Патентная система оказание услуг юридическим лицам
Подборка наиболее важных документов по запросу Патентная система оказание услуг юридическим лицам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 17.04.2024 N 33а-4548/2024 (УИД 34RS0011-01-2023-010375-51)
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Категория спора: УСН.
Требования налогоплательщика: О признании незаконным решения налогового органа.
Обстоятельства: Установлено, что истец в коммерческих целях оказывал услуги юридическому лицу, являющемуся связующим звеном между непосредственным заказчиком выполнения монтажных работ на животноводческом комплексе и предпринимателем, в связи с чем такое оказание услуги не может быть расценено как оказание бытовых услуг населению.
Решение: Отказано.Ссылка ИП К.О. в административном исковом заявлении на правовую позицию Верховного Суда Российской Федерации, выраженную в определениях Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 305-ЭС22-1659 и N 305-ЭС21-27837, не может являться основанием для ее применения к правоотношениям по настоящему делу, поскольку в данных определениях спор между сторонами рассматривался с учетом норм налогового законодательства Московской области - Закона Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", которым не ограничивалось право налогоплательщика на применение патентной системы налогообложения при предоставлении им данной услуги по заказам юридических лиц.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
(КонсультантПлюс, 2025)ПСН применяется независимо от того, кому будут оказываться услуги - физическим или юридическим лицам (Письма Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748, от 26.09.2019 N 03-11-11/74156). Возможность привлекать по договору субподряда других ИП и организации для осуществления деятельности на ПСН не предусмотрена (Письма Минфина России от 01.09.2023 N 03-11-11/83513, от 11.06.2021 N 03-11-11/46562, от 21.04.2021 N 03-11-11/30270).
Вопрос: Об ограничениях для применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
(Письмо Минфина России от 18.08.2022 N 03-11-11/80748)При этом применение ПСН не ставится в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг юридическим или физическим лицом.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за июнь - июль 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения (ПСН), установленном законом субъекта РФ, то ПСН могла применяться, даже если такие услуги оказывались юридическому лицу.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 9)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения (ПСН), установленном законом субъекта РФ, то ПСН могла применяться, даже если такие услуги оказывались юридическому лицу.
Вопрос: ИП приобрел патент в отношении деятельности по ремонту, техобслуживанию автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин, оборудования, мойке автотранспортных средств, полированию и предоставлению аналогичных услуг. Можно ли в рамках этого патента устанавливать сигнализации на автомобили физлиц и юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе оказывать услуги по установке сигнализации на автотранспортные средства как физическим, так и юридическим лицам в рамках полученного патента.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Индивидуальный предприниматель вправе оказывать услуги по установке сигнализации на автотранспортные средства как физическим, так и юридическим лицам в рамках полученного патента.
Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли ИП применять ПСН в отношении вида предпринимательской деятельности "Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ" при оказании услуг юридическим лицам по монтажу и установке автоматических раздвижных дверей из алюминия, пластика и стекла?
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за апрель - май 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения, установленном законом субъекта РФ, то такая система могла применяться, даже если эти услуги оказывались юридическому лицу.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 7)Если в 2019 году патент был выдан на осуществление бытовых услуг, указанных в перечне видов деятельности, к которым применяется патентная система налогообложения, установленном законом субъекта РФ, то такая система могла применяться, даже если эти услуги оказывались юридическому лицу.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в норме, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Как указал суд, в п. 2 ст. 346.43 НК РФ установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых предпринимателям разрешается применять патентную систему налогообложения. Эти положения не ограничивают ИП в праве на оказание всех видов услуг (работ) по заказам юридических лиц. Напротив, только в случаях, прямо поименованных в норме, содержится указание на возможность предоставления услуги по индивидуальному заказу населения.
Вопрос: ИП собирается оказывать организациям услуги по техническому обслуживанию уже имеющихся систем электроснабжения. Может ли он оказывать данные услуги в рамках патента на услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ?
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
(Консультация эксперта, 2023)Индивидуальный предприниматель вправе в рамках применения патентной системы налогообложения в отношении деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ оказывать услуги как физическим, так и юридическим лицам (Письмо Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
Статья: ПСН: оказание услуг юридическим лицам
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3
Вопрос: ИП планирует применять ПСН в Московской области по виду деятельности "Изготовление кухонной и прочей мебели". Может ли ИП применять ПСН, если будет принимать заказы не только от физических лиц, но и от организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по изготовлению кухонной и прочей мебели по заказам юридических лиц, ПСН не применяется.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В отношении предпринимательской деятельности, связанной с оказанием услуг по изготовлению кухонной и прочей мебели по заказам юридических лиц, ПСН не применяется.
Вопрос: ИП получил патент на оказание услуг общепита через объекты с залом обслуживания. При этом ИП планирует поставлять горячие обеды в организации. Вправе ли ИП применять ПСН, если он будет самостоятельно готовить обеды на территории уже используемого им объекта общепита и доставлять на территорию заказчиков?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, индивидуальный предприниматель, при оказании услуг общественного питания, в том числе по заказам юридических лиц, вправе применять патентную систему налогообложения, включая производство обедов, их доставку и раздачу на территории заказчика.
Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН (оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров автотранспортом) имеет в собственности и в аренде несколько легковых автомобилей. Вправе ли ИП сдавать физическим и юридическим лицам в прокат автомобили, используемые для перевозки, и можно ли это делать в рамках ПСН, получив второй патент?