П.1-3 ст.286 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу П.1-3 ст.286 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дивидендов, как правило, нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (если дивиденды вы выплачиваете физлицу) или налогу на прибыль (если дивиденды вы выплачиваете организации). УСН от этих обязанностей не освобождает (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть вы будете должны:
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дивидендов, как правило, нужно исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ (если дивиденды вы выплачиваете физлицу) или налогу на прибыль (если дивиденды вы выплачиваете организации). УСН от этих обязанностей не освобождает (п. п. 3, 4 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226, пп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 3, пп. 1, 4 п. 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 287, п. 1 ст. 310, п. 5 ст. 346.11 НК РФ). То есть вы будете должны:
Вопрос: Как учитывать в налоговом учете амортизацию выводимого из эксплуатации ОС?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)При выбытии амортизируемых объектов основных средств из эксплуатации с целью их дальнейшей реализации (за исключением объектов, в отношении которых использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ и налогового вычета в соответствии со ст. 343.6 НК РФ) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этих объектов, определяемую в соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 257 НК РФ. Если ОС реализуют взаимозависимому лицу до истечения 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию, остаточная стоимость объекта может увеличиться. Так, если в отношении такого объекта использован федеральный инвестиционный вычет, она увеличивается на сумму налога, восстановленного в соответствии с п. 11 ст. 286.2 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)При выбытии амортизируемых объектов основных средств из эксплуатации с целью их дальнейшей реализации (за исключением объектов, в отношении которых использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ и налогового вычета в соответствии со ст. 343.6 НК РФ) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этих объектов, определяемую в соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 257 НК РФ. Если ОС реализуют взаимозависимому лицу до истечения 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию, остаточная стоимость объекта может увеличиться. Так, если в отношении такого объекта использован федеральный инвестиционный вычет, она увеличивается на сумму налога, восстановленного в соответствии с п. 11 ст. 286.2 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"31. Действие положений подпункта 9.3 пункта 2 статьи 146, пункта 10.1 статьи 214.1, подпункта 3 пункта 2 статьи 219.1, подпункта 2.7 пункта 2 статьи 220, абзаца тринадцатого подпункта 14 пункта 1 статьи 251, абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 266, пункта 4 статьи 271, подпунктов 8 и 8.2 пункта 7 статьи 272, абзаца девятого пункта 1 и пункта 2.6 статьи 277, подпункта 3 пункта 2 статьи 284.10, пункта 1, абзаца седьмого пункта 3 и абзаца третьего пункта 4 статьи 286.1, абзаца второго пункта 4 и абзаца третьего пункта 6 статьи 286.2, пункта 16 статьи 342.4, пункта 8 статьи 342.5, пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
(ред. от 26.06.2026)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"31. Действие положений подпункта 9.3 пункта 2 статьи 146, пункта 10.1 статьи 214.1, подпункта 3 пункта 2 статьи 219.1, подпункта 2.7 пункта 2 статьи 220, абзаца тринадцатого подпункта 14 пункта 1 статьи 251, абзаца девятнадцатого пункта 2 статьи 266, пункта 4 статьи 271, подпунктов 8 и 8.2 пункта 7 статьи 272, абзаца девятого пункта 1 и пункта 2.6 статьи 277, подпункта 3 пункта 2 статьи 284.10, пункта 1, абзаца седьмого пункта 3 и абзаца третьего пункта 4 статьи 286.1, абзаца второго пункта 4 и абзаца третьего пункта 6 статьи 286.2, пункта 16 статьи 342.4, пункта 8 статьи 342.5, пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
Типовая ситуация: Как платить авансовые платежи по налогу на прибыль вновь созданному учреждению (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Вновь созданное казенное учреждение обычно не платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, поскольку средства от приносящей доход деятельности оно не учитывает в составе доходов от реализации, вследствие чего не превышает лимиты доходов, позволяющие не уплачивать ежемесячные авансовые платежи (пп. 33.1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вновь созданное казенное учреждение обычно не платит ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, поскольку средства от приносящей доход деятельности оно не учитывает в составе доходов от реализации, вследствие чего не превышает лимиты доходов, позволяющие не уплачивать ежемесячные авансовые платежи (пп. 33.1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 286 НК РФ).
Вопрос: Материнская организация - ООО (владеет 70% долей) передает безвозмездно дочерней организации - ООО имущество (ОС) для пополнения чистых активов (вклад в имущество). У материнской организации это имущество самортизировано на 50%. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС для материнской организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При выбытии амортизируемых объектов основных средств из эксплуатации с целью их дальнейшей реализации (за исключением объектов, в отношении которых использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ и налогового вычета в соответствии со ст. 343.6 НК РФ) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этих объектов, определяемую в соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 257 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При выбытии амортизируемых объектов основных средств из эксплуатации с целью их дальнейшей реализации (за исключением объектов, в отношении которых использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ и налогового вычета в соответствии со ст. 343.6 НК РФ) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость этих объектов, определяемую в соответствии с п. п. 1 и 3 ст. 257 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП), выплачивающая иностранной организации доход, признается налоговым агентом, только если доход не связан с постоянным представительством иностранной организации в РФ и получен от источника в РФ. Перечень не связанных с постоянным представительством иностранной организации в РФ видов доходов, относящихся к доходам от источников в РФ и подлежащих обложению налогом на прибыль, приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ. В нем отсутствуют услуги, в отношении которых необходимо определять место их реализации (п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, ст. ст. 306, 309, 310 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация (ИП), выплачивающая иностранной организации доход, признается налоговым агентом, только если доход не связан с постоянным представительством иностранной организации в РФ и получен от источника в РФ. Перечень не связанных с постоянным представительством иностранной организации в РФ видов доходов, относящихся к доходам от источников в РФ и подлежащих обложению налогом на прибыль, приведен в п. 1 ст. 309 НК РФ. В нем отсутствуют услуги, в отношении которых необходимо определять место их реализации (п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, ст. ст. 306, 309, 310 НК РФ).
Статья: Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учете
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)<1> подп. 2 п. 1 ст. 253, пп. 1, 3 ст. 260 НК РФ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)<1> подп. 2 п. 1 ст. 253, пп. 1, 3 ст. 260 НК РФ.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизируемое имущество включает в себя две основные категории: основные средства и нематериальные активы (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Амортизируемое имущество включает в себя две основные категории: основные средства и нематериальные активы (п. п. 1, 3 ст. 257 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 280 - 281 по итогам января не заполняйте. Это следует из анализа п. 10 ст. 286, п. п. 2.1, 3 ст. 286.1, ст. ст. 286.2, 288.4, п. 3 ст. 311 НК РФ, п. 101 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Строки 280 - 281 по итогам января не заполняйте. Это следует из анализа п. 10 ст. 286, п. п. 2.1, 3 ст. 286.1, ст. ст. 286.2, 288.4, п. 3 ст. 311 НК РФ, п. 101 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
Типовая ситуация: Как рассчитать долю прибыли и налог по обособленному подразделению (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Следует учитывать, что бюджетные (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций) и автономные учреждения уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. То же самое касается казенных учреждений. Их средние доходы от реализации, учитываемые для целей налогообложения, как правило, не превышают установленный лимит. Те театры, музеи, библиотеки, концертные организации, которые являются бюджетными учреждениями, полностью освобождены от исчисления и уплаты авансовых платежей (пп. 33.1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 286 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Следует учитывать, что бюджетные (за исключением театров, музеев, библиотек, концертных организаций) и автономные учреждения уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. То же самое касается казенных учреждений. Их средние доходы от реализации, учитываемые для целей налогообложения, как правило, не превышают установленный лимит. Те театры, музеи, библиотеки, концертные организации, которые являются бюджетными учреждениями, полностью освобождены от исчисления и уплаты авансовых платежей (пп. 33.1 п. 1 ст. 251, п. 3 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если при выплате процентов по договору займа иностранной организации вы являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль, то в общем случае исчисляйте налог так же, как и по другим доходам, выплаченным иностранным организациям (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 286, пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Готовое решение: Чем капитальный и текущий ремонт основных средств отличается от их модернизации и реконструкции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на ремонт ОС обычно списываются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, или за счет резерва на ремонт, если он создан (пп. 2 п. 1 ст. 253, п. п. 1, 3 ст. 260 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на ремонт ОС обычно списываются в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, или за счет резерва на ремонт, если он создан (пп. 2 п. 1 ст. 253, п. п. 1, 3 ст. 260 НК РФ);