Перевод авиабилетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод авиабилетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об отсутствии документального подтверждения заявленных налогоплательщиком расходов и занижения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В частности, первичные документы, по которым можно было бы квалифицировать правомерность включения в состав затрат перевод денежных средств между счетами с целью выплаты командировочных и оплату авиабилетов, не представлены. Авансовые отчеты, связанные с командировкой, налогоплательщиком ни в инспекцию, ни в суд также не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу об отсутствии документального подтверждения заявленных налогоплательщиком расходов и занижения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. В частности, первичные документы, по которым можно было бы квалифицировать правомерность включения в состав затрат перевод денежных средств между счетами с целью выплаты командировочных и оплату авиабилетов, не представлены. Авансовые отчеты, связанные с командировкой, налогоплательщиком ни в инспекцию, ни в суд также не представлены.
Апелляционное определение Московского городского суда от 16.05.2024 N 33-12412/2024 по делу N 2-2493/2023 (УИД 77RS0007-02-2022-022378-70)
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец заявил об отказе от договора, ответчики, в свою очередь, не представили обоснованных доказательств, свидетельствующих о понесенных расходах до даты уведомления истцом об отказе от договора.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленные авиабилеты с переводом, также не могут быть приняты судебной коллегией в качестве доказательства, свидетельствующего о фактически понесенных расходах, поскольку сведений о дате оплаты билетов в представленном доказательстве отсутствует, следовательно, сделать вывод о том, что данные расходы были понесены до даты уведомления К.Д. об отказе от договора, судебная коллегия не может, также как и не может сделать вывод о размере понесенных расходов.
Категория спора: Возмездное оказание услуг.
Требования заказчика: 1) О взыскании неустойки, штрафа; 2) О взыскании денежных средств; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец заявил об отказе от договора, ответчики, в свою очередь, не представили обоснованных доказательств, свидетельствующих о понесенных расходах до даты уведомления истцом об отказе от договора.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленные авиабилеты с переводом, также не могут быть приняты судебной коллегией в качестве доказательства, свидетельствующего о фактически понесенных расходах, поскольку сведений о дате оплаты билетов в представленном доказательстве отсутствует, следовательно, сделать вывод о том, что данные расходы были понесены до даты уведомления К.Д. об отказе от договора, судебная коллегия не может, также как и не может сделать вывод о размере понесенных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировкиНужно ли переводить на русский язык реквизиты авиабилетов, составленные на иностранном языке?
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В свою очередь, ФНС считает, что перевод электронного авиабилета для подтверждения расходов не нужен, если большинство его реквизитов заполнены в соответствии с Единым международным кодификатором (то есть с замещением кириллических символов на латинские) (см. Письмо от 26.04.2010 N ШС-37-3/656@).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В свою очередь, ФНС считает, что перевод электронного авиабилета для подтверждения расходов не нужен, если большинство его реквизитов заполнены в соответствии с Единым международным кодификатором (то есть с замещением кириллических символов на латинские) (см. Письмо от 26.04.2010 N ШС-37-3/656@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.12.2016 N СА-4-7/24347@
<О направлении обзора судебной арбитражной практики по вопросу реализации налоговыми органами обязанности, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ>С учетом представленных налоговым органом доказательств (в том числе, протоколов допросов должностных лиц организаций, договоров, распорядительных писем, экспертизы счетов в банках), суды пришли к выводу о том, что хронология последовательных действий после принятия налоговым органом решения о доначислении недоимки, выставления требования и принятия мер принудительного характера по взысканию задолженности, а именно - исполнение ответчиком распорядительных писем ООО "Авиакомпания "Томск Авиа" на сумму, составляющую выручку от продажи авиабилетов и других услуг, о переводе ее на счета организаций - контрагентов - свидетельствует о согласованных действиях организаций с целью ухода налогоплательщика от уплаты налоговых обязательств, доначисленных ему по результатам выездной налоговой проверки. Поскольку ООО "АВС "Томск Авиа" (ответчик) и ООО "Авиакомпания "Томск Авиа" являются взаимозависимыми лицами, суды пришли к выводу о наличии оснований для взыскания задолженности с ООО "АВС "Томск Авиа" в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2016).
<О направлении обзора судебной арбитражной практики по вопросу реализации налоговыми органами обязанности, установленной подпунктом 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ>С учетом представленных налоговым органом доказательств (в том числе, протоколов допросов должностных лиц организаций, договоров, распорядительных писем, экспертизы счетов в банках), суды пришли к выводу о том, что хронология последовательных действий после принятия налоговым органом решения о доначислении недоимки, выставления требования и принятия мер принудительного характера по взысканию задолженности, а именно - исполнение ответчиком распорядительных писем ООО "Авиакомпания "Томск Авиа" на сумму, составляющую выручку от продажи авиабилетов и других услуг, о переводе ее на счета организаций - контрагентов - свидетельствует о согласованных действиях организаций с целью ухода налогоплательщика от уплаты налоговых обязательств, доначисленных ему по результатам выездной налоговой проверки. Поскольку ООО "АВС "Томск Авиа" (ответчик) и ООО "Авиакомпания "Томск Авиа" являются взаимозависимыми лицами, суды пришли к выводу о наличии оснований для взыскания задолженности с ООО "АВС "Томск Авиа" в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2016).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Нужно ли переводить на русский язык документы, подтверждающие расходы на загранкомандировки
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что при выписке авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке обязательно должны быть переведены реквизиты, необходимые для признания расходов.
Нужно ли переводить на русский язык документы, подтверждающие расходы на загранкомандировки
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что при выписке авиабилетов и иных перевозочных документов на иностранном языке обязательно должны быть переведены реквизиты, необходимые для признания расходов.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Реализация товаров (работ, услуг) через посредника (например, продажа авиабилетов)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Реализация товаров (работ, услуг) через посредника (например, продажа авиабилетов)
Вопрос: Обязан ли работодатель удержать НДФЛ с работника и уплатить страховые взносы со стоимости авиабилета, если работник по возвращении из командировки не представил посадочные талоны с отметкой аэропорта, а также не имеет возможности или не желает взять справку о факте перелета у перевозчика?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки может быть подтвержден любыми должным образом оформленными документами. При отсутствии указанных документов не истребованный организацией аванс в размере стоимости авиабилета признается доходом работника и подлежит обложению налогом на доход физических лиц и страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки может быть подтвержден любыми должным образом оформленными документами. При отсутствии указанных документов не истребованный организацией аванс в размере стоимости авиабилета признается доходом работника и подлежит обложению налогом на доход физических лиц и страховыми взносами.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- авиационные и железнодорожные билеты;
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)- авиационные и железнодорожные билеты;
Статья: "Коронавирусная" экономическая преступность в России: состояние, тенденции и меры борьбы
(Сухаренко А.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)В ходе анализа случаев кибермошенничества выявлен ряд характерных способов их совершения, связанных: с продажей средств индивидуальной защиты (защитных масок и перчаток), тестов и лекарств, "уникальных товаров" (особые фильтры, очистители воздуха, биодобавки) на условиях предоплаты; возвратом денег за приобретенные авиабилеты и турпутевки; прохождением медосмотра или сдачей анализов на коронавирус; просьбами от имени родственников заболевших или сотрудников медучреждений о переводе денежных средств на их лечение; трудоустройством; уплатой (возвратом) различных налогов; получением пособий, направленных на поддержку населения; оформлением пропусков для передвижения по Москве; инвестированием в криптовалюты <27>.
(Сухаренко А.Н.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)В ходе анализа случаев кибермошенничества выявлен ряд характерных способов их совершения, связанных: с продажей средств индивидуальной защиты (защитных масок и перчаток), тестов и лекарств, "уникальных товаров" (особые фильтры, очистители воздуха, биодобавки) на условиях предоплаты; возвратом денег за приобретенные авиабилеты и турпутевки; прохождением медосмотра или сдачей анализов на коронавирус; просьбами от имени родственников заболевших или сотрудников медучреждений о переводе денежных средств на их лечение; трудоустройством; уплатой (возвратом) различных налогов; получением пособий, направленных на поддержку населения; оформлением пропусков для передвижения по Москве; инвестированием в криптовалюты <27>.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Работник в связи с производственной необходимостью перевелся из одной организации (А) в другую (Б), взаимозависимую с ней. И в той, и в другой организации один и тот же директор. Сейчас работник собирается увольняться из организации Б раньше оговоренного срока по собственному желанию. Организация А до перевода оплатила работнику обучение. Может ли организация Б удержать из его зарплаты сумму затрат на обучение, а также стоимость проживания в гостинице, авиабилетов и суточные? Обучение проходило в другом городе. А причина увольнения в соответствии с условиями трудового договора к уважительным не относится.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Работник в связи с производственной необходимостью перевелся из одной организации (А) в другую (Б), взаимозависимую с ней. И в той, и в другой организации один и тот же директор. Сейчас работник собирается увольняться из организации Б раньше оговоренного срока по собственному желанию. Организация А до перевода оплатила работнику обучение. Может ли организация Б удержать из его зарплаты сумму затрат на обучение, а также стоимость проживания в гостинице, авиабилетов и суточные? Обучение проходило в другом городе. А причина увольнения в соответствии с условиями трудового договора к уважительным не относится.
Статья: Профилактика и расследование преступлений в сфере миграции: проблемные вопросы, пути решения
(Гасак А.А., Зуева А.С., Макаренко М.М.)
("Миграционное право", 2024, N 4)- получения информации об осуществлении незаконными мигрантами банковских и денежных переводов, денежных платежей, покупки авиа-, ж/д билетов, а также об их геолокационных данных;
(Гасак А.А., Зуева А.С., Макаренко М.М.)
("Миграционное право", 2024, N 4)- получения информации об осуществлении незаконными мигрантами банковских и денежных переводов, денежных платежей, покупки авиа-, ж/д билетов, а также об их геолокационных данных;
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, в случае когда авиабилет выписан на иностранном языке, требуется перевести на русский язык некоторые реквизиты билета (Письмо Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18593@)). При этом согласно данным разъяснениям Минфина России перевод иной информации, не относящейся к применению вычета НДС (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется (Письмо от 09.12.2015 N 03-07-14/71801).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России, в случае когда авиабилет выписан на иностранном языке, требуется перевести на русский язык некоторые реквизиты билета (Письмо Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623 (направлено Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18593@)). При этом согласно данным разъяснениям Минфина России перевод иной информации, не относящейся к применению вычета НДС (например: правил перевозки багажа, условий применения тарифа), не требуется (Письмо от 09.12.2015 N 03-07-14/71801).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если авиабилеты оформлены на иностранном языке, то реквизиты этих документов, которые нужны для вычета НДС, должны быть переведены на русский язык. Сделать перевод может как профессиональный переводчик, так и ваш сотрудник, на которого возложена данная обязанность. Нотариально заверять перевод не нужно (Письмо Минфина России от 09.12.2015 N 03-07-14/71801).
(КонсультантПлюс, 2025)Если авиабилеты оформлены на иностранном языке, то реквизиты этих документов, которые нужны для вычета НДС, должны быть переведены на русский язык. Сделать перевод может как профессиональный переводчик, так и ваш сотрудник, на которого возложена данная обязанность. Нотариально заверять перевод не нужно (Письмо Минфина России от 09.12.2015 N 03-07-14/71801).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 24.03.2010 N 03-03-07/6 указано, что в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на английском или ином (кроме русского) языке в обязательном порядке должны быть переведены реквизиты, необходимые для признания расходов для целей налогообложения прибыли. При этом не требуется перевода иной информации, не имеющей существенного значения для подтверждения произведенных расходов (например, условий применения тарифа, правил авиаперевозки, правил перевозки багажа, иной информации).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 24.03.2010 N 03-03-07/6 указано, что в случае выписки авиабилетов и иных перевозочных документов на английском или ином (кроме русского) языке в обязательном порядке должны быть переведены реквизиты, необходимые для признания расходов для целей налогообложения прибыли. При этом не требуется перевода иной информации, не имеющей существенного значения для подтверждения произведенных расходов (например, условий применения тарифа, правил авиаперевозки, правил перевозки багажа, иной информации).