П.п 5 п.2 ст.358 НК
Подборка наиболее важных документов по запросу П.п 5 п.2 ст.358 НК (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов II группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве инвалиды II группы не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве инвалиды II группы не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)<4> п. 1 ст. 46, п. 2 ст. 51, п. 4 ст. 57, подп. 1 п. 1 ст. 135, пп. 1, 9 ст. 136 ТК ЕАЭС; п. 1 ст. 160 НК РФ; ч. 16 ст. 72 Закона N 289-ФЗ.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)<4> п. 1 ст. 46, п. 2 ст. 51, п. 4 ст. 57, подп. 1 п. 1 ст. 135, пп. 1, 9 ст. 136 ТК ЕАЭС; п. 1 ст. 160 НК РФ; ч. 16 ст. 72 Закона N 289-ФЗ.
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 25.07.2023 по делу N 33а-10330/2023
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу; 4) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано, что плательщиком транспортного и земельного налогов обязанность по их уплате надлежащим образом не исполнена.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано.Транспортные средства <...> (гусеничный сельскохозяйственный трактор общего назначения), <...> (фургона с классической открытой грузовой платформой), <...>, <...> (экскаватор), зарегистрированные на Т.К.БА., согласно представленных доказательств, доводов апелляционной жалобы административного ответчика, которые не опровергнуты административным истцом, исходя из их назначения и использования при осуществлении деятельности КФХ, в том числе в качестве вспомогательных транспортных средств для перевозки животных, позволяют судебной коллегии сделать вывод, что указанные транспортные средства в силу п. п. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, не могут являться объектами налогообложения. Административным истцом не приведено доказательств, опровергающих доводы административного ответчика, как и не указано, какие доказательства использования данных транспортных средств в деятельности КФХ налогоплательщик должен предоставить. Исходя из технических сведений, представленных Гостехнадзором, принадлежащие Т.К.БА. транспортные средства, относятся к самоходной технике. Транспортное средство <...> также используется административным истцом для перевозки лошаков, ослов и т.д. Обратного в материалах дела не имеется.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени; 3) О взыскании недоимки по земельному налогу; 4) О взыскании пени.
Обстоятельства: Указано, что плательщиком транспортного и земельного налогов обязанность по их уплате надлежащим образом не исполнена.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано.Транспортные средства <...> (гусеничный сельскохозяйственный трактор общего назначения), <...> (фургона с классической открытой грузовой платформой), <...>, <...> (экскаватор), зарегистрированные на Т.К.БА., согласно представленных доказательств, доводов апелляционной жалобы административного ответчика, которые не опровергнуты административным истцом, исходя из их назначения и использования при осуществлении деятельности КФХ, в том числе в качестве вспомогательных транспортных средств для перевозки животных, позволяют судебной коллегии сделать вывод, что указанные транспортные средства в силу п. п. 5 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации, не могут являться объектами налогообложения. Административным истцом не приведено доказательств, опровергающих доводы административного ответчика, как и не указано, какие доказательства использования данных транспортных средств в деятельности КФХ налогоплательщик должен предоставить. Исходя из технических сведений, представленных Гостехнадзором, принадлежащие Т.К.БА. транспортные средства, относятся к самоходной технике. Транспортное средство <...> также используется административным истцом для перевозки лошаков, ослов и т.д. Обратного в материалах дела не имеется.
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"6. Действие положений подпункта 7 пункта 2 статьи 358, подпункта 10 пункта 5 статьи 391, пункта 1, абзаца четвертого пункта 10 и пункта 17 статьи 396, пунктов 6.1, 7 и 8 статьи 403, абзаца четвертого пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"6. Действие положений подпункта 7 пункта 2 статьи 358, подпункта 10 пункта 5 статьи 391, пункта 1, абзаца четвертого пункта 10 и пункта 17 статьи 396, пунктов 6.1, 7 и 8 статьи 403, абзаца четвертого пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@
"Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2024 N 79825)19. В поле 6.5 листа указываются сведения о документе, подтверждающем наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (далее - документ), в том числе подтверждающих характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, например, в соответствии с пунктом 2 статьи 358, пунктами 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пунктом 2 статьи 389, пунктом 3 статьи 401, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом заполняются:
"Об утверждении формы заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, порядка ее заполнения, формата представления такого заявления в электронной форме, форм уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.10.2024 N 79825)19. В поле 6.5 листа указываются сведения о документе, подтверждающем наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога (далее - документ), в том числе подтверждающих характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, например, в соответствии с пунктом 2 статьи 358, пунктами 3.1, 3.4, 3.5 статьи 362, пунктом 2 статьи 389, пунктом 3 статьи 401, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом заполняются:
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов I группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве инвалиды I группы не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве инвалиды I группы не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Готовое решение: Как организации уплачивают транспортный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2026)ваш транспорт не является объектом обложения (п. 2 ст. 358 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)ваш транспорт не является объектом обложения (п. 2 ст. 358 НК РФ);
Статья: Транспортный налог в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)Согласно п. 2 ст. 358 НК РФ транспортные средства, находящиеся в розыске, а также те, чей розыск прекращен, не являются объектами налогообложения с месяца начала розыска до момента возврата ТС владельцу.
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 12)Согласно п. 2 ст. 358 НК РФ транспортные средства, находящиеся в розыске, а также те, чей розыск прекращен, не являются объектами налогообложения с месяца начала розыска до момента возврата ТС владельцу.
Статья: Транспортный налог на электромобили
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)<1> ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо ФНС от 27.10.2023 N БС-19-21/318@.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)<1> ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо ФНС от 27.10.2023 N БС-19-21/318@.
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На уровне федерального законодательства льготы по данному налогу для чернобыльцев предусмотрены только в отношении транспортных средств, имеющих место нахождения в федеральной территории "Сириус" (п. п. 3, 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)На уровне федерального законодательства льготы по данному налогу для чернобыльцев предусмотрены только в отношении транспортных средств, имеющих место нахождения в федеральной территории "Сириус" (п. п. 3, 4, 5 ст. 356.1 НК РФ).
Вопрос: Об отнесении владельца земельного участка с видом разрешенного использования "Блокированная жилая застройка" к сельскохозяйственным товаропроизводителям в целях транспортного налога.
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-21/1965@)Исходя из подпункта 5 пункта 1 статьи 32, пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса письмом ФНС России от 04.08.2008 N ШС-6-3/548@ для использования в работе налоговым органам направлены разъяснения Минфина России (письмо от 28.07.2008 N 03-05-04-04/07) по вопросам применения подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса. Согласно указанным разъяснениям Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями признаны, в частности, граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Закон N 112-ФЗ).
(Письмо ФНС России от 21.02.2024 N БС-4-21/1965@)Исходя из подпункта 5 пункта 1 статьи 32, пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса письмом ФНС России от 04.08.2008 N ШС-6-3/548@ для использования в работе налоговым органам направлены разъяснения Минфина России (письмо от 28.07.2008 N 03-05-04-04/07) по вопросам применения подпункта 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса. Согласно указанным разъяснениям Федеральным законом от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства" сельскохозяйственными товаропроизводителями признаны, в частности, граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" (далее - Закон N 112-ФЗ).
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов III группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве граждане, ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ч. 3 ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 13 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения. В Москве граждане, ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с ядерными установками, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (ч. 3 ст. 356, пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ; п. 13 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).