Гсм при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Гсм при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН стоимость ГСМ признают в материальных расходах или в расходах на содержание служебного автотранспорта при условии их фактической оплаты (в том числе при отсутствии задолженности перед подотчетным лицом) (пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335, от 23.12.2009 N 03-11-09/413). При этом признанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении УСН стоимость ГСМ признают в материальных расходах или в расходах на содержание служебного автотранспорта при условии их фактической оплаты (в том числе при отсутствии задолженности перед подотчетным лицом) (пп. 5, 12 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335, от 23.12.2009 N 03-11-09/413). При этом признанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Статья: Сотрудники крадут "горючку". Что делать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Расходы на ГСМ в компании на УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)Расходы на ГСМ в компании на УСН
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 213.28 "Завершение расчетов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника, оспорив неосвобождение его от требований налогового органа. Суд отказал в удовлетворении требования. Суд установил, что предпринимателю был доначислен единый налог по УСН, поскольку предприниматель не отражал в налоговой отчетности часть выручки от реализации ГСМ через АЗС, суммы недоимки были включены в реестр требований кредиторов. По результатам процедуры банкротства требования налогового органа были частично удовлетворены. При этом в ходе рассмотрения дела о банкротстве были установлены обстоятельства, препятствующие в соответствии с п. 4 ст. 213.28 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" освобождению от дальнейшего исполнения обязательств перед налоговым органом. Суд отметил, что в данном случае не имеет значения наличие или отсутствие умысла в действиях должника при уклонении от исполнения публичных обязательств перед бюджетом по уплате налогов, поскольку самого факта такого уклонения в связи с незаконностью действий (бездействия) гражданина достаточно для неприменения к должнику положений об освобождении от исполнения обязательств.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель обратился в суд с заявлением об отмене определения о завершении процедуры реализации имущества должника, оспорив неосвобождение его от требований налогового органа. Суд отказал в удовлетворении требования. Суд установил, что предпринимателю был доначислен единый налог по УСН, поскольку предприниматель не отражал в налоговой отчетности часть выручки от реализации ГСМ через АЗС, суммы недоимки были включены в реестр требований кредиторов. По результатам процедуры банкротства требования налогового органа были частично удовлетворены. При этом в ходе рассмотрения дела о банкротстве были установлены обстоятельства, препятствующие в соответствии с п. 4 ст. 213.28 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" освобождению от дальнейшего исполнения обязательств перед налоговым органом. Суд отметил, что в данном случае не имеет значения наличие или отсутствие умысла в действиях должника при уклонении от исполнения публичных обязательств перед бюджетом по уплате налогов, поскольку самого факта такого уклонения в связи с незаконностью действий (бездействия) гражданина достаточно для неприменения к должнику положений об освобождении от исполнения обязательств.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель применял УСН при реализации в розницу ГСМ. Одновременно с ним тот же самый вид деятельности по одним адресам с использованием одних основных средств по однотипным договорам осуществляли взаимозависимые ИП на УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, предприниматель применял УСН при реализации в розницу ГСМ. Одновременно с ним тот же самый вид деятельности по одним адресам с использованием одних основных средств по однотипным договорам осуществляли взаимозависимые ИП на УСН.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, счета цифрового рубля налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть расходы на ГСМ при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть расходы на ГСМ при УСН
Вопрос: ...Об учете ИП расходов на приобретение грузового автомобиля и его содержание в целях УСН, а также об уплате транспортного налога в отношении автомобиля.
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-11-09/413)Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов признаются после оплаты независимо от даты списания их в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса).
(Письмо Минфина РФ от 23.12.2009 N 03-11-09/413)Расходы на приобретение горюче-смазочных материалов признаются после оплаты независимо от даты списания их в производство (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Кодекса).
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 27.09.2018 N 03-11-11/69335)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.