Переход на аис налог-3
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход на аис налог-3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Влияние цифровизации экономики на институт бенефициарного владения
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Несмотря на то что бенефициарное владение зиждется на давно известных обороту правовых инструментах (трасты, корпоративные группы, номинальные лица), анализ транзакций и выявление истинного влияния данного явления на мировую экономику стали в большей мере возможны с переходом большинства стран к созданию электронных общедоступных реестров юридических лиц (а в ряде стран и реестров бенефициаров) <4>, международному обмену информацией в рамках контроля за движением финансовых средств и активов, а также общего повышения прозрачности деятельности компаний вследствие применения различных технологических и информационных решений налоговых органов (например, в России это сервисы АСК НДС, АИС Налог-3 и др.). Комплексный анализ данных публичных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЗАГС), сделок, товарных и денежных операций, межведомственное взаимодействие, а также применение традиционных способов контроля позволяют налоговым органам устанавливать бенефициарных владельцев, косвенно контролирующих компании, а также их действия, связанные с использованием фиктивных юридических лиц, подставных лиц, перевод бизнеса на другое лицо и проч.
(Кантор Н.Е.)
("Хозяйство и право", 2025, N 2)Несмотря на то что бенефициарное владение зиждется на давно известных обороту правовых инструментах (трасты, корпоративные группы, номинальные лица), анализ транзакций и выявление истинного влияния данного явления на мировую экономику стали в большей мере возможны с переходом большинства стран к созданию электронных общедоступных реестров юридических лиц (а в ряде стран и реестров бенефициаров) <4>, международному обмену информацией в рамках контроля за движением финансовых средств и активов, а также общего повышения прозрачности деятельности компаний вследствие применения различных технологических и информационных решений налоговых органов (например, в России это сервисы АСК НДС, АИС Налог-3 и др.). Комплексный анализ данных публичных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЗАГС), сделок, товарных и денежных операций, межведомственное взаимодействие, а также применение традиционных способов контроля позволяют налоговым органам устанавливать бенефициарных владельцев, косвенно контролирующих компании, а также их действия, связанные с использованием фиктивных юридических лиц, подставных лиц, перевод бизнеса на другое лицо и проч.
Статья: Резиденты ТОРов, свободного порта Владивосток, Арктической зоны - добро пожаловать в налоговый мониторинг!
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ключевые преимущества налогового мониторинга для налогоплательщиков остались в целом неизменными, кроме интеграции с АИС "Налог-3". Так, с 1 января 2024 г. все участники налогового мониторинга должны обеспечить прямой доступ ФНС к информационной системе налогоплательщика через интеграцию с АИС "Налог-3". Предположительно данная интеграция предоставляет дополнительные преимущества компаниям, особенно это касается налаживания цифрового обмена данными и документами с ФНС и потенциального сокращения затрат на прохождение всех форм налогового контроля.
(Орлова Ю., Ткаченко Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Ключевые преимущества налогового мониторинга для налогоплательщиков остались в целом неизменными, кроме интеграции с АИС "Налог-3". Так, с 1 января 2024 г. все участники налогового мониторинга должны обеспечить прямой доступ ФНС к информационной системе налогоплательщика через интеграцию с АИС "Налог-3". Предположительно данная интеграция предоставляет дополнительные преимущества компаниям, особенно это касается налаживания цифрового обмена данными и документами с ФНС и потенциального сокращения затрат на прохождение всех форм налогового контроля.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.07.2021 N ЕД-7-20/620@
(ред. от 07.04.2022)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"Значение показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" определяется с помощью автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3") как количество постановок на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход на конец отчетного периода (без учета налогоплательщиков налога на профессиональный доход, прекративших свою профессиональную деятельность).
(ред. от 07.04.2022)
"Об утверждении Методики расчета показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" федерального проекта "Создание благоприятных условий для осуществления деятельности самозанятыми гражданами", входящего в национальный проект "Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы"Значение показателя "Количество самозанятых граждан, зафиксировавших свой статус и применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД)" определяется с помощью автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3") как количество постановок на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход на конец отчетного периода (без учета налогоплательщиков налога на профессиональный доход, прекративших свою профессиональную деятельность).
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<10> В целях ее реализации ФНС, как указывается, планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". См.: Головина Е., Виноградов Я. Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения // ЭЖ-Бухгалтер. 2024. N 1. С. 8; СПС "КонсультантПлюс".
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)<10> В целях ее реализации ФНС, как указывается, планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". См.: Головина Е., Виноградов Я. Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения // ЭЖ-Бухгалтер. 2024. N 1. С. 8; СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Как перейти с ЕСХН на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Уведомление по указанной форме и другие документы, связанные с применением ЕСХН, могут быть представлены с помощью программного комплекса АИС "Налог-3" в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП (Письмо ФНС России от 01.12.2022 N СД-4-3/16301@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Уведомление по указанной форме и другие документы, связанные с применением ЕСХН, могут быть представлены с помощью программного комплекса АИС "Налог-3" в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП (Письмо ФНС России от 01.12.2022 N СД-4-3/16301@).
Статья: Цифровизация налогового администрирования в Российской Федерации
(Баракина Е.Ю.)
("Юрист", 2022, N 4)<5> Новицкая Е.А., Зубарева Е.Г. Информационные технологии, их развитие в сфере налогообложения и переход налоговых органов на АИС "Налог-3" // Научный альманах. 2015. N 7. С. 160 - 163.
(Баракина Е.Ю.)
("Юрист", 2022, N 4)<5> Новицкая Е.А., Зубарева Е.Г. Информационные технологии, их развитие в сфере налогообложения и переход налоговых органов на АИС "Налог-3" // Научный альманах. 2015. N 7. С. 160 - 163.
Статья: Некоторые аспекты функционирования электронного документооборота в налоговых правоотношениях
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Кроме того, Распоряжением Правительства Российской Федерации утверждена Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, согласно положениям которой "налоговые декларации, расчеты, отчеты, реестры документов и другие документы (информация) должны формироваться в информационных системах плательщиков и должны представляться в налоговые органы по ТКС через оператора электронного документооборота с использованием криптографической защиты информации; разработки и утверждения порядка применения и визуализации электронной подписи для документов (информации), содержащихся в информационных системах плательщиков, к которым предоставляется доступ налоговым органам, в том числе с учетом создания в рамках национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации" правовых условий для формирования единой цифровой среды доверия в части уточнения правового статуса удостоверяющих центров, установления унифицированных требований к универсальной (единой) усиленной квалифицированной электронной подписи и др. <14>. Отказ от бумажного документооборота и переход к машиночитаемым форматам являются одним из приоритетных направлений развития системы налогового мониторинга в Российской Федерации. ФНС России разработала формы и XML-форматы документов, которые организация представляет при подготовке к переходу на налоговый мониторинг. Раньше такие документы представлялись на бумаге. Электронные документы будут проверяться автоматически и отражаться в информационной системе АИС "Налог-3" <15>.
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Кроме того, Распоряжением Правительства Российской Федерации утверждена Концепция развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга, согласно положениям которой "налоговые декларации, расчеты, отчеты, реестры документов и другие документы (информация) должны формироваться в информационных системах плательщиков и должны представляться в налоговые органы по ТКС через оператора электронного документооборота с использованием криптографической защиты информации; разработки и утверждения порядка применения и визуализации электронной подписи для документов (информации), содержащихся в информационных системах плательщиков, к которым предоставляется доступ налоговым органам, в том числе с учетом создания в рамках национальной программы "Цифровая экономика Российской Федерации" правовых условий для формирования единой цифровой среды доверия в части уточнения правового статуса удостоверяющих центров, установления унифицированных требований к универсальной (единой) усиленной квалифицированной электронной подписи и др. <14>. Отказ от бумажного документооборота и переход к машиночитаемым форматам являются одним из приоритетных направлений развития системы налогового мониторинга в Российской Федерации. ФНС России разработала формы и XML-форматы документов, которые организация представляет при подготовке к переходу на налоговый мониторинг. Раньше такие документы представлялись на бумаге. Электронные документы будут проверяться автоматически и отражаться в информационной системе АИС "Налог-3" <15>.
Статья: Законодательные новеллы и цифровые достижения в налоговом администрировании в РФ
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)4. Автоматизация деятельности налоговых органов. Состоявшийся в 2019 году переход на программный комплекс АИС "Налог-3" позволил ФНС России создать одну из крупнейших баз данных в мире. В свою очередь, запуск АИС "Налог-4" фактически способствовал последовательному переходу на онлайн-администрирование в результате интегрирования налоговых сервисов в опосредованную цифровую среду. Дистанционный автоматизированный контроль позволит минимизировать злоупотребления со стороны налогоплательщика.
(Цинделиани И.А., Васильева Е.Г.)
("Российская юстиция", 2025, N 10)4. Автоматизация деятельности налоговых органов. Состоявшийся в 2019 году переход на программный комплекс АИС "Налог-3" позволил ФНС России создать одну из крупнейших баз данных в мире. В свою очередь, запуск АИС "Налог-4" фактически способствовал последовательному переходу на онлайн-администрирование в результате интегрирования налоговых сервисов в опосредованную цифровую среду. Дистанционный автоматизированный контроль позволит минимизировать злоупотребления со стороны налогоплательщика.
Информация: Открыт набор в рабочую группу для будущих участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)В феврале 2020 г. Правительство РФ утвердило основные направления развития системы налогового мониторинга, главным из которых стала цифровизация налогового контроля. В целях ее реализации ФНС планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". Часть из этих сервисов реализуют свои функции без участия человека. По словам начальника Управления налогового мониторинга ФНС России Марины Крашенинниковой, своей стратегической целью они видят осуществление автоматизированного контроля с помощью программных интерфейсов.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)В феврале 2020 г. Правительство РФ утвердило основные направления развития системы налогового мониторинга, главным из которых стала цифровизация налогового контроля. В целях ее реализации ФНС планомерно переходит на сервисы электронного взаимодействия между информационными системами налогоплательщиков и налоговых органов посредством прикладной подсистемы "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3". Часть из этих сервисов реализуют свои функции без участия человека. По словам начальника Управления налогового мониторинга ФНС России Марины Крашенинниковой, своей стратегической целью они видят осуществление автоматизированного контроля с помощью программных интерфейсов.
Статья: Текущее состояние налогового контроля в Российской Федерации
(Бочков П.В., Блинова Е.А., Шорохова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Внедрение алгоритмов ИИ для прогнозирования нарушений (например, в рамках АИС "Налог-3") ставит неудобные вопросы о прозрачности и ответственности, что, в свою очередь, требует строгого закрепления принципа прозрачности алгоритма на законодательном уровне. Это означает, что налогоплательщик должен иметь право получить разъяснения о том, какие именно критерии и данные стали основанием для отнесения его к зоне высокого риска.
(Бочков П.В., Блинова Е.А., Шорохова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Внедрение алгоритмов ИИ для прогнозирования нарушений (например, в рамках АИС "Налог-3") ставит неудобные вопросы о прозрачности и ответственности, что, в свою очередь, требует строгого закрепления принципа прозрачности алгоритма на законодательном уровне. Это означает, что налогоплательщик должен иметь право получить разъяснения о том, какие именно критерии и данные стали основанием для отнесения его к зоне высокого риска.