Отражение ндс в кс-2
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение ндс в кс-2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Начисление НДС признано правомерным.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Начисление НДС признано правомерным.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик принял работы, которые субподрядчик фактически выполнить не мог. Работы, отраженные в актах формы N КС-2 на объектах заказчика, выполнялись работниками налогоплательщика с использованием его же транспорта. Стоимость работ, выполненных субподрядчиком, превышала стоимость идентичных работ, сданных налогоплательщиком заказчику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик принял работы, которые субподрядчик фактически выполнить не мог. Работы, отраженные в актах формы N КС-2 на объектах заказчика, выполнялись работниками налогоплательщика с использованием его же транспорта. Стоимость работ, выполненных субподрядчиком, превышала стоимость идентичных работ, сданных налогоплательщиком заказчику.
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.08.2023 N 18АП-7064/2023 по делу N А07-20397/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о взыскании убытков.
Решение: Определение отменено.Суд первой инстанции ошибочно посчитал доказанным факт некорректного ведения бухгалтерского учета. При сопоставлении размера (стоимости) имущества, отраженного в строке "Запасы" бухгалтерского баланса должника со стоимостью, указанной в актах КС-2, КС-3, принята общая стоимость материалов и работ с учетом НДС. В то время, как необходимо использовать исключительно стоимость затрат ООО "СМУ-44" на приобретение материалов.
Требование: Об отмене определения об отказе в удовлетворении заявления о взыскании убытков.
Решение: Определение отменено.Суд первой инстанции ошибочно посчитал доказанным факт некорректного ведения бухгалтерского учета. При сопоставлении размера (стоимости) имущества, отраженного в строке "Запасы" бухгалтерского баланса должника со стоимостью, указанной в актах КС-2, КС-3, принята общая стоимость материалов и работ с учетом НДС. В то время, как необходимо использовать исключительно стоимость затрат ООО "СМУ-44" на приобретение материалов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, ранее сторонами были подписаны акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 и справка по форме КС-3, налогоплательщик выставил счет-фактуру и отразил в первичной декларации по НДС указанную хозяйственную операцию. Корректировочный счет-фактура не оформлялся; изменения в первичные документы сторонами не вносились; уведомления об отказе от исполнения ранее совершенной сделки, об отзыве соответствующих первичных документов от налогоплательщика контрагенту не направлялись.
Вопрос: О применении застройщиком вычетов по НДС в отношении затрат на строительство жилищного комплекса с коммерческими помещениями, остающимися в его собственности после ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый и третий вопросы для корректного отражения НДС к вычету необходимо ли, чтобы генеральный подрядчик выделял и представлял отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на жилую часть (прямые затраты на жилую часть); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на коммерческие помещения (прямые затраты на нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов торговли и общественного питания); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на общие затраты, которые невозможно прямо отнести на жилую либо коммерческие части (косвенные затраты, относящиеся целиком к жилищному комплексу)? НДС с таких косвенных затрат можно ли распределять уже сейчас в ходе строительства, например, закрепив в налоговой учетной политике базу распределения пропорционально проектной площади по жилым и нежилым помещениям, либо распределять НДС с косвенных затрат можно только после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый и третий вопросы для корректного отражения НДС к вычету необходимо ли, чтобы генеральный подрядчик выделял и представлял отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на жилую часть (прямые затраты на жилую часть); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на коммерческие помещения (прямые затраты на нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов торговли и общественного питания); отдельно N N КС-2, КС-3 и счета-фактуры на материалы и СМР на общие затраты, которые невозможно прямо отнести на жилую либо коммерческие части (косвенные затраты, относящиеся целиком к жилищному комплексу)? НДС с таких косвенных затрат можно ли распределять уже сейчас в ходе строительства, например, закрепив в налоговой учетной политике базу распределения пропорционально проектной площади по жилым и нежилым помещениям, либо распределять НДС с косвенных затрат можно только после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ...
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ.
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-подрядчика расчеты с заказчиком, если условиями договора предусмотрены получение 50% аванса от цены договора и ежемесячное предоставление заказчику Акта о приемке выполненных работ (форма N КС-2) и Справки о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3)? При этом договором строительного подряда не предусмотрена поэтапная сдача работ.
Статья: Что учесть в рамках мероприятий налогового контроля: позиция ФНС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- то учет расходов по налогу на прибыль организаций и налоговых вычетов по НДС производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах по такой сделке.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 6)- то учет расходов по налогу на прибыль организаций и налоговых вычетов по НДС производится исходя из параметров реального исполнения, отраженных в финансово-хозяйственных документах по такой сделке.
Статья: Обмен документами через ЭДО: тонкости электронного взаимодействия
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 5)Сдавать уточненную декларацию по НДС не надо, так как вычет на основании корректировочного счета-фактуры отражается в НДС-декларации за квартал возврата <2>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 5)Сдавать уточненную декларацию по НДС не надо, так как вычет на основании корректировочного счета-фактуры отражается в НДС-декларации за квартал возврата <2>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Необоснованной является ссылка Инспекции на пункт 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51, которым разъяснено, что подписание промежуточных актов приемки работ не означает перехода к заказчику риска гибели объекта. Так, указанное положение Информационного письма лишь разъясняет порядок урегулирования гражданско-правовых споров, возникающих между сторонами договора строительного подряда. Правилами бухгалтерского учета отражение выполненных подрядчиком работ на счете 08 не ставится в зависимость от перехода рисков гибели объектов от подрядчика к заказчику. Отсутствие перехода риска к заказчику при подписании актов КС-2 не препятствует принятию заказчиком выполненных работ к бухгалтерскому учету и вычету НДС у заказчика, принявшего работы у подрядчика по акту формы КС-2".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"Необоснованной является ссылка Инспекции на пункт 18 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 N 51, которым разъяснено, что подписание промежуточных актов приемки работ не означает перехода к заказчику риска гибели объекта. Так, указанное положение Информационного письма лишь разъясняет порядок урегулирования гражданско-правовых споров, возникающих между сторонами договора строительного подряда. Правилами бухгалтерского учета отражение выполненных подрядчиком работ на счете 08 не ставится в зависимость от перехода рисков гибели объектов от подрядчика к заказчику. Отсутствие перехода риска к заказчику при подписании актов КС-2 не препятствует принятию заказчиком выполненных работ к бухгалтерскому учету и вычету НДС у заказчика, принявшего работы у подрядчика по акту формы КС-2".
Вопрос: Может ли организация быть оштрафована по ст. 120 НК РФ в случае неведения журнала учета выполненных работ по форме КС-6а, если она применяет форму КС-2?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, во избежание налоговых рисков, если организация применяет форму КС-2, то ей следует вести документ по форме КС-6а либо утвердить иной документ, дающий детальную информацию о выполненных работах, отражаемых в форме КС-2. То есть применение формы КС-2 не исключает необходимости ведения формы КС-6а или аналогичной ей.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, во избежание налоговых рисков, если организация применяет форму КС-2, то ей следует вести документ по форме КС-6а либо утвердить иной документ, дающий детальную информацию о выполненных работах, отражаемых в форме КС-2. То есть применение формы КС-2 не исключает необходимости ведения формы КС-6а или аналогичной ей.
Статья: Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)- после вступления в силу судебных решений (хозяйственный спор по взысканию долга между организациями) в 4-м квартале 2020 года по выполненным работам подрядчик в январе 2021 года направил в адрес налогоплательщика спорные счета-фактуры, которые были отражены им в книге покупок и в налоговой декларации за 4-й квартал 2020 года, поданной в 2021 году.
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 1)- после вступления в силу судебных решений (хозяйственный спор по взысканию долга между организациями) в 4-м квартале 2020 года по выполненным работам подрядчик в январе 2021 года направил в адрес налогоплательщика спорные счета-фактуры, которые были отражены им в книге покупок и в налоговой декларации за 4-й квартал 2020 года, поданной в 2021 году.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Следовательно, организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Следовательно, организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, не соглашаясь с позицией истца, его задолженность перед контрагентом подтверждена определением арбитражного суда об утверждении мирового соглашения. Ответчик подлежащие оплате акты формы КС-2 составил в новой редакции на согласованную сумму в целях заключения данного мирового соглашения. Ранее этот же объем работ включался в акты выполненных работ формы КС-2 (в прежней редакции) и передавался истцу вместе со счетами-фактурами.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Следовательно, организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Следовательно, организация-подрядчик должна отразить в налоговом учете доход от реализации работ на дату подписании акта КС-2. Эта же дата будет являться моментом определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль.