Переплата по НДФЛ в 2-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата по НДФЛ в 2-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере по месту работы, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Посоветуйте сотруднику, какие еще документы он должен подать в ИФНС:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если работник не получил в прошедшем году стандартные вычеты в полном размере по месту работы, он может обратиться в налоговую инспекцию с декларацией по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ). Посоветуйте сотруднику, какие еще документы он должен подать в ИФНС:
Статья: Изучаем поправки в форме 6-НДФЛ
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Начиная с отчетности за I квартал 2024 года нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом N ЕД-7-11/1@. В расчете учтены изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ.
(Галина Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 4)Начиная с отчетности за I квартал 2024 года нужно отчитываться по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом N ЕД-7-11/1@. В расчете учтены изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного НДФЛ. Общество указало, что денежные средства, с которых был начислен и уплачен спорный НДФЛ, были выплачены участнику общества в 2018 году в виде действительной стоимости доли при его выходе из состава участников общества, а не в качестве дивидендов. Суд отказал в удовлетворении заявленных требований. Факт выплаты именно дивидендов подтверждается представленными в дело доказательствами, в частности: карточкой счета 84, справкой о доходах физического лица - участника, платежным поручением, в котором в назначении платежа указано "выплата дивидендов без НДС", протоколом внеочередного общего собрания участников общества, из которого следует, что физическое лицо являлось участником с долей 30 процентов и принимало участие в избрании единоличного исполнительного органа, утверждении устава в новой редакции, сведениями из ЕГРЮЛ, согласно которым запись о прекращении статуса участника внесена в 2022 году.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Налоговый орган может ссылаться на то, что Налоговый агент переплатил НДФЛ за счет собственных средств. Практике известны случаи, когда суды соглашаются с тем, что спорные суммы не могут быть зачтены в счет выявленной недоимки и штраф наложен правомерно >>>
(КонсультантПлюс, 2026)Следует учитывать: Налоговый орган может ссылаться на то, что Налоговый агент переплатил НДФЛ за счет собственных средств. Практике известны случаи, когда суды соглашаются с тем, что спорные суммы не могут быть зачтены в счет выявленной недоимки и штраф наложен правомерно >>>
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.12.2017 N ГД-4-14/26814@
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
<О направлении "Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2017)">В связи с изложенным, довод апелляционной жалобы, что ликвидационный баланс Общества является недостоверным, поскольку в нем не была отражена задолженность Общества по НДФЛ в размере 2340 рублей, отклоняется апелляционным судом.
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете заработную плату, излишне выплаченную при увольнении работника, и соответствующие ей суммы НДФЛ и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2026)Отнесена на прочие расходы излишне начисленная бывшему работнику заработная плата в размере НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Отнесена на прочие расходы излишне начисленная бывшему работнику заработная плата в размере НДФЛ
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)К расчету 6-НДФЛ прилагается Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ). Справка заполняется при составлении расчета 6-НДФЛ за налоговый период - календарный год. Справка содержит сведения о доходах физического лица за истекший налоговый период, о суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога. Порядок ее заполнения представлен в разд. V Порядка (п. 29 Порядка).
Ситуация: Как физическому лицу вернуть переплату по налогу?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ также можно узнать из справки о доходах и суммах налога физического лица, запрошенной у налогового агента. Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки (п. 2 ст. 11.2, п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумму удержанного из ваших доходов НДФЛ также можно узнать из справки о доходах и суммах налога физического лица, запрошенной у налогового агента. Также об этом можно узнать на сайте ФНС России в личном кабинете налогоплательщика (при наличии доступа). Сведения о справках за прошедший год появляются в личном кабинете через пять месяцев, то есть после 1 июня следующего года. При этом вы можете самостоятельно проверить правильность учета налоговым агентом ваших доходов и произведенных им расчетов и удержаний НДФЛ и выявить ошибки (п. 2 ст. 11.2, п. 3 ст. 230 НК РФ; ст. 62 ТК РФ).
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Отнесена на прочие расходы излишне начисленная заработная плата в размере НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Отнесена на прочие расходы излишне начисленная заработная плата в размере НДФЛ