Налоговая база по экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база по экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О формировании новых подходов к определению и подтверждению таможенной стоимости товаров, вывозимых из Российской Федерации
(Власенко Д.С., Ионичева В.Н., Кожанков А.Ю.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)- разработки правил подтверждения отсутствия влияния взаимосвязи на стоимость сделки при контроле таможенной стоимости экспортных товаров на базе лучших практик налогового контроля.
(Власенко Д.С., Ионичева В.Н., Кожанков А.Ю.)
("Таможенное дело", 2025, N 2)- разработки правил подтверждения отсутствия влияния взаимосвязи на стоимость сделки при контроле таможенной стоимости экспортных товаров на базе лучших практик налогового контроля.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)порядок ведения раздельного учета при совмещении операций, облагаемых по ставке 0%, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), с иными операциями НК РФ не устанавливает.
(КонсультантПлюс, 2026)порядок ведения раздельного учета при совмещении операций, облагаемых по ставке 0%, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), с иными операциями НК РФ не устанавливает.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из того, что датой отгрузки товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика неправомерной, исходя из того, что датой отгрузки товаров, в том числе вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, в целях определения налоговой базы при осуществлении расчетов в иностранной валюте и выставления счетов-фактур признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на покупателя.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 29.04.2005 N ШС-3-13/185@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений и изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении дополнений и изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
Приказ ФНС России от 11.01.2007 N САЭ-3-13/4@
(ред. от 02.11.2015)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
(ред. от 02.11.2015)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, впоследствии экспортированным
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии счета-фактуры и первичных документов вычеты по этим операциям вы заявляете в общем порядке независимо от момента определения налоговой базы по экспорту (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, п. 3 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-07-08/66748).
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии счета-фактуры и первичных документов вычеты по этим операциям вы заявляете в общем порядке независимо от момента определения налоговой базы по экспорту (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1, п. 3 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-07-08/66748).
Статья: Таможенная оценка: объект, субъект, методы, цели
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)во-первых, осуществлять таможенно-тарифное регулирование при осуществлении внешней торговли товарами, выступая налоговой базой исчисления ввозных и вывозных таможенных пошлин по адвалорным или комбинированным ставкам таможенного тарифа, применяемым в условиях перехода на электронный документооборот участников таможенных правоотношений при совершении операций по уплате таможенных платежей, а также при администрировании исполнения фискальной обязанности декларантов и организации взыскания задолженности по уплате таможенных платежей и пеней;
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)во-первых, осуществлять таможенно-тарифное регулирование при осуществлении внешней торговли товарами, выступая налоговой базой исчисления ввозных и вывозных таможенных пошлин по адвалорным или комбинированным ставкам таможенного тарифа, применяемым в условиях перехода на электронный документооборот участников таможенных правоотношений при совершении операций по уплате таможенных платежей, а также при администрировании исполнения фискальной обязанности декларантов и организации взыскания задолженности по уплате таможенных платежей и пеней;
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговая база по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налоговая база по НДС при экспорте
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездный экспорт включается в налоговую базу по НДС, но, как правило, не отражается в доходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Безвозмездный экспорт включается в налоговую базу по НДС, но, как правило, не отражается в доходах по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговая база при экспорте в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Налоговая база при экспорте в ЕАЭС
Статья: К дискуссии о правовой природе таможенной пошлины
(Кузякин Ю.П., Губернат В.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 7)Размер предполагаемых выплат, которые обязательно требуется осуществить при ввозе товара или при его вывозе, определяется облагаемой базой. Это один из наиболее существенных элементов обложения таможенной пошлиной. В ст. 51 Таможенного кодекса ЕАЭС указано, что "базой для целей исчисления таможенных пошлины являются таможенная стоимость и физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика товара)". Оценивание таможенной стоимости товара с целью вычисления размера выплат является достаточно трудной операцией, с которой сталкиваются сотрудники таможенной службы.
(Кузякин Ю.П., Губернат В.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 7)Размер предполагаемых выплат, которые обязательно требуется осуществить при ввозе товара или при его вывозе, определяется облагаемой базой. Это один из наиболее существенных элементов обложения таможенной пошлиной. В ст. 51 Таможенного кодекса ЕАЭС указано, что "базой для целей исчисления таможенных пошлины являются таможенная стоимость и физическая характеристика в натуральном выражении (количество, масса, в том числе с учетом первичной упаковки товара, которая неотделима от товара до его потребления и (или) в которой товар представляется для розничной продажи, объем или иная характеристика товара)". Оценивание таможенной стоимости товара с целью вычисления размера выплат является достаточно трудной операцией, с которой сталкиваются сотрудники таможенной службы.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база при вывозе предмета лизинга определяется в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база при вывозе предмета лизинга определяется в особом порядке.
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, по которым вычет применяется на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), в методике рекомендуем определить:
(КонсультантПлюс, 2026)При наличии операций, облагаемых по нулевой ставке НДС, по которым вычет применяется на момент определения налоговой базы (например, экспорт сырьевых товаров), в методике рекомендуем определить:
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2026)включите в декларацию за этот же квартал разд. 4. В нем отразите налоговую базу по экспортной операции и налог, который рассчитали по ненулевой ставке (п. п. 3.4, 44.1, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Эти суммы вы можете взять из разд. 6 декларации за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, где ранее вы отразили начисленный по операции налог.
(КонсультантПлюс, 2026)включите в декларацию за этот же квартал разд. 4. В нем отразите налоговую базу по экспортной операции и налог, который рассчитали по ненулевой ставке (п. п. 3.4, 44.1, 44.3 Порядка заполнения декларации по НДС). Эти суммы вы можете взять из разд. 6 декларации за период, в котором истек срок подтверждения ставки 0%, где ранее вы отразили начисленный по операции налог.
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2026)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).
(Издательство "Главная книга", 2026)Момент определения налоговой базы при экспорте - последний день квартала, в котором собраны подтверждающие документы. Этой датой регистрируют в книге продаж экспортный счет-фактуру, код операции - 01. Стоимость товара определяют по курсу ЦБ на дату отгрузки. При получении экспортных авансов НДС не исчисляют и счет-фактуру не выставляют (ст. ст. 153, 167 НК РФ, Письма Минфина от 22.02.2024 N 03-07-08/15639, от 04.05.2016 N 03-07-13/1/25625).