не единичный. Применение договоров аутсорсинга - популярный способ налоговой оптимизации. Однако приведенный пример - скорее исключение из правила, чаще всего налогоплательщики выводят персонал за штат, оформляя перевод своих работников в специально созданную организацию, применяющую "упрощенку" и освобожденную от уплаты ЕСН. Другими словами, правоотношения между "арендованными" впоследствии физическими лицами и организацией-налогоплательщиком прекращаются. В нашей же ситуации граждане продолжали работать у налогоплательщика. То есть выбранный механизм - это альтернатива внешнему (в пределах холдинга) и внутреннему совместительству, которое может быть невыгодным работодателю в силу ограничений, наложенных трудовым законодательством. Также это альтернатива заключению прямого договора подряда между налогоплательщиком и штатным работником. Этот вариант также был весьма непривлекательным, поскольку до 2007 г. чиновники противились возможности признания налоговых расходов на выплату вознаграждений по гражданско-правовому договору штатным работникам. Как видим, налоговикам не удалось доказать недобросовестность организаций. Несмотря на это, применять продемонстрированное направление построения хозяйственных отношений считаем рискованным. Согласитесь, претензии налоговиков в подобных случаях гарантированы, и при этом нельзя предугадать, насколько тщательно они будут собирать доказательства. Например, в Постановлении ФАС УО от 20.11.2007 N Ф09-9524/07-С2 в аналогичных условиях крупному строительному предприятию ЕСН был все-таки доначислен. Налоговики доказали, что общество инвалидов не осуществляло каких-либо действий во исполнение договоров о предоставлении персонала. Штатные работники налогоплательщика, продолжая трудовую деятельность, были устроены в общество инвалидов по совместительству и выполняли работы в качестве "арендованного" персонала у того же налогоплательщика. Показания свидетелей и анализ документов подтвердили, что ни рабочие места, ни условия труда, ни должностные обязанности после этого не изменились. Кроме того, все функции по администрированию кадровой работы и материально-техническому обеспечению выполнял налогоплательщик.
(Ткачева А.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 2)Мы рассмотрели конкретный пример "атаки" налоговиков на несколько взаимосвязанных организаций, входящих в строительный холдинг. Естественно, подобный случай не единичный. Применение договоров аутсорсинга - популярный способ налоговой оптимизации. Однако приведенный пример - скорее исключение из правила, чаще всего налогоплательщики выводят персонал за штат, оформляя перевод своих работников в специально созданную организацию, применяющую "упрощенку" и освобожденную от уплаты ЕСН. Другими словами, правоотношения между "арендованными" впоследствии физическими лицами и организацией-налогоплательщиком прекращаются. В нашей же ситуации граждане продолжали работать у налогоплательщика. То есть выбранный механизм - это альтернатива внешнему (в пределах холдинга) и внутреннему совместительству, которое может быть невыгодным работодателю в силу ограничений, наложенных трудовым законодательством. Также это альтернатива заключению прямого договора подряда между налогоплательщиком и штатным работником. Этот вариант также был весьма непривлекательным, поскольку до 2007 г. чиновники противились возможности признания налоговых расходов на выплату вознаграждений по гражданско-правовому договору штатным работникам. Как видим, налоговикам не удалось доказать недобросовестность организаций. Несмотря на это, применять продемонстрированное направление построения хозяйственных отношений считаем рискованным. Согласитесь, претензии налоговиков в подобных случаях гарантированы, и при этом нельзя предугадать, насколько тщательно они будут собирать доказательства. Например, в Постановлении ФАС УО от 20.11.2007 N Ф09-9524/07-С2 в аналогичных условиях крупному строительному предприятию ЕСН был все-таки доначислен. Налоговики доказали, что общество инвалидов не осуществляло каких-либо действий во исполнение договоров о предоставлении персонала. Штатные работники налогоплательщика, продолжая трудовую деятельность, были устроены в общество инвалидов по совместительству и выполняли работы в качестве "арендованного" персонала у того же налогоплательщика. Показания свидетелей и анализ документов подтвердили, что ни рабочие места, ни условия труда, ни должностные обязанности после этого не изменились. Кроме того, все функции по администрированию кадровой работы и материально-техническому обеспечению выполнял налогоплательщик.
Статья: Расходы на управление организацией и услуги по предоставлению персонала
(Алексеев С.Н.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 12)Нередко компании прибегают к аутстаффингу, то есть выводу из штата части сотрудников путем перевода их в управляющую компанию.
(Алексеев С.Н.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 12)Нередко компании прибегают к аутстаффингу, то есть выводу из штата части сотрудников путем перевода их в управляющую компанию.
Статья: Аутсорсинг и налоги (судебная практика)
(Пантюшов О.В.)
("Юрист", 2009, N 10)Таким образом, анализ имеющихся в деле доказательств в их совокупности и взаимосвязи свидетельствует о создании налогоплательщиком искусственной ситуации с целью минимизации уплаты ЕСН, деятельность общества по созданию обществ "ДигиДон & Аутсорсинг & Консалтинг" и "ДигиДон & Сейлс & Маркетинг" направлена на уклонение от уплаты налога, перевод сотрудников является формальным, так как должностные обязанности, трудовые функции и место работы переведенных лиц не изменились.
(Пантюшов О.В.)
("Юрист", 2009, N 10)Таким образом, анализ имеющихся в деле доказательств в их совокупности и взаимосвязи свидетельствует о создании налогоплательщиком искусственной ситуации с целью минимизации уплаты ЕСН, деятельность общества по созданию обществ "ДигиДон & Аутсорсинг & Консалтинг" и "ДигиДон & Сейлс & Маркетинг" направлена на уклонение от уплаты налога, перевод сотрудников является формальным, так как должностные обязанности, трудовые функции и место работы переведенных лиц не изменились.
Статья: Риски аутсорсинга
(Адамов Н., Кириллова А.)
("Финансовая газета", 2009, N 11)совместный аутсорсинг, который предполагает сотрудничество и гибкость с поставщиком услуг. При данном виде аутсорсинга компании предлагается более широкий спектр услуг, объем которых определяется совместно с поставщиком услуг. В этом случае может иметь место перевод части сотрудников и активов в компанию поставщика услуг;
(Адамов Н., Кириллова А.)
("Финансовая газета", 2009, N 11)совместный аутсорсинг, который предполагает сотрудничество и гибкость с поставщиком услуг. При данном виде аутсорсинга компании предлагается более широкий спектр услуг, объем которых определяется совместно с поставщиком услуг. В этом случае может иметь место перевод части сотрудников и активов в компанию поставщика услуг;
"Аутсорсинг бизнес-процессов. Проблемы и решения"
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Перевод сотрудников, затронутых изменениями, связанными с переходом к аутсорсингу, должен быть осуществлен осторожно, но без колебаний и с соблюдением законов. Трудовое законодательство варьируется в зависимости от страны, и такие различия касаются требований и положений существующих трудовых договоров, способов перевода сотрудников в новый центр, методов сокращения.
(Филина Ф.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Перевод сотрудников, затронутых изменениями, связанными с переходом к аутсорсингу, должен быть осуществлен осторожно, но без колебаний и с соблюдением законов. Трудовое законодательство варьируется в зависимости от страны, и такие различия касаются требований и положений существующих трудовых договоров, способов перевода сотрудников в новый центр, методов сокращения.