Перечисление налога на прибыль по обособленному подразделению
Подборка наиболее важных документов по запросу Перечисление налога на прибыль по обособленному подразделению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.1. Какой КПП указывается в платежном поручении на перечисление налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения?
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 31.08.2018 N 186н
(ред. от 25.08.2022)
"О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.10.2018 N 52417)в) перечисления средств в рамках расчетов между головным учреждением и обособленным(и) подразделением(ями) - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
(ред. от 25.08.2022)
"О Требованиях к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.10.2018 N 52417)в) перечисления средств в рамках расчетов между головным учреждением и обособленным(и) подразделением(ями) - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов.
<Письмо> ФНС РФ от 30.12.2009 N ШС-22-3/990@
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения"В расчетных документах на перечисление налога указываются значения КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.
"О представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии ответственного обособленного подразделения"В расчетных документах на перечисление налога указываются значения КПП налогоплательщика и кода ОКАТО муниципального образования по месту нахождения нового ответственного обособленного подразделения.
Формы
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль и НДФЛ организацией, имеющей несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-03-06/1/92588)Учитывая изложенное, в случае, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-03-06/1/92588)Учитывая изложенное, в случае, если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.
Вопрос: Организация заключила договор об оказании на территории РФ канадской организацией без постоянного представительства в РФ услуг транспортной экспедиции. Обе организации являются взаимозависимыми лицами по ст. 105.1 НК РФ. Будет ли организация при оплате в 2024 г. услуг являться налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Если доход выплачивается иностранной организации, у которой нет постоянного представительства в РФ, налог на прибыль с доходов иностранной организации исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджетную систему РФ налоговый агент (п. 4 ст. 286 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если доход выплачивается иностранной организации, у которой нет постоянного представительства в РФ, налог на прибыль с доходов иностранной организации исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджетную систему РФ налоговый агент (п. 4 ст. 286 НК РФ).
Статья: Уведомления по НДФЛ и налогу на прибыль: важные детали из писем ФНС
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)При способе 2 (подача платежных поручений вместо уведомлений) придется оформлять несколько платежек: одну - в федеральный бюджет, другие - в региональный бюджет с распределением по обособленным подразделениям с указанием конкретных КБК.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)При способе 2 (подача платежных поручений вместо уведомлений) придется оформлять несколько платежек: одну - в федеральный бюджет, другие - в региональный бюджет с распределением по обособленным подразделениям с указанием конкретных КБК.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, в соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной надлежащим образом только при его перечислении в соответствующие бюджеты, определяемые в зависимости от места нахождения либо самого налогоплательщика, либо налогоплательщика и его обособленных подразделений. Таким образом, правовое значение создания новых или ликвидации обособленных подразделений для целей налогообложения прибыли заключается только лишь в изменении порядка распределения по бюджетам суммы налога, определяемой в целом по налогоплательщику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Кроме того, в соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной надлежащим образом только при его перечислении в соответствующие бюджеты, определяемые в зависимости от места нахождения либо самого налогоплательщика, либо налогоплательщика и его обособленных подразделений. Таким образом, правовое значение создания новых или ликвидации обособленных подразделений для целей налогообложения прибыли заключается только лишь в изменении порядка распределения по бюджетам суммы налога, определяемой в целом по налогоплательщику.
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке до 31 марта 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Участники КГН в совокупную сумму включают сумму налога на прибыль организаций, рассчитанную исходя из суммы уплаченного налога в целом по КГН в календарном году, предшествующему году подачи заявления, и доли налоговой базы участника. Если участник КГН имеет обособленные подразделения, то для исчисления налога на прибыль их доли суммируются;
(КонсультантПлюс, 2024)Участники КГН в совокупную сумму включают сумму налога на прибыль организаций, рассчитанную исходя из суммы уплаченного налога в целом по КГН в календарном году, предшествующему году подачи заявления, и доли налоговой базы участника. Если участник КГН имеет обособленные подразделения, то для исчисления налога на прибыль их доли суммируются;
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 080 независимо от способа уплаты авансовых платежей по налогу учитывайте сумму торгового сбора, на которую вы уменьшили авансовые платежи по данному обособленному подразделению за предыдущий отчетный период (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)По строке 080 независимо от способа уплаты авансовых платежей по налогу учитывайте сумму торгового сбора, на которую вы уменьшили авансовые платежи по данному обособленному подразделению за предыдущий отчетный период (п. 10.4 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение организаций, у которых есть филиалы, выделенные или не выделенные на отдельный баланс, такое же, как у организаций с обособленными подразделениями, ведь филиалы - это тоже обособленные подразделения.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогообложение организаций, у которых есть филиалы, выделенные или не выделенные на отдельный баланс, такое же, как у организаций с обособленными подразделениями, ведь филиалы - это тоже обособленные подразделения.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2026)организация (ее обособленное подразделение) должна находиться на территории одного из перечисленных регионов Дальнего Востока или Сибири;
(КонсультантПлюс, 2026)организация (ее обособленное подразделение) должна находиться на территории одного из перечисленных регионов Дальнего Востока или Сибири;
Статья: Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Налог на прибыль в бюджет региона, где находится ОП, НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают в ОП и/или которые заключили ГПД с ОП, а также страховые взносы (в случае если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, трудящимся в нем) платите в бюджет платежкой на ЕНП. Ведь ЕНС ведется в целом по налогоплательщику и отдельно для обособленного подразделения не открывается.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 3)Налог на прибыль в бюджет региона, где находится ОП, НДФЛ с доходов сотрудников, которые работают в ОП и/или которые заключили ГПД с ОП, а также страховые взносы (в случае если ОП само начисляет и перечисляет выплаты работникам, трудящимся в нем) платите в бюджет платежкой на ЕНП. Ведь ЕНС ведется в целом по налогоплательщику и отдельно для обособленного подразделения не открывается.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу рассчитать налоговую базу и уплатить налог нужно отдельно по каждому постоянному представительству. В некоторых случаях иностранная организация может отступать от этого правила и рассчитывать налоговую базу в целом по группе своих отделений. Тогда налог она уплачивает в том же порядке, что и российские организации, имеющие обособленные подразделения. Это следует из п. 4 ст. 307 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу рассчитать налоговую базу и уплатить налог нужно отдельно по каждому постоянному представительству. В некоторых случаях иностранная организация может отступать от этого правила и рассчитывать налоговую базу в целом по группе своих отделений. Тогда налог она уплачивает в том же порядке, что и российские организации, имеющие обособленные подразделения. Это следует из п. 4 ст. 307 НК РФ.