Передача на благотворительность ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача на благотворительность ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Законодательные основы фудшеринга в России: текущее состояние и перспективы развития
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если компания или индивидуальный предприниматель применяют общую систему налогообложения, они имеют право не платить НДС при безвозмездной благотворительной передаче имущества или имущественных прав (исключительных и лицензионных), при благотворительном выполнении работ или оказании услуг (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Если компания или индивидуальный предприниматель применяют общую систему налогообложения, они имеют право не платить НДС при безвозмездной благотворительной передаче имущества или имущественных прав (исключительных и лицензионных), при благотворительном выполнении работ или оказании услуг (подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.3. Облагается ли НДС безвозмездная передача (уступка) имущественных прав, не связанная с благотворительностью?
Типовая ситуация: Расходы на благотворительность: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС при оказании денежной и неденежной благотворительной помощи не начисляют. Входной НДС по переданному на благотворительность имуществу к вычету не принимают, а если приняли - восстанавливают. Исключение - подакцизные товары. Передавая их на благотворительность, НДС начисляют и ставят к вычету как обычно (ст. ст. 39, 149 НК РФ, Письмо Минфина от 20.10.2011 N 03-07-07/61).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если вы приобретаете оборудование для безвозмездной передачи, при которой не возникает обязанности по исчислению НДС (например, для передачи в рамках благотворительной деятельности), то "входной" НДС по нему к вычету не принимайте, а включите в стоимость имущества при принятии его к учету (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же получатель не распространяет рекламу, то обложение НДС зависит от того, кто является получателем помощи. Например, если помощь в виде безвозмездной передачи товаров оказывается некоммерческой организации, то спонсор не должен уплачивать с такой передачи НДС, так как такая помощь приравнивается к благотворительности. При этом у спонсора должны быть оформлены документы, подтверждающие благотворительный характер такой помощи.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при передаче благотворительного пожертвования физлицу (кроме случаев передачи подакцизных товаров) не начисляйте, если есть документ, подтверждающий, что пожертвование физлицом получено. При необходимости восстановите НДС, относящийся к переданному имуществу, ранее принятый к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при передаче благотворительного пожертвования физлицу (кроме случаев передачи подакцизных товаров) не начисляйте, если есть документ, подтверждающий, что пожертвование физлицом получено. При необходимости восстановите НДС, относящийся к переданному имуществу, ранее принятый к вычету.