Переход с усн на осно расходы будущих периодов
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с усн на осно расходы будущих периодов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет программного обеспечения при запуске производства линз
(Давыдова О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Организация в июне 2020 года заключила с немецкой компанией лицензионный договор на использование дорогостоящего (2 млн руб.) программного обеспечения - программы для формирования, обработки и др. заказов по производству рецептурных очковых линз (неисключительные права). По условиям договора организация оплачивает стоимость программы в период с августа 2020 года по апрель 2021 года равномерными (равными) платежами. В октябре 2020 года подписан акт приема-передачи программы, программа учтена в бухгалтерском учете на счете 97 "Расходы будущих периодов" со сроком использования 5 лет. Организация в 2020 году находилась на УСНО с объектом налогообложения "доходы", с 2021 года перешла на ОСНО. Фактически с октября по текущий момент программа проходит настройку и тестирование, организацией пока не запущено производство линз, так как оборудование еще монтируется, тестируется и т.д. Соответственно, до запуска всего процесса производства программа фактически не будет использоваться для производства линз. Правильно ли организация учла программу в октябре 2020 года на счете 97? Можно ли ее стоимость в бухгалтерском учете ежемесячно равномерно списывать на затраты (в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы") начиная с октября? С 1 января 2021 года как, с какой стоимости и с какого момента начинать списывать расходы на программу в налоговом учете?
(Давыдова О.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Организация в июне 2020 года заключила с немецкой компанией лицензионный договор на использование дорогостоящего (2 млн руб.) программного обеспечения - программы для формирования, обработки и др. заказов по производству рецептурных очковых линз (неисключительные права). По условиям договора организация оплачивает стоимость программы в период с августа 2020 года по апрель 2021 года равномерными (равными) платежами. В октябре 2020 года подписан акт приема-передачи программы, программа учтена в бухгалтерском учете на счете 97 "Расходы будущих периодов" со сроком использования 5 лет. Организация в 2020 году находилась на УСНО с объектом налогообложения "доходы", с 2021 года перешла на ОСНО. Фактически с октября по текущий момент программа проходит настройку и тестирование, организацией пока не запущено производство линз, так как оборудование еще монтируется, тестируется и т.д. Соответственно, до запуска всего процесса производства программа фактически не будет использоваться для производства линз. Правильно ли организация учла программу в октябре 2020 года на счете 97? Можно ли ее стоимость в бухгалтерском учете ежемесячно равномерно списывать на затраты (в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы") начиная с октября? С 1 января 2021 года как, с какой стоимости и с какого момента начинать списывать расходы на программу в налоговом учете?
"Упрощенная система налогообложения"
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Иными словами, затраты, не учтенные в период применения ОСН в качестве расходов (учитываемые на счете 97 "Расходы будущих периодов"), могут быть признаны после перехода на УСН:
(17-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Иными словами, затраты, не учтенные в период применения ОСН в качестве расходов (учитываемые на счете 97 "Расходы будущих периодов"), могут быть признаны после перехода на УСН:
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.01.2007 N 18-11/3/0413@
<О праве образовательной организации, перешедшей на УСН, учесть затраты, связанные с получением лицензии на осуществление образовательной деятельности, при переходе на упрощенную систему налогообложения>Вопрос: С 2007 года автономная некоммерческая образовательная организация перешла на упрощенную систему с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2005 году в период применения общего режима налогообложения (метод начисления) организация получила лицензию на осуществление образовательной деятельности. Организация учла все расходы, связанные с получением лицензии, при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Оставшаяся часть расходов переносится на 2007-2008 годы (до окончания срока действия лицензии). Вправе ли организация при переходе на УСН учесть в составе расходов оставшуюся часть несписанных затрат будущих периодов?
<О праве образовательной организации, перешедшей на УСН, учесть затраты, связанные с получением лицензии на осуществление образовательной деятельности, при переходе на упрощенную систему налогообложения>Вопрос: С 2007 года автономная некоммерческая образовательная организация перешла на упрощенную систему с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2005 году в период применения общего режима налогообложения (метод начисления) организация получила лицензию на осуществление образовательной деятельности. Организация учла все расходы, связанные с получением лицензии, при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Оставшаяся часть расходов переносится на 2007-2008 годы (до окончания срока действия лицензии). Вправе ли организация при переходе на УСН учесть в составе расходов оставшуюся часть несписанных затрат будущих периодов?