Отсрочка по уплате страховых взносов для малого бизнеса с марта 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Отсрочка по уплате страховых взносов для малого бизнеса с марта 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Информационному сообщению Федеральной налоговой службы от 27.03.2020 <ФНС России ответила на вопросы об отсрочке по уплате налогов до 1 мая 2020 года>
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые внесены в Реестр МСП, тоже предоставляется отсрочка по уплате налогов и страховых взносов до 1 мая 2020 года. Число субъектов МСП, которые внесены в Реестр по состоянию на 10 марта 2020 года, 5 960 356. В них занято 15 276 648 работников.
(Лисицына В.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 8)Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), которые внесены в Реестр МСП, тоже предоставляется отсрочка по уплате налогов и страховых взносов до 1 мая 2020 года. Число субъектов МСП, которые внесены в Реестр по состоянию на 10 марта 2020 года, 5 960 356. В них занято 15 276 648 работников.
Статья: Коронавирус: меры поддержки хозяйствующих субъектов
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 4)- введение с марта 2020 года отсрочки на три месяца по уплате страховых взносов, включая наемных работников, для микропредприятий;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 4)- введение с марта 2020 года отсрочки на три месяца по уплате страховых взносов, включая наемных работников, для микропредприятий;
Нормативные акты
<Письмо> Минпросвещения России от 20.04.2020 N 06-436
"О рассмотрении обращения"Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" для организаций и индивидуальных предпринимателей наиболее пострадавших отраслей экономики и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, предусмотрена отсрочка по уплате налогов, а для микропредприятий также по уплате обязательных страховых взносов.
"О рассмотрении обращения"Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" для организаций и индивидуальных предпринимателей наиболее пострадавших отраслей экономики и включенных по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, предусмотрена отсрочка по уплате налогов, а для микропредприятий также по уплате обязательных страховых взносов.
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере дополнительного образования, в части уплаты налогов и страховых взносов в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-01-11/113547)Кроме того, постановлением Правительства Российской Федерации от 07.11.2020 N 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" в постановление N 409 внесены изменения, согласно которым продлеваются сроки уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента), авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г., исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 г. страховых взносов на 9 месяцев (в ранее действующей редакции постановления N 409 была предусмотрена отсрочка на 6 месяцев). Указанное продление распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.
(Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-01-11/113547)Кроме того, постановлением Правительства Российской Федерации от 07.11.2020 N 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" в постановление N 409 внесены изменения, согласно которым продлеваются сроки уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента), авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г., исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 г. страховых взносов на 9 месяцев (в ранее действующей редакции постановления N 409 была предусмотрена отсрочка на 6 месяцев). Указанное продление распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.
Вопрос: О снижении тарифов страховых взносов для субъектов МСП и предоставлении отсрочки (рассрочки) по их уплате в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 29.04.2020 N 03-15-05/34959)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.03.2020 по вопросу о предоставлении организации, относящейся к субъектам малого предпринимательства, мер государственной поддержки в виде отсрочки по уплате страховых взносов на 6 месяцев в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 29.04.2020 N 03-15-05/34959)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.03.2020 по вопросу о предоставлении организации, относящейся к субъектам малого предпринимательства, мер государственной поддержки в виде отсрочки по уплате страховых взносов на 6 месяцев в условиях ухудшения экономической ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции и сообщает следующее.
Вопрос: О мерах господдержки по обеспечению устойчивого развития экономики в связи с распространением коронавирусной инфекции, в том числе в части уплаты страховых взносов ИП - инвалидами I и II групп.
(Письмо Минфина России от 21.05.2020 N 03-01-11/42372)Исходя из положений подпункта 2 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия принимать решения, в частности, по продлению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации сроков уплаты страховых взносов, об установлении дополнительных оснований предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 21.05.2020 N 03-01-11/42372)Исходя из положений подпункта 2 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации") Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия принимать решения, в частности, по продлению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации сроков уплаты страховых взносов, об установлении дополнительных оснований предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов.
Вопрос: О мерах налоговой поддержки субъектов МСП в связи с распространением коронавируса, в том числе в сфере розничной торговли прочими товарами в специализированных магазинах.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-03-06/1/43495)Вместе с тем исходя из положений подпункта 2 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 102-ФЗ) Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия принимать решения, в частности, по продлению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации сроков уплаты страховых взносов, представления расчета по страховым взносам, об установлении дополнительных оснований предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 25.05.2020 N 03-03-06/1/43495)Вместе с тем исходя из положений подпункта 2 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 102-ФЗ) Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия принимать решения, в частности, по продлению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации сроков уплаты страховых взносов, представления расчета по страховым взносам, об установлении дополнительных оснований предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.
Вопрос: Об отсрочке (рассрочке) по уплате налогов, авансовых платежей по ним и страховых взносов; о применении субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов; о предложении по снижению ставок НДС.
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-10/114752)Кроме того, постановлением Правительства Российской Федерации от 07.11.2020 N 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" в постановление N 409 внесены изменения, согласно которым продлеваются сроки уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента), авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г., исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 г., страховых взносов на 9 месяцев (в ранее действующей редакции постановления N 409 была предусмотрена отсрочка на 6 месяцев). Указанное продление распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ) в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - субъекты МСП), осуществляющих отдельные виды экономической деятельности, в том числе ОКВЭД 2, код 55, и ОКВЭД 2, код 79.
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-10/114752)Кроме того, постановлением Правительства Российской Федерации от 07.11.2020 N 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" в постановление N 409 внесены изменения, согласно которым продлеваются сроки уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента), авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г., исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 г., страховых взносов на 9 месяцев (в ранее действующей редакции постановления N 409 была предусмотрена отсрочка на 6 месяцев). Указанное продление распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 209-ФЗ) в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - субъекты МСП), осуществляющих отдельные виды экономической деятельности, в том числе ОКВЭД 2, код 55, и ОКВЭД 2, код 79.
Статья: Продление отсрочки по налогам для особо пострадавшего бизнеса (комментарий к Постановлению Правительства от 07.11.2020 N 1791)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Пострадавшему бизнесу уже были даны налоговые отсрочки по платежам за март и I квартал 2020 г. Однако организациям и ИП из некоторых особо пострадавших отраслей Правительство РФ решило продлить еще на 3 месяца налоговую отсрочку, которая ранее была предоставлена на полгода. А уплату авансов по имущественным налогам за I квартал 2020 г. продлили на 2 месяца. Продлили отсрочку и по страховым взносам, начисленным с выплат за март 2020 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Пострадавшему бизнесу уже были даны налоговые отсрочки по платежам за март и I квартал 2020 г. Однако организациям и ИП из некоторых особо пострадавших отраслей Правительство РФ решило продлить еще на 3 месяца налоговую отсрочку, которая ранее была предоставлена на полгода. А уплату авансов по имущественным налогам за I квартал 2020 г. продлили на 2 месяца. Продлили отсрочку и по страховым взносам, начисленным с выплат за март 2020 г.
Вопрос: О предложении по продлению сроков уплаты страховых взносов для ИП, не производящих выплаты и вознаграждения физлицам.
(Письмо Минфина России от 24.05.2020 N 03-11-11/43142)Вместе с тем исходя из положений подпункта 2 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса (в редакции Федерального N 102-ФЗ) Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия принимать решения, в частности, по продлению установленных Налоговым кодексом сроков уплаты страховых взносов, об установлении дополнительных оснований предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 24.05.2020 N 03-11-11/43142)Вместе с тем исходя из положений подпункта 2 пункта 3 статьи 4 Налогового кодекса (в редакции Федерального N 102-ФЗ) Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия принимать решения, в частности, по продлению установленных Налоговым кодексом сроков уплаты страховых взносов, об установлении дополнительных оснований предоставления в 2020 году отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов.
Вопрос: О видах деятельности и условиях, дающих право субъектам МСП получить меры господдержки по уплате налогов, страховых взносов и субсидию в связи с распространением коронавируса.
(Письмо ФНС России от 30.07.2020 N СД-19-3/172@)В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409) организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, которые включены по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), предоставлены меры государственной поддержки в виде продления сроков уплаты налогов и страховых взносов, а также упрощенного порядка получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам.
(Письмо ФНС России от 30.07.2020 N СД-19-3/172@)В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409) организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, которые включены по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), предоставлены меры государственной поддержки в виде продления сроков уплаты налогов и страховых взносов, а также упрощенного порядка получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховым взносам.
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП в части уплаты налогов и страховых взносов и предоставления отсрочки по арендной плате в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-11/115064)Кроме того, постановлением Правительства Российской Федерации от 07.11.2020 N 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" в постановление N 409 внесены изменения, согласно которым продлеваются сроки уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента), авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г., исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 г. страховых взносов, на 9 месяцев (в ранее действовавшей редакции постановления N 409 была предусмотрена отсрочка на 6 месяцев). Указанное продление распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-11/115064)Кроме того, постановлением Правительства Российской Федерации от 07.11.2020 N 1791 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409" в постановление N 409 внесены изменения, согласно которым продлеваются сроки уплаты налогов (за исключением налога на добавленную стоимость, налога на профессиональный доход, налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента), авансовых платежей по налогам за март и I квартал 2020 г., исчисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц за март 2020 г. страховых взносов, на 9 месяцев (в ранее действовавшей редакции постановления N 409 была предусмотрена отсрочка на 6 месяцев). Указанное продление распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2020 в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности.
Вопрос: Вправе ли организация - субъект МСП воспользоваться правом на льготы с кодом основного вида деятельности в ЕГРЮЛ 56.2, дополнительно осуществляя деятельность по розничной торговле продовольственными товарами, которая в период пандемии не приостанавливалась?
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Из текста Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409) следует, что меры поддержки в виде отсрочки по уплате налогов и страховых взносов предоставляются организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
(Консультация эксперта, 2020)Обоснование: Из текста Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" (далее - Постановление N 409) следует, что меры поддержки в виде отсрочки по уплате налогов и страховых взносов предоставляются организациям и индивидуальным предпринимателям, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также включенным по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.