Пбу налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Пбу налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций";
Статья: Единство и дифференциация в системе гражданско-правовых договоров
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Как установлено в нормах НК РФ, хозяйствующим субъектам при осуществлении налогового планирования необходимо учитывать положения гражданского законодательства, правила бухгалтерского учета и налоговые последствия заключаемых и изменяемых договоров. Неполная соотносимость договорной терминологии в нормах НК РФ и ГК РФ носит объективный характер. Полной терминологической однозначности в системе "гражданское право - налоговое право" достигнуть невозможно, поскольку нет унифицированной терминологии для правил о гражданско-правовых договорах, учете хозяйственных операций, выявлении объекта налогообложения. Но есть адаптивные методики, которые помогают понять смысл и соотношение разноотраслевых понятий, касающихся сферы налогообложения (101 термин налогового права: краткое законодательное и доктринальное толкование / Рук. авт. кол. Н.А. Соловьева. М.: Инфотропик Медиа, 2015).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Как установлено в нормах НК РФ, хозяйствующим субъектам при осуществлении налогового планирования необходимо учитывать положения гражданского законодательства, правила бухгалтерского учета и налоговые последствия заключаемых и изменяемых договоров. Неполная соотносимость договорной терминологии в нормах НК РФ и ГК РФ носит объективный характер. Полной терминологической однозначности в системе "гражданское право - налоговое право" достигнуть невозможно, поскольку нет унифицированной терминологии для правил о гражданско-правовых договорах, учете хозяйственных операций, выявлении объекта налогообложения. Но есть адаптивные методики, которые помогают понять смысл и соотношение разноотраслевых понятий, касающихся сферы налогообложения (101 термин налогового права: краткое законодательное и доктринальное толкование / Рук. авт. кол. Н.А. Соловьева. М.: Инфотропик Медиа, 2015).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.4 "Ответственность арбитражного управляющего" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, в обоснование своей позиции он ссылается на расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Суд указал, что арбитражный управляющий несет ответственность в виде возмещения убытков при условии, что таковые причинены в результате его неправомерных действий. Положения налогового законодательства отличаются от положений о бухгалтерском учете, и обязательное совпадение сумм налогооблагаемой и бухгалтерской прибыли (убытка) не предусмотрено. Тот факт, что требования ИФНС в настоящее время не погашены, свидетельствует об отсутствии юридического состава убытков в действиях арбитражного управляющего.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию заявителя неправомерной, в обоснование своей позиции он ссылается на расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Суд указал, что арбитражный управляющий несет ответственность в виде возмещения убытков при условии, что таковые причинены в результате его неправомерных действий. Положения налогового законодательства отличаются от положений о бухгалтерском учете, и обязательное совпадение сумм налогооблагаемой и бухгалтерской прибыли (убытка) не предусмотрено. Тот факт, что требования ИФНС в настоящее время не погашены, свидетельствует об отсутствии юридического состава убытков в действиях арбитражного управляющего.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
(ред. от 20.11.2018)
"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 N 4090)Зарегистрировано в Минюсте России 31 декабря 2002 г. N 4090
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток в бухгалтерском учете формируется по дебету счета 99 "Прибыли и убытки". Организация, применяющая ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", при получении бухгалтерского убытка отражает в учете условный доход по налогу на прибыль. Если налоговый убыток переносится на будущее, то в учете следует признать отложенный налоговый актив.
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток в бухгалтерском учете формируется по дебету счета 99 "Прибыли и убытки". Организация, применяющая ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", при получении бухгалтерского убытка отражает в учете условный доход по налогу на прибыль. Если налоговый убыток переносится на будущее, то в учете следует признать отложенный налоговый актив.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)Различия в порядке признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете приводят к возникновению разниц, учитываемых по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Разницы подразделяются на постоянные и временные. Постоянные разницы приводят к образованию постоянных налоговых расходов (доходов), а временные - отложенных налоговых обязательств (активов).
(КонсультантПлюс, 2026)Различия в порядке признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете приводят к возникновению разниц, учитываемых по ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Разницы подразделяются на постоянные и временные. Постоянные разницы приводят к образованию постоянных налоговых расходов (доходов), а временные - отложенных налоговых обязательств (активов).
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учитывать разницы между суммами резервов по сомнительным долгам, созданных в бухгалтерском и налоговом учете, в случае применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учитывать разницы между суммами резервов по сомнительным долгам, созданных в бухгалтерском и налоговом учете, в случае применения ПБУ 18/02
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)Ошибку, допущенную при начислении заработной платы, в бухгалтерском учете исправьте в порядке, установленном ПБУ 22/2010. Налог на прибыль необходимо пересчитать за тот период, в котором излишне начисленные суммы заработной платы и страховых взносов учтены в расходах.
(КонсультантПлюс, 2026)Ошибку, допущенную при начислении заработной платы, в бухгалтерском учете исправьте в порядке, установленном ПБУ 22/2010. Налог на прибыль необходимо пересчитать за тот период, в котором излишне начисленные суммы заработной платы и страховых взносов учтены в расходах.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расчетов по налогу на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 >>>
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)7.2. Проводки по начислению налога на прибыль, если организация применяет ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)7.2. Проводки по начислению налога на прибыль, если организация применяет ПБУ 18/02
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в налоговом учете
Статья: Практические аспекты применения методики определения даты объективного банкротства организации
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)13. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 года N 114н (в редакции от 20 ноября 2018 года).
(Беломытцева О.С.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)13. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 года N 114н (в редакции от 20 ноября 2018 года).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отразить начисление налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как в бухучете отразить налог на прибыль, если организация применяет ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как в бухучете отразить налог на прибыль, если организация применяет ПБУ 18/02
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Предмет. Статья посвящена методическим особенностям применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" при использовании балансового метода для учета отложенных налогов. В работе рассматривается, является ли уточнение постоянных налоговых разниц обоснованным, а также подробно анализируются особенности учета временных разниц и предлагается визуально-описательная методика по их определению и соотнесению на счетах бухгалтерского учета.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)Предмет. Статья посвящена методическим особенностям применения ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" при использовании балансового метода для учета отложенных налогов. В работе рассматривается, является ли уточнение постоянных налоговых разниц обоснованным, а также подробно анализируются особенности учета временных разниц и предлагается визуально-описательная методика по их определению и соотнесению на счетах бухгалтерского учета.