Передача товаров в целях рекламы
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача товаров в целях рекламы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. ПЕРЕДАЧА ТОВАРОВ В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.11.2025 N 03-03-06/1/113246)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) в рекламных целях и его учете в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Федеральный конституционный закон от 28.06.2004 N 5-ФКЗ
(ред. от 30.12.2021)
"О референдуме Российской Федерации"26. Запрещается прерывать передачу агитационных материалов, в том числе рекламой товаров, работ и услуг.
(ред. от 30.12.2021)
"О референдуме Российской Федерации"26. Запрещается прерывать передачу агитационных материалов, в том числе рекламой товаров, работ и услуг.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)25) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)25) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей;
Формы
Статья: Взыскание убытков в виде неполученной прибыли в США
(Торкин Д.А.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)Во всех спорах о взыскании убытков в виде неполученной прибыли возникает проблема доказывания <18>. Сложность таких дел состоит в том, что, определяя размер убытков, истцу приходится подтверждать обстоятельства, которых на самом деле не было. Момент предположительности присутствует во всех делах о взыскании неполученной прибыли, что может привести к отрицательному для истца результату <19>. Например, требования покупателей-посредников к продавцу основаны на том, что неисполнение обязанности продавца привело к невозможности получения прибыли от перепродажи по более высокой цене. В этом случае нужно доказывать возможность перепродажи и цену перепродажи. В состав расходов истца в таком случае входят покупная цена товара, расходы на рекламу, расходы на передачу товара покупателю по последующей сделке. Также нужно доказывать цену последующих сделок, количество товаров и саму вероятность перепродажи товаров.
(Торкин Д.А.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)Во всех спорах о взыскании убытков в виде неполученной прибыли возникает проблема доказывания <18>. Сложность таких дел состоит в том, что, определяя размер убытков, истцу приходится подтверждать обстоятельства, которых на самом деле не было. Момент предположительности присутствует во всех делах о взыскании неполученной прибыли, что может привести к отрицательному для истца результату <19>. Например, требования покупателей-посредников к продавцу основаны на том, что неисполнение обязанности продавца привело к невозможности получения прибыли от перепродажи по более высокой цене. В этом случае нужно доказывать возможность перепродажи и цену перепродажи. В состав расходов истца в таком случае входят покупная цена товара, расходы на рекламу, расходы на передачу товара покупателю по последующей сделке. Также нужно доказывать цену последующих сделок, количество товаров и саму вероятность перепродажи товаров.
"Комментарий судебной практики. Выпуск 29"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)Twitter также использует контактную информацию для рекламирования товаров и услуг. Передача Twitter персональных данных, как следует из пользовательского соглашения, является необходимым условием для создания учетной записи и пользования сервисами социальной сети.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2024)Twitter также использует контактную информацию для рекламирования товаров и услуг. Передача Twitter персональных данных, как следует из пользовательского соглашения, является необходимым условием для создания учетной записи и пользования сервисами социальной сети.
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель распространяет рекламу, в которой указан спонсор, то такая передача товаров является возмездной, признается реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому спонсор должен уплатить НДС со стоимости переданных товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель распространяет рекламу, в которой указан спонсор, то такая передача товаров является возмездной, признается реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому спонсор должен уплатить НДС со стоимости переданных товаров.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Отражение в учете передачи недорогих товаров
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Отражение в учете передачи недорогих товаров
Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Возникает ли у российского юридического лица обязанность по представлению в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров в случае передачи на безвозмездной основе (в рекламных целях) образца продукции организации, являющейся резидентом Кыргызской Республики?
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей, освобождается от налогообложения НДС. Для применения этой нормы важно определить, является ли рекламная продукция товаром. Если рекламная продукция не обладает потребительской ценностью, то есть не является товаром, то она не облагается НДС. Например, если организация раздает каталоги, рекламные брошюры, то НДС не начисляется, так как такая продукция не признается товаром. Если же в рекламных целях передается продукция в виде товара, например ручки с логотипом, которые раздают клиентам в ходе рекламной кампании, то такая передача освобождается от налогообложения НДС в зависимости от стоимости единицы товара - при стоимости товара 300 рублей и менее НДС не начисляется и, наоборот, при стоимости товара свыше 300 рублей НДС начисляется.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 НК РФ передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей, освобождается от налогообложения НДС. Для применения этой нормы важно определить, является ли рекламная продукция товаром. Если рекламная продукция не обладает потребительской ценностью, то есть не является товаром, то она не облагается НДС. Например, если организация раздает каталоги, рекламные брошюры, то НДС не начисляется, так как такая продукция не признается товаром. Если же в рекламных целях передается продукция в виде товара, например ручки с логотипом, которые раздают клиентам в ходе рекламной кампании, то такая передача освобождается от налогообложения НДС в зависимости от стоимости единицы товара - при стоимости товара 300 рублей и менее НДС не начисляется и, наоборот, при стоимости товара свыше 300 рублей НДС начисляется.
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В соответствии с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)В соответствии с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, безвозмездная передача в рекламных целях товаров ценой 300 руб. и меньше НДС не облагается (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).