Патент пострадавшие отрасли
Подборка наиболее важных документов по запросу Патент пострадавшие отрасли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О мерах поддержки ИП в части уплаты налога при ПСН в 2020 г.; об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц и об условиях предоставления ИП отсрочки по его уплате в 2020 г.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50624)Таким образом, в случае отнесения сферы деятельности индивидуального предпринимателя, включенного в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, к числу отраслей российской экономики, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на указанного индивидуального предпринимателя будут распространяться положения постановления N 409, в том числе о продлении срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН).
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/50624)Таким образом, в случае отнесения сферы деятельности индивидуального предпринимателя, включенного в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, к числу отраслей российской экономики, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на указанного индивидуального предпринимателя будут распространяться положения постановления N 409, в том числе о продлении срока уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН).
Вопрос: О продлении срока уплаты и об исчислении (перерасчете) суммы налога при ПСН в 2020 г. в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 19.06.2020 N 03-11-11/53595)Кроме того, статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 19.06.2020 N 03-11-11/53595)Кроме того, статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2020 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП, осуществляющими деятельность в пострадавших отраслях
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ИП, осуществляющими деятельность в пострадавших отраслях
Вопрос: Об оптимизации нагрузки при уплате ИП налога при ПСН и страховых взносов за себя и с выплат работникам, в том числе в рамках мер поддержки в связи с коронавирусом.
(Письмо Минфина России от 19.08.2020 N 03-11-11/72877)Кроме того, следует иметь в виду, что статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - отрасли, включенные в Перечень), из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 19.08.2020 N 03-11-11/72877)Кроме того, следует иметь в виду, что статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - отрасли, включенные в Перечень), из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН. По ПСН (основной вид деятельности) ведется деятельность в наиболее пострадавших отраслях в связи с коронавирусом, а деятельность по УСН не относится к пострадавшим отраслям. Нужно ли платить налог по УСН за II квартал 2020 г., или ИП в этом случае также освобожден от налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН. По ПСН (основной вид деятельности) ведется деятельность в наиболее пострадавших отраслях в связи с коронавирусом, а деятельность по УСН не относится к пострадавшим отраслям. Нужно ли платить налог по УСН за II квартал 2020 г., или ИП в этом случае также освобожден от налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ИП совмещает УСН и ПСН. По ПСН (основной вид деятельности) ведется деятельность в наиболее пострадавших отраслях в связи с коронавирусом, а деятельность по УСН не относится к пострадавшим отраслям. Нужно ли платить налог по УСН за II квартал 2020 г., или ИП в этом случае также освобожден от налога по УСН?
Вопрос: Об отнесении организаций к наиболее пострадавшим отраслям и мерах господдержки в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минэкономразвития России от 23.07.2020 N Д03и-23637)При этом Минэкономразвития России предложено при введении новых мер поддержки предусмотреть возможность расширения действующего порядка отнесения сферы деятельности организаций к Перечню наиболее пострадавших отраслей в части применения дополнительных видов деятельности для организаций, входящих в категории "малое предприятие" или "микропредприятие" (за исключением налоговых мер поддержки).
(Письмо Минэкономразвития России от 23.07.2020 N Д03и-23637)При этом Минэкономразвития России предложено при введении новых мер поддержки предусмотреть возможность расширения действующего порядка отнесения сферы деятельности организаций к Перечню наиболее пострадавших отраслей в части применения дополнительных видов деятельности для организаций, входящих в категории "малое предприятие" или "микропредприятие" (за исключением налоговых мер поддержки).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил патент на 5 месяцев с 1 января 2020 года. Установленный срок уплаты налога - день окончания действия патента. Переносится ли в этом случае срок уплаты налога по патенту?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: В случае если ИП включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г., а также относится к категории пострадавших отраслей, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации, срок уплаты продлевается на 4 месяца, поскольку такой срок уплаты налога за полученный патент приходится на 2-й квартал 2020 года.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Ответ: В случае если ИП включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г., а также относится к категории пострадавших отраслей, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации, срок уплаты продлевается на 4 месяца, поскольку такой срок уплаты налога за полученный патент приходится на 2-й квартал 2020 года.
Вопрос: О мерах поддержки в части предоставления субъектам МСП "кредитных каникул", уплаты ИП налога при ПСН в 2020 г. в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52850)Одновременно сообщается, что статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в 2020 году индивидуальными предпринимателями, включенными в единый реестр субъектов МСП, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 18.06.2020 N 03-11-11/52850)Одновременно сообщается, что статьей 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, что при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в 2020 году индивидуальными предпринимателями, включенными в единый реестр субъектов МСП, осуществляющими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Статья: Субъектам МСП: адресная поддержка
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 5)Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 <1> принято решение о продлении сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности на срок от трех до шести месяцев. В частности, субъектам МСП, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (Перечень определен Правительством РФ <2>), перенесены сроки уплаты налогов:
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 5)Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 <1> принято решение о продлении сроков уплаты налогов, страховых взносов и представления отчетности на срок от трех до шести месяцев. В частности, субъектам МСП, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (Перечень определен Правительством РФ <2>), перенесены сроки уплаты налогов:
Вопрос: Об определении ИП, применяющим ПСН и осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, дохода за 2020 г. в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 12.08.2020 N 03-15-05/70647)Вопрос: Об определении ИП, применяющим ПСН и осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, дохода за 2020 г. в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 12.08.2020 N 03-15-05/70647)Вопрос: Об определении ИП, применяющим ПСН и осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, дохода за 2020 г. в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1%.
Статья: Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 17)Если в вашем регионе действуют пониженные ставки по налогу при УСН для вашей сферы деятельности, то, скорее всего, вам выгоднее будет применять УСН, а не патент. Например, в Республике Алтай все бывшие вмененщики в 2021 г. уплачивают налог при "доходной" УСН по ставке 1%, в 2022 г. - по ставке 2%. В Астраханской области на "доходной" УСН ставка на 2021 г. для плательщиков из пострадавших от коронавируса отраслей - 3%. Все ИП, переехавшие в 2020 и 2021 гг. в Астрахань из других регионов, на "доходной" УСН платят налог по ставке 1%. А в Санкт-Петербурге для всех упрощенцев с объектом "доходы минус расходы" действует ставка 7% <36>.
Статья: Как предпринимателям на ПСН пересчитают налог за II квартал
("Главная книга", 2020, N 13)Недавние "антикоронавирусные" поправки в законодательство освобождают ИП на ПСН из пострадавших отраслей экономики от налога за II квартал 2020 г.: при исчислении или перерасчете стоимости патента из количества дней срока, на который выдается патент, исключат календарные дни, приходящиеся на апрель - июнь 2020 г. <1>
("Главная книга", 2020, N 13)Недавние "антикоронавирусные" поправки в законодательство освобождают ИП на ПСН из пострадавших отраслей экономики от налога за II квартал 2020 г.: при исчислении или перерасчете стоимости патента из количества дней срока, на который выдается патент, исключат календарные дни, приходящиеся на апрель - июнь 2020 г. <1>
Статья: Майские налоговые послабления из-за эпидемии
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Для предпринимателей на патенте в отношении видов деятельности из пострадавших отраслей установлено, что при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСНО, не учитываются календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года. Иначе говоря, за эти три месяца налог на ПСНО можно не платить. Если же он уже был уплачен, то возникшую переплату, очевидно, можно вернуть.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Для предпринимателей на патенте в отношении видов деятельности из пострадавших отраслей установлено, что при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСНО, не учитываются календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года. Иначе говоря, за эти три месяца налог на ПСНО можно не платить. Если же он уже был уплачен, то возникшую переплату, очевидно, можно вернуть.