Перерасчет стандартных налоговых вычетов с начала года
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет стандартных налоговых вычетов с начала года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если стандартные налоговые вычеты предоставлены не с начала года и это повлекло за собой перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы, то расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом разъяснений, данных в Письме ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если стандартные налоговые вычеты предоставлены не с начала года и это повлекло за собой перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы, то расчет 6-НДФЛ заполняется с учетом разъяснений, данных в Письме ФНС России от 05.06.2024 N ЗГ-2-11/8468.
Вопрос: Работнику в последний день месяца выплачен доход в натуральной форме. Учитывается ли этот доход при расчете лимита для стандартного вычета на ребенка? Если да и исчисленный с начала года доход превысил лимит, как учесть это в уведомлении об исчисленных суммах налога?
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ за период с начала года по соответствующий месяц пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за этот месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДФЛ за период с начала года по соответствующий месяц пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за этот месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)- также в феврале сотрудник получает вторую выплату - февральский аванс. С учетом этого аванса доход работника с начала года превысил 350 000 руб.
("Главная книга", 2023, N 9)- также в феврале сотрудник получает вторую выплату - февральский аванс. С учетом этого аванса доход работника с начала года превысил 350 000 руб.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Работник может написать заявление на стандартный вычет не с начала года. Поэтому может возникнуть ситуация, когда за месяц, в котором написано заявление, НДФЛ удержан больше.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Работник может написать заявление на стандартный вычет не с начала года. Поэтому может возникнуть ситуация, когда за месяц, в котором написано заявление, НДФЛ удержан больше.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Во-вторых, в некоторых случаях первая выплата в месяце может по разным причинам оказаться единственной за этот месяц, и тогда получится, что работник оставлен без положенного ему стандартного вычета, а НДФЛ у него излишне удержан. И все равно придется делать пересчет налога.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Во-вторых, в некоторых случаях первая выплата в месяце может по разным причинам оказаться единственной за этот месяц, и тогда получится, что работник оставлен без положенного ему стандартного вычета, а НДФЛ у него излишне удержан. И все равно придется делать пересчет налога.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем (например, в мае) стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Если работник обратился за детским вычетом не с начала года, то бухгалтер должен начать предоставлять ему этот вычет и пересчитать налог с начала года. Но не во всех случаях. Есть важные нюансы, о которых нужно помнить.
Статья: Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Работнику в сентябре была выплачена вторая часть зарплаты за август. Поскольку это был первый НДФЛ-доход в сентябре, мы применили к этой выплате стандартный вычет. Сумму НДФЛ с учетом вычета включили в уведомление за период с 01.09.2024 по 22.09.2024. После работник получил вторую выплату - сентябрьский аванс. С учетом этого аванса доход работника с начала года превысил 350 000 руб. Получается, что в сентябре права на стандартный вычет у работника уже нет. Мы пересчитали НДФЛ. Однако как быть с уже поданным налоговым уведомлением? Нужно ли его корректировать?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Работнику в сентябре была выплачена вторая часть зарплаты за август. Поскольку это был первый НДФЛ-доход в сентябре, мы применили к этой выплате стандартный вычет. Сумму НДФЛ с учетом вычета включили в уведомление за период с 01.09.2024 по 22.09.2024. После работник получил вторую выплату - сентябрьский аванс. С учетом этого аванса доход работника с начала года превысил 350 000 руб. Получается, что в сентябре права на стандартный вычет у работника уже нет. Мы пересчитали НДФЛ. Однако как быть с уже поданным налоговым уведомлением? Нужно ли его корректировать?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли работодатель предоставить стандартный вычет, если нет справки о доходах (за 2017 г. и ранее - справки 2-НДФЛ) с предыдущего места работы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал обоснованным произведенный налоговым органом перерасчет обязательств по НДФЛ. Основанием послужило следующее: общество не представило справки по форме 2-НДФЛ с предыдущих мест работы лиц, трудоустроенных не с начала календарного года и получивших стандартные налоговые вычеты.
Может ли работодатель предоставить стандартный вычет, если нет справки о доходах (за 2017 г. и ранее - справки 2-НДФЛ) с предыдущего места работы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал обоснованным произведенный налоговым органом перерасчет обязательств по НДФЛ. Основанием послужило следующее: общество не представило справки по форме 2-НДФЛ с предыдущих мест работы лиц, трудоустроенных не с начала календарного года и получивших стандартные налоговые вычеты.
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Рекомендуется предоставлять вычет при исчислении налога при первой выплате дохода в месяце, если упомянутый доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб. Если при второй выплате дохода в этом же месяце он превысит указанную сумму, налог пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за данный месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
(КонсультантПлюс, 2024)Рекомендуется предоставлять вычет при исчислении налога при первой выплате дохода в месяце, если упомянутый доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб. Если при второй выплате дохода в этом же месяце он превысит указанную сумму, налог пересчитывается без применения стандартного налогового вычета за данный месяц с зачетом ранее удержанного налога (Письмо Минфина России от 09.02.2023 N 03-04-06/10700).
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)2. Имущественный налоговый вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце налогового периода (в декабре 2025 г.) налог пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)2. Имущественный налоговый вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце налогового периода (в декабре 2025 г.) налог пересчитывается с учетом льготной базы?