Ответственность за нарушение правил наличных расчетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за нарушение правил наличных расчетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов и страхования: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности за нарушение порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы: ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, Указание о порядке ведения кассовых операций, Указание о правилах наличных расчетов
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2024 N 05АП-2561/2024 по делу N А51-2084/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам апеллянта, учитывая пояснения ответчиков, вышеперечисленные суммы не отражены на банковских счетах ООО "Литораль", поскольку были внесены в кассу ООО "Литораль", а в последующем выданы из кассы для оплаты в пользу ООО "Хоррокс", коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции о том, что несоблюдение участниками гражданского оборота правил наличных/безналичных расчетов является нарушением, за которое ответственность предусмотрена административным и налоговым законодательством. При этом такое нарушение не является безусловным основанием для вывода о том, что произведенные таким способом расчеты не должны приниматься во внимание при рассмотрении гражданско-правового спора.
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вопреки доводам апеллянта, учитывая пояснения ответчиков, вышеперечисленные суммы не отражены на банковских счетах ООО "Литораль", поскольку были внесены в кассу ООО "Литораль", а в последующем выданы из кассы для оплаты в пользу ООО "Хоррокс", коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции о том, что несоблюдение участниками гражданского оборота правил наличных/безналичных расчетов является нарушением, за которое ответственность предусмотрена административным и налоговым законодательством. При этом такое нарушение не является безусловным основанием для вывода о том, что произведенные таким способом расчеты не должны приниматься во внимание при рассмотрении гражданско-правового спора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Также хотим отметить, что, несмотря на то, что гл. 15 КоАП РФ предусматривает ответственность в числе прочих за нарушение законодательства о налогах и сборах, Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" не относится к такому законодательству.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Также хотим отметить, что, несмотря на то, что гл. 15 КоАП РФ предусматривает ответственность в числе прочих за нарушение законодательства о налогах и сборах, Указание Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" не относится к такому законодательству.
Вопрос: Как произвести возврат денежных средств, если покупатель возвращает товар не в день покупки без чека?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вернуть наличные из кассы за возвращаемый товар можно, только если он был оплачен наличными (п. 1 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Возврат наличных за товар, оплаченный картой, является нарушением порядка ведения кассовых операций, за которое предусмотрена ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Административным органом установлено, что общество в нарушение Указаний Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" выдавало наличные денежные средства физическим лицам в сумме, превышающей 50 000 рублей по одному договору займа, по расходным кассовым ордерам от 31.10.2020 - от 30.07.2021 за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных денежных средств с расчетного счета общества.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Административным органом установлено, что общество в нарушение Указаний Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" выдавало наличные денежные средства физическим лицам в сумме, превышающей 50 000 рублей по одному договору займа, по расходным кассовым ордерам от 31.10.2020 - от 30.07.2021 за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных денежных средств с расчетного счета общества.
<Информация> Роспотребнадзора
"О некоторых правовых аспектах защиты прав потребителей, связанных с выбором форм и порядка оплаты при продаже товаров (оказании услуг)"Однако данное обстоятельство, имеющее существенное значение для целей правоприменения пункта 1 статьи 16.1 Закона о защите прав потребителей, не создает каких-либо исключений для продавцов (исполнителей) из общего императивного правила, установленного пунктом 4 статьи 16.1 Закона о защите прав потребителей, определившего, что "при оплате товаров (работ, услуг) продавцу (исполнителю) запрещено устанавливать в отношении одного вида товаров (работ, услуг) различные цены в зависимости от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм безналичных расчетов", несоблюдение которого фактически будет означать наступление для такого продавца (исполнителя) административной ответственности по той же части 4 статьи 14.8 КоАП РФ за "нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг)".
"О некоторых правовых аспектах защиты прав потребителей, связанных с выбором форм и порядка оплаты при продаже товаров (оказании услуг)"Однако данное обстоятельство, имеющее существенное значение для целей правоприменения пункта 1 статьи 16.1 Закона о защите прав потребителей, не создает каких-либо исключений для продавцов (исполнителей) из общего императивного правила, установленного пунктом 4 статьи 16.1 Закона о защите прав потребителей, определившего, что "при оплате товаров (работ, услуг) продавцу (исполнителю) запрещено устанавливать в отношении одного вида товаров (работ, услуг) различные цены в зависимости от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм безналичных расчетов", несоблюдение которого фактически будет означать наступление для такого продавца (исполнителя) административной ответственности по той же части 4 статьи 14.8 КоАП РФ за "нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг)".
Статья: Некоторые аспекты правового регулирования распределения расходов на исполнение обязательства
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Представляется, что определяющее значение в данном случае имеет установление момента, когда действия должника по предоставлению денежных средств считаются выполненными, который зависит от формы расчетов. Так, при расчете наличными деньгами денежное обязательство по общему правилу считается исполненным в момент, когда должник передает кредитору определенную обязательством денежную сумму. Этот вывод следует из п. 1 ст. 316 ГК РФ.
(Лукьяненко М.Ф.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Представляется, что определяющее значение в данном случае имеет установление момента, когда действия должника по предоставлению денежных средств считаются выполненными, который зависит от формы расчетов. Так, при расчете наличными деньгами денежное обязательство по общему правилу считается исполненным в момент, когда должник передает кредитору определенную обязательством денежную сумму. Этот вывод следует из п. 1 ст. 316 ГК РФ.
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи автомобиля между физическим лицом (продавец) и юридическим лицом (покупатель)
(КонсультантПлюс, 2025)Если же расчеты с участием граждан связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то наличные деньги можно использовать с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же расчеты с участием граждан связаны с осуществлением ими предпринимательской деятельности, то наличные деньги можно использовать с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
Готовое решение: Как составить договор поручения
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора равен 100 000 руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату расчетов. Такие расчеты в пределах указанной суммы производятся по обязательствам, исполняемым как в период действия договора, так и после окончания срока его действия (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Следовательно, вознаграждение поверенного, полученное после окончания срока действия договора, будет учитываться при определении того, соответствует ли уплаченная сумма допустимому пределу наличных расчетов.
(КонсультантПлюс, 2025)Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора равен 100 000 руб. либо сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату расчетов. Такие расчеты в пределах указанной суммы производятся по обязательствам, исполняемым как в период действия договора, так и после окончания срока его действия (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов"). Следовательно, вознаграждение поверенного, полученное после окончания срока действия договора, будет учитываться при определении того, соответствует ли уплаченная сумма допустимому пределу наличных расчетов.
Статья: Защита прав потребителей в современном российском гражданском праве
(Шерстобитов А.Е.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)Важной гарантией прав потребителей выступает правило о том, что при оплате товаров продавцу запрещено устанавливать в отношении одного вида товаров различные цены в зависимости от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм безналичных расчетов. При этом продавец несет ответственность за возникшие у потребителя убытки, вызванные нарушением требований ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей.
(Шерстобитов А.Е.)
("Журнал российского права", 2023, N 5)Важной гарантией прав потребителей выступает правило о том, что при оплате товаров продавцу запрещено устанавливать в отношении одного вида товаров различные цены в зависимости от способа их оплаты посредством наличных расчетов или в рамках применяемых форм безналичных расчетов. При этом продавец несет ответственность за возникшие у потребителя убытки, вызванные нарушением требований ст. 16.1 Закона о защите прав потребителей.
Статья: Разные сроки исковой давности по нарушениям, связанным с кассовыми операциями и применением ККТ
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)В рассматриваемом случае налоговая инспекция установила, что организация в нарушение Порядка и Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" выдавала физическим лицам наличные денежные средства в сумме, превышающей 50 000 руб., по одному договору по расходным кассовым ордерам за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных денежных средств с расчетного счета организации.
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 5)В рассматриваемом случае налоговая инспекция установила, что организация в нарушение Порядка и Указания ЦБ РФ от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" выдавала физическим лицам наличные денежные средства в сумме, превышающей 50 000 руб., по одному договору по расходным кассовым ордерам за счет поступивших в кассу наличных денежных средств без снятия наличных денежных средств с расчетного счета организации.
"Справочник по доказыванию в арбитражном процессе"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Исполнение обязательств по договорам займа между юридическими лицами наличными денежными средствами не является основанием для признания данного договора незаключенным, даже если размер суммы займа превышает установленный предельный уровень наличных расчетов и договором предусмотрена передача денежных средств в безналичной форме. Как следует из п. 2 ст. 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами. Ограничения по наличным расчетам определены Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", в котором установлен предельный уровень наличных расчетов в Российской Федерации.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. И.В. Решетниковой)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2022)Исполнение обязательств по договорам займа между юридическими лицами наличными денежными средствами не является основанием для признания данного договора незаключенным, даже если размер суммы займа превышает установленный предельный уровень наличных расчетов и договором предусмотрена передача денежных средств в безналичной форме. Как следует из п. 2 ст. 861 ГК РФ, расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами. Ограничения по наличным расчетам определены Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов", в котором установлен предельный уровень наличных расчетов в Российской Федерации.