Отражение реализации металлолома в декларации по прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение реализации металлолома в декларации по прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2008 год: Глава 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Доходы
(Д.М. Щекин)При разборке трансформаторов (основных средств) общество оприходовало металлолом по рыночной цене, отразив внереализационный доход, а впоследствии реализовало лом по той же цене. При реализации стоимость оприходованного лома была учтена в расходах. В декларации по налогу на прибыль за 2005 и 2006 гг. эти расходы отражены в приложении N 2 к листу 02 по строке 140 "Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией". Налоговый орган исключил из расходов стоимость, по которой лом был оприходован. Суд указал, что в соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав определены ст. 268 НК РФ. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) налогоплательщик вправе уменьшить доходы на цену приобретения этого имущества. В данном случае ценой приобретения металлолома была его цена, сформированная при демонтаже (частичной ликвидации) амортизируемого имущества. Следовательно, при реализации товарно-материальных запасов общество правомерно учло доход от реализации имущества и расход в размере рыночной цены, сформированной при демонтаже основных средств.
(Д.М. Щекин)При разборке трансформаторов (основных средств) общество оприходовало металлолом по рыночной цене, отразив внереализационный доход, а впоследствии реализовало лом по той же цене. При реализации стоимость оприходованного лома была учтена в расходах. В декларации по налогу на прибыль за 2005 и 2006 гг. эти расходы отражены в приложении N 2 к листу 02 по строке 140 "Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией". Налоговый орган исключил из расходов стоимость, по которой лом был оприходован. Суд указал, что в соответствии с п. 3 ст. 38 НК РФ товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав определены ст. 268 НК РФ. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) налогоплательщик вправе уменьшить доходы на цену приобретения этого имущества. В данном случае ценой приобретения металлолома была его цена, сформированная при демонтаже (частичной ликвидации) амортизируемого имущества. Следовательно, при реализации товарно-материальных запасов общество правомерно учло доход от реализации имущества и расход в размере рыночной цены, сформированной при демонтаже основных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в налоговом учете выбытие автомобиля в результате утилизации?
(Консультация эксперта, 2025)Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
Вопрос: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)Также данные строки 100 Приложения N 1 к листу 02 переносятся в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций (п. 86 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Также данные строки 100 Приложения N 1 к листу 02 переносятся в строку 020 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций (п. 86 Порядка).
Вопрос: Организация занимается заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома черных и цветных металлов. По какой цене необходимо оприходовать списанное бесхозное затонувшее судно, поднятое со дна реки? Как это отразить в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России N 13 по Тульской обл., 2020)Вопрос: Организация занимается заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома черных и цветных металлов. По какой цене необходимо оприходовать списанное бесхозное затонувшее судно, поднятое со дна реки? Как это отразить в декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России N 13 по Тульской обл., 2020)Вопрос: Организация занимается заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома черных и цветных металлов. По какой цене необходимо оприходовать списанное бесхозное затонувшее судно, поднятое со дна реки? Как это отразить в декларации по налогу на прибыль?
Вопрос: ...Кто уплачивает НДС при реализации лома черных металлов, образовавшегося от разборки ОС в учреждении ФСИН: покупатель или продавец (казенное учреждение)? Возникает ли обязанность по уплате налога на прибыль?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Из сказанного следует, что при реализации казенным учреждением металлолома покупатель в качестве налогового агента формирует налоговую базу по НДС, исчисляет налог и уплачивает его в бюджет. При этом казенное учреждение обязано выставить счет-фактуру без НДС, а при заполнении налоговой декларации не отражать данную операцию в разд. 3.
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Из сказанного следует, что при реализации казенным учреждением металлолома покупатель в качестве налогового агента формирует налоговую базу по НДС, исчисляет налог и уплачивает его в бюджет. При этом казенное учреждение обязано выставить счет-фактуру без НДС, а при заполнении налоговой декларации не отражать данную операцию в разд. 3.
Вопрос: Как в учете отражаются оприходование и реализация металлолома?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Как в декларации по налогу на прибыль отразить списание ОС на металлолом, если оно имеет остаточную стоимость?