Отражение овердрафта проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение овердрафта проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет и налогообложение овердрафтных кредитов
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 3)При использовании овердрафтного кредита для предварительной оплаты, выдачи авансов, задатков на сумму процентов за пользование им организация-заемщик увеличивает дебиторскую задолженность (п.5 ПБУ 15/01), которая в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет "Расчеты по овердрафтному кредиту". Поступление материально-производственных запасов, прием заказчиком выполненных работ, оказанных услуг будет сопровождаться увеличением их стоимости на сумму начисленных процентов по дебету счетов 10 "Материалы", 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и др. в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Поленова С.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2003, N 3)При использовании овердрафтного кредита для предварительной оплаты, выдачи авансов, задатков на сумму процентов за пользование им организация-заемщик увеличивает дебиторскую задолженность (п.5 ПБУ 15/01), которая в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", субсчет "Расчеты по овердрафтному кредиту". Поступление материально-производственных запасов, прием заказчиком выполненных работ, оказанных услуг будет сопровождаться увеличением их стоимости на сумму начисленных процентов по дебету счетов 10 "Материалы", 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей", 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 44 "Расходы на продажу" и др. в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
"Бухгалтерский учет в коммерческих банках"
(Усатова Л.В., Серошан М.С., Арская Е.В.)
("Дашков и К", 2006)Одновременно сумма установленного заемщику лимита по предоставлению кредитов в форме "овердрафта" отражается на внебалансовом счете 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также "под лимит задолженности" следующей записью:
(Усатова Л.В., Серошан М.С., Арская Е.В.)
("Дашков и К", 2006)Одновременно сумма установленного заемщику лимита по предоставлению кредитов в форме "овердрафта" отражается на внебалансовом счете 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также "под лимит задолженности" следующей записью:
Судебная практика
Нормативные акты
"Положение о внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" от 31.08.98 N 54-П"
(утв. Банком России 27.07.2001 N 144-П)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.09.2001 N 2934)1.3.2.1. В день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту - заемщику "лимита задолженности" отражается на внебалансовом счете N 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также "под лимит задолженности" следующей бухгалтерской проводкой:
(утв. Банком России 27.07.2001 N 144-П)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.09.2001 N 2934)1.3.2.1. В день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии, сумма установленного клиенту - заемщику "лимита задолженности" отражается на внебалансовом счете N 91309 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также "под лимит задолженности" следующей бухгалтерской проводкой:
"Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)"
(утв. Банком России 31.08.1998 N 54-П)
(ред. от 27.07.2001)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619)1.3.4.1. В день, определенный договором банковского счета (договором вклада / депозита) либо дополнительного соглашения к нему, допускающего проведение операций по предоставлению (размещению) денежных средств в порядке, установленном подпунктом 3) подпункта 2.2 Положения, клиенту - заемщику открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете ("овердрафт")" (для заемщиков - физических лиц "Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")") на весь срок действия соответствующего договора банковского счета (договора вклада / депозита) либо дополнительного соглашения к нему.
(утв. Банком России 31.08.1998 N 54-П)
(ред. от 27.07.2001)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 N 1619)1.3.4.1. В день, определенный договором банковского счета (договором вклада / депозита) либо дополнительного соглашения к нему, допускающего проведение операций по предоставлению (размещению) денежных средств в порядке, установленном подпунктом 3) подпункта 2.2 Положения, клиенту - заемщику открывается лицевой счет на балансовых счетах второго порядка "Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском, расчетном, текущем счете ("овердрафт")" (для заемщиков - физических лиц "Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт")") на весь срок действия соответствующего договора банковского счета (договора вклада / депозита) либо дополнительного соглашения к нему.
Корреспонденция счетов: Торговой организацией заключено соглашение с обслуживающим банком об овердрафтном кредитовании. Лимит кредитования установлен в размере 1 000 000 руб. По условиям договора организация ежемесячно уплачивает 1,5% годовых от суммы лимита за резервирование средств банком и процентные платежи, исчисляемые исходя из суммы и длительности фактического кредитования, по ставке 17% годовых...
(Консультация эксперта, 2005)Получение организацией активов (денежных средств) в виде кредита не приводит к увеличению капитала организации и не является ее доходом в соответствии с п.2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. Полученные кредитные средства формируют кредиторскую задолженность организации и отражаются в данном случае по кредиту счета 66, субсчет 66-1 "Расчеты по основной сумме долга", в корреспонденции с дебетом счета 51 "Расчетные счета".
(Консультация эксперта, 2005)Получение организацией активов (денежных средств) в виде кредита не приводит к увеличению капитала организации и не является ее доходом в соответствии с п.2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н. Полученные кредитные средства формируют кредиторскую задолженность организации и отражаются в данном случае по кредиту счета 66, субсчет 66-1 "Расчеты по основной сумме долга", в корреспонденции с дебетом счета 51 "Расчетные счета".
Статья: Учет операций кредитования в форме овердрафта
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 7)При предоставлении банку-респонденту (заемщику) кредита в виде овердрафта образовавшееся кредитовое сальдо по его корсчету ностро в конце операционного дня должно быть перенесено на открытый ранее лицевой счет, что будет отражено проводкой.
(Айваз С.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2013, N 7)При предоставлении банку-респонденту (заемщику) кредита в виде овердрафта образовавшееся кредитовое сальдо по его корсчету ностро в конце операционного дня должно быть перенесено на открытый ранее лицевой счет, что будет отражено проводкой.
Вопрос: Об отдельных вопросах, касающихся требований к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе.
(Письмо Банка России от 28.12.2020 N 41-4-4-2/1108)15.1 Просим уточнить, какие подходы корректно применять для определения прямых потерь от реализации кредитного риска, обусловленного операционным риском, в случае если у кредита траншевая природа (кредитные линии, овердрафты)?
(Письмо Банка России от 28.12.2020 N 41-4-4-2/1108)15.1 Просим уточнить, какие подходы корректно применять для определения прямых потерь от реализации кредитного риска, обусловленного операционным риском, в случае если у кредита траншевая природа (кредитные линии, овердрафты)?
Статья: Бухгалтерская модель мини - пекарни - булочной
(Кожинов В.Я.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 16)Кредитовые остатки по активным счетам 10, 12, 51 обусловлены следующим. В процессе среднемесячной деятельности в I квартале часть материалов и МБП была куплена и передана в производство из средств, полученных в этом квартале, а часть взята со склада из тех остатков, которые мы не отразили как начальные сальдо. Кредитовое сальдо по счету 51 обусловлено не полученным овердрафтом, а тем, что не показан начальный остаток. Поэтому столь необычное расположение данных счетов в балансе отображает реальную динамическую составляющую хозяйственной деятельности пекарни - булочной. Более того, понимание изолированной динамики очень важно.
(Кожинов В.Я.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 1999, N 16)Кредитовые остатки по активным счетам 10, 12, 51 обусловлены следующим. В процессе среднемесячной деятельности в I квартале часть материалов и МБП была куплена и передана в производство из средств, полученных в этом квартале, а часть взята со склада из тех остатков, которые мы не отразили как начальные сальдо. Кредитовое сальдо по счету 51 обусловлено не полученным овердрафтом, а тем, что не показан начальный остаток. Поэтому столь необычное расположение данных счетов в балансе отображает реальную динамическую составляющую хозяйственной деятельности пекарни - булочной. Более того, понимание изолированной динамики очень важно.
Вопрос: Каков порядок отражения расходов по овердрафту в бухгалтерском и налоговом учете?
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 8)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, указанные расходы отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 8)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, указанные расходы отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Статья: Методика трансформации российской отчетности в отчетность, составленную в соответствии с требованиями МСФО
(Трофимова Л.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 17)- восстановление в балансовой прибыли недоиспользованного резерва по сомнительными безнадежным долгам (проводка - Д-т сч. "Резерв" К-т сч. "Прибыль").
(Трофимова Л.Б.)
("Международный бухгалтерский учет", 2011, N 17)- восстановление в балансовой прибыли недоиспользованного резерва по сомнительными безнадежным долгам (проводка - Д-т сч. "Резерв" К-т сч. "Прибыль").
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Бухгалтерский учет по операциям, совершенным с использованием кредитных карт, осуществляется, как правило, кредитными организациями с использованием программного обеспечения, позволяющего автоматически формировать проводки по ссудным счетам, внебалансовым счетам, по начислению процентов за пользование кредитом, расчету резерва на возможные потери по ссудам. У каждой кредитной организации в зависимости от используемого программного обеспечения имеются свои особенности, связанные с отражением операций по погашению основного долга по кредиту, а также с начислением и погашением процентов. Например, погашение процентов за пользование кредитом, а также штрафных процентов может осуществляться при каждом поступлении средств на счет клиента-ссудозаемщика. Указанные условия в обязательном порядке должны быть отражены в договорах с держателями карт.
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Бухгалтерский учет по операциям, совершенным с использованием кредитных карт, осуществляется, как правило, кредитными организациями с использованием программного обеспечения, позволяющего автоматически формировать проводки по ссудным счетам, внебалансовым счетам, по начислению процентов за пользование кредитом, расчету резерва на возможные потери по ссудам. У каждой кредитной организации в зависимости от используемого программного обеспечения имеются свои особенности, связанные с отражением операций по погашению основного долга по кредиту, а также с начислением и погашением процентов. Например, погашение процентов за пользование кредитом, а также штрафных процентов может осуществляться при каждом поступлении средств на счет клиента-ссудозаемщика. Указанные условия в обязательном порядке должны быть отражены в договорах с держателями карт.
Статья: Овердрафт, или кредитование счета
(Ларичев А.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 35)В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие проводки.
(Ларичев А.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 35)В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие проводки.
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)Погашение овердрафтного кредита, как правило, осуществляется банком автоматически при поступлении средств на счет клиента и отражается в учете следующим образом: Дт 40702 Кт 45201, одновременно происходит восстановление лимита на внебалансовом счете: Дт 99998 Кт 91317, обе проводки делаются на сумму платежа в счет погашения долга.
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)Погашение овердрафтного кредита, как правило, осуществляется банком автоматически при поступлении средств на счет клиента и отражается в учете следующим образом: Дт 40702 Кт 45201, одновременно происходит восстановление лимита на внебалансовом счете: Дт 99998 Кт 91317, обе проводки делаются на сумму платежа в счет погашения долга.