Ожидаемые кредитные убытки
Подборка наиболее важных документов по запросу Ожидаемые кредитные убытки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита? Как для него оценить риск наступления дефолта и ожидаемые кредитные убытки?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как определить справедливую стоимость кредита?
Информация: Вопросы кредитных организаций, связанные с заблокированными активами
("Официальный сайт Банка России", 2025)Об отражении в бухгалтерском учете КО резервов
("Официальный сайт Банка России", 2025)Об отражении в бухгалтерском учете КО резервов
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.01.2026)Количественная и качественная информация о суммах, обусловленных ожидаемыми кредитными убытками
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 14.01.2026)Количественная и качественная информация о суммах, обусловленных ожидаемыми кредитными убытками
Статья: Ипотечная секьюритизация как проявление института перезалога (subpignus)
(Сударев А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Как уже отмечалось, основная цель секьюритизации состоит в трансформации неликвидных активов (в том числе ипотечных) в ликвидные <21>. В типовой структуре секьюритизационной сделки банк-оригинатор уступает дебиторскую задолженность по ипотечному кредиту специально созданному для этих целей юридическому лицу (Special Purpose Vehicle, SPV) в обмен на денежные средства <22>. Тем самым банк конвертирует неликвидный актив в средства, которые сразу может использовать для дальнейшей выдачи кредитов, а также переводит на цессионария ожидаемые кредитные убытки <23>. Денежные средства для оплаты уступки SPV привлекает посредством эмиссии и продажи инвесторам особых, обеспеченных активами (ипотекой) ценных бумаг - облигаций с ипотечным покрытием <24>. В международной коммерческой практике такие бумаги также именуются как asset-backed securities (ABS) или mortgage-backed securities (MBS) <25>.
(Сударев А.А.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 5)Как уже отмечалось, основная цель секьюритизации состоит в трансформации неликвидных активов (в том числе ипотечных) в ликвидные <21>. В типовой структуре секьюритизационной сделки банк-оригинатор уступает дебиторскую задолженность по ипотечному кредиту специально созданному для этих целей юридическому лицу (Special Purpose Vehicle, SPV) в обмен на денежные средства <22>. Тем самым банк конвертирует неликвидный актив в средства, которые сразу может использовать для дальнейшей выдачи кредитов, а также переводит на цессионария ожидаемые кредитные убытки <23>. Денежные средства для оплаты уступки SPV привлекает посредством эмиссии и продажи инвесторам особых, обеспеченных активами (ипотекой) ценных бумаг - облигаций с ипотечным покрытием <24>. В международной коммерческой практике такие бумаги также именуются как asset-backed securities (ABS) или mortgage-backed securities (MBS) <25>.
Статья: Разъяснения, связанные с применением положений Указания Банка России от 18.06.2025 N 7089-У
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В какой оценке необходимо отражать данные в отношении остатков по счетам: в номинальной или с учетом МСФО-корректировок (например, резерв под ожидаемые кредитные убытки, начисленный в соответствии с МСФО 9)?
("Официальный сайт Банка России", 2025)Вопрос: В какой оценке необходимо отражать данные в отношении остатков по счетам: в номинальной или с учетом МСФО-корректировок (например, резерв под ожидаемые кредитные убытки, начисленный в соответствии с МСФО 9)?
Статья: Проблемы учета и оценки дебиторской задолженности организации
(Сунгатуллина Л.Б., Шайхутдинова Л.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 1)МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" закрепляет методику оценки, ориентированную на учет ожидаемых кредитных убытков. Согласно Стандарту на каждую отчетную дату организация обязана формировать оценочный резерв исходя из уровня ожидаемых потерь по финансовым активам [2]. Если с момента первоначального признания финансового инструмента произошло существенное увеличение кредитного риска, резерв должен отражать ожидаемые убытки за весь срок действия обязательства. При отсутствии существенного роста кредитного риска резерв ограничивается ожидаемыми потерями в течение ближайших 12 месяцев.
(Сунгатуллина Л.Б., Шайхутдинова Л.М.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2026, N 1)МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" закрепляет методику оценки, ориентированную на учет ожидаемых кредитных убытков. Согласно Стандарту на каждую отчетную дату организация обязана формировать оценочный резерв исходя из уровня ожидаемых потерь по финансовым активам [2]. Если с момента первоначального признания финансового инструмента произошло существенное увеличение кредитного риска, резерв должен отражать ожидаемые убытки за весь срок действия обязательства. При отсутствии существенного роста кредитного риска резерв ограничивается ожидаемыми потерями в течение ближайших 12 месяцев.
Статья: Как определить справедливую стоимость кредита по Положению N 605-П в отсутствие рынка
(Аудиторско-консультационная группа "Коллегия Налоговых Консультантов")
("Банковское кредитование", 2025, N 5)В статье рассмотрена ситуация, когда банк выдал кредит в долларах США. В настоящее время активный рынок для кредитов в валютах недружественных стран отсутствует и, как следствие, отсутствуют исходные данные 1-го уровня для определения справедливой стоимости активов после их первоначального признания. Как определить справедливую стоимость такого кредита, вероятность дефолта (PD) и, соответственно, ожидаемые кредитные убытки (ОКУ)?
(Аудиторско-консультационная группа "Коллегия Налоговых Консультантов")
("Банковское кредитование", 2025, N 5)В статье рассмотрена ситуация, когда банк выдал кредит в долларах США. В настоящее время активный рынок для кредитов в валютах недружественных стран отсутствует и, как следствие, отсутствуют исходные данные 1-го уровня для определения справедливой стоимости активов после их первоначального признания. Как определить справедливую стоимость такого кредита, вероятность дефолта (PD) и, соответственно, ожидаемые кредитные убытки (ОКУ)?