Переоценка накопленного купонного дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Переоценка накопленного купонного дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность субъектов страхового дела
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: По какому показателю подраздела 2.9 "Облигации" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" отражается сумма валютной переоценки в отношении накопленного купонного дохода, включенного в стоимость облигации при первоначальном признании, за отчетный период?
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: По какому показателю подраздела 2.9 "Облигации" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" отражается сумма валютной переоценки в отношении накопленного купонного дохода, включенного в стоимость облигации при первоначальном признании, за отчетный период?
Статья: Оценка и отражение в международной финансовой отчетности корпоративных действий: комбинированные инструменты
(Кузьмин А.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)В итоге в представленной части финансовой отчетности сальдированное значение за отчетный период счета "Прибыли и убытки", равное 13,4575 млн ССС и включающее и доходную, и расходную составляющие, сформируется существенным образом за счет оплаты 4-го купона, накопленного купонного дохода и в первую очередь нелинейных переоценок компонента финансового обязательства, имеющих в том доходную составляющую (Кт "Доходы по финансовым операциям" Субсчет "Переоценка компонента обязательства выпущенных конвертируемых облигаций" 9,145 млн ССС).
(Кузьмин А.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)В итоге в представленной части финансовой отчетности сальдированное значение за отчетный период счета "Прибыли и убытки", равное 13,4575 млн ССС и включающее и доходную, и расходную составляющие, сформируется существенным образом за счет оплаты 4-го купона, накопленного купонного дохода и в первую очередь нелинейных переоценок компонента финансового обязательства, имеющих в том доходную составляющую (Кт "Доходы по финансовым операциям" Субсчет "Переоценка компонента обязательства выпущенных конвертируемых облигаций" 9,145 млн ССС).
Нормативные акты
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)по показателю "Финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля (ценных бумаг, в том числе накопленного процентного (купонного) дохода, и депозитов) управляющей компании за отчетный период, всего" - нереализованная прибыль, результат от переоценки активов на конец отчетного периода;
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)по показателю "Финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля (ценных бумаг, в том числе накопленного процентного (купонного) дохода, и депозитов) управляющей компании за отчетный период, всего" - нереализованная прибыль, результат от переоценки активов на конец отчетного периода;
<Письмо> Банка России от 22.07.2022 N 38-5-3/2236
<О типовых ошибках профессиональных участников рынка ценных бумаг, допускаемых при расчете норматива достаточности капитала>3) использование некорректной стоимости ценных бумаг при расчете рыночного риска (без учета переоценки и накопленного купонного дохода) <4>;
<О типовых ошибках профессиональных участников рынка ценных бумаг, допускаемых при расчете норматива достаточности капитала>3) использование некорректной стоимости ценных бумаг при расчете рыночного риска (без учета переоценки и накопленного купонного дохода) <4>;