Перерасчет налоговое уведомление
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет налоговое уведомление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каков порядок перерасчета транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, по общему правилу налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете налога направит вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом (абз. 8 п. 8 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, по общему правилу налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете налога направит вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом (абз. 8 п. 8 ст. 362 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа уведомления налоговый агент производит перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа уведомления налоговый агент производит перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции исходил из того, что расчет налога на имущество физических лиц 2015 - 2019 годы произведен налоговым органом в соответствии с требованиями действующего на тот период законодательства, исходя из инвентаризационной стоимости спорного объекта недвижимости, в связи с чем положения пункта 5 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежали применению, при этом возможность перерасчета излишне взысканного налога на имущество за указанные налоговые периоды утрачена, поскольку перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, тогда как с заявлением о произведении перерасчета по налогу на имущество физических лиц Г. обратился в инспекцию 12 июля 2024 года."
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и п. п. 1 и 2 ст. 15 НК РФ (в том числе земельного налога), осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и п. п. 1 и 2 ст. 15 НК РФ (в том числе земельного налога), осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Представление заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику - физическому лицу уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы ранее исчисленного налога осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 8 статьи 362 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Представление заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику - физическому лицу уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы ранее исчисленного налога осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 8 статьи 362 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)при зачете суммы превышения уплаченного налога по налоговому уведомлению над размером налога, который был отражен в направленном инспекцией налогоплательщику новом налоговом уведомлении за этот период после перерасчета его налоговой обязанности по этому налогу (пп. 7 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при зачете суммы превышения уплаченного налога по налоговому уведомлению над размером налога, который был отражен в направленном инспекцией налогоплательщику новом налоговом уведомлении за этот период после перерасчета его налоговой обязанности по этому налогу (пп. 7 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам перерасчета сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете должен направить вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом. Налоговое уведомление могут не направить, если, например, у вас отсутствует сумма налога к уплате или если сумма к уплате составляет менее 300 руб. (кроме направления налогового уведомления в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление) (п. 4 ст. 52, абз. 16 п. 6 ст. 228, абз. 8 п. 8 ст. 362, абз. 2 п. 17.1 ст. 396, абз. 2 п. 10 ст. 408 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам перерасчета сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете должен направить вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом. Налоговое уведомление могут не направить, если, например, у вас отсутствует сумма налога к уплате или если сумма к уплате составляет менее 300 руб. (кроме направления налогового уведомления в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление) (п. 4 ст. 52, абз. 16 п. 6 ст. 228, абз. 8 п. 8 ст. 362, абз. 2 п. 17.1 ст. 396, абз. 2 п. 10 ст. 408 НК РФ).
Ситуация: Как рассчитываются пени за несвоевременную уплату физическим лицом транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Если налоговое уведомление было передано вам с опозданием, например после окончания срока уплаты транспортного налога, уплатить его нужно в течение месяца со дня получения уведомления. Более продолжительный срок может быть установлен в самом уведомлении. Также при направлении налогового уведомления после перерасчета транспортного налога иной срок его уплаты может быть обозначен непосредственно в уведомлении (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Если налоговое уведомление было передано вам с опозданием, например после окончания срока уплаты транспортного налога, уплатить его нужно в течение месяца со дня получения уведомления. Более продолжительный срок может быть установлен в самом уведомлении. Также при направлении налогового уведомления после перерасчета транспортного налога иной срок его уплаты может быть обозначен непосредственно в уведомлении (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ).