Отражение гтд в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение гтд в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 005 отражают порядковый номер записи из графы 1 части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По строке 005 отражают порядковый номер записи из графы 1 части 1 "Выставленные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2026)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
(КонсультантПлюс, 2026)"Регистрационный номер таможенной декларации" (графа 11). В действующей форме счета-фактуры в аналогичной графе указывается регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Рекомендуем переименовать эту графу в УПД.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 7 - иная информация, относящаяся к операции, реализации товаров отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии).
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)в графе 7 - иная информация, относящаяся к операции, реализации товаров отраженной по соответствующей строке Реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС, за исключением документов, указанных в графах 2 - 5 Реестра (при наличии).
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры.
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"г) в графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры.
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры (ином документе) отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 соответствующие сведения из счета-фактуры или иного документа (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры (ином документе) отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 соответствующие сведения из счета-фактуры или иного документа (пп. "ш" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 16 книги покупок, строка 200 разд. 8 декларации): переносятся данные из графы 11 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры Особой экономической зоны в Калининградской области.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (графа 16 книги покупок, строка 200 разд. 8 декларации): переносятся данные из графы 11 счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры). Регистрационный номер декларации на товары указывается в отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры Особой экономической зоны в Калининградской области.
Статья: Транспортные расходы в структуре таможенной стоимости: практика начислений и вычетов из цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)По мнению таможенных органов, при заявлении в качестве вычетов (или начислений) из таможенной стоимости, определенной методом по цене сделки с ввозимыми товарами, расходов по транспортировке товаров "до" и "после" их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС декларант должен располагать на этапе таможенного декларирования такими документами, как договор перевозки товаров и счет-фактура за перевозку, погрузку, разгрузку или перегрузку товаров с обязательным разделением суммы затрат "до" границы ЕАЭС и "по" территории ЕАЭС, банковские документы по оплате транспортно-экспедиторских расходов либо информация перевозчика о тарифах, равно как и бухгалтерские документы, отражающие стоимость перевозки (если перевозка товара осуществлялась собственным транспортом декларанта), а сведения о них необходимо заявлять в графе 44 "Дополнительная информация / Предоставленные документы" декларации на товары. В случае непредставления таких документов при совершении таможенных операций либо по запросу таможенного органа ввиду их отсутствия у декларанта (в том числе и в случае отказа компании-экспортера в их представлении) требования о документальном подтверждении заявленных вычетов транспортных расходов, установленные правом ЕАЭС, не могут считаться выполненными, а цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимые товары, должна быть увеличена на всю сумму расходов на транспортировку товаров от места отправления на таможенной территории экспортирующего государства до места назначения на таможенной территории ЕАЭС.
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2021, N 4)По мнению таможенных органов, при заявлении в качестве вычетов (или начислений) из таможенной стоимости, определенной методом по цене сделки с ввозимыми товарами, расходов по транспортировке товаров "до" и "после" их прибытия на таможенную территорию ЕАЭС декларант должен располагать на этапе таможенного декларирования такими документами, как договор перевозки товаров и счет-фактура за перевозку, погрузку, разгрузку или перегрузку товаров с обязательным разделением суммы затрат "до" границы ЕАЭС и "по" территории ЕАЭС, банковские документы по оплате транспортно-экспедиторских расходов либо информация перевозчика о тарифах, равно как и бухгалтерские документы, отражающие стоимость перевозки (если перевозка товара осуществлялась собственным транспортом декларанта), а сведения о них необходимо заявлять в графе 44 "Дополнительная информация / Предоставленные документы" декларации на товары. В случае непредставления таких документов при совершении таможенных операций либо по запросу таможенного органа ввиду их отсутствия у декларанта (в том числе и в случае отказа компании-экспортера в их представлении) требования о документальном подтверждении заявленных вычетов транспортных расходов, установленные правом ЕАЭС, не могут считаться выполненными, а цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимые товары, должна быть увеличена на всю сумму расходов на транспортировку товаров от места отправления на таможенной территории экспортирующего государства до места назначения на таможенной территории ЕАЭС.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации отразите записи по счетам-фактурам, которые вы выставили по реэкспортным операциям с НДС по ставке 0%.
(КонсультантПлюс, 2026)в разд. 9 декларации отразите записи по счетам-фактурам, которые вы выставили по реэкспортным операциям с НДС по ставке 0%.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, регистрационный номер декларации на товары (до 30.06.2021 включительно - номер таможенной декларации)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд признал необоснованными доводы налогового органа о том, что в выставленных обществу счетах-фактурах неверно указаны номера ГТД. Положениями пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ на налогоплательщиков не возложена обязанность проверять сведения о стране происхождения и номере ГТД, отраженные в счете-фактуре контрагентом.
Откажут ли в вычете НДС, если в счете-фактуре не указаны или указаны неверно страна происхождения товара, регистрационный номер декларации на товары (до 30.06.2021 включительно - номер таможенной декларации)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд признал необоснованными доводы налогового органа о том, что в выставленных обществу счетах-фактурах неверно указаны номера ГТД. Положениями пп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ на налогоплательщиков не возложена обязанность проверять сведения о стране происхождения и номере ГТД, отраженные в счете-фактуре контрагентом.
Готовое решение: Как заполнить форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 ч. 1 журнала соответствующие сведения из счета-фактуры (пп. "ф" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 20 заполните, если в графе 11 счета-фактуры отражен регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости. Перенесите в графу 20 ч. 1 журнала соответствующие сведения из счета-фактуры (пп. "ф" п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вместе с тем, согласно позиции ФНС России, при замене по гарантии бракованных товаров, подлежащих прослеживаемости и впоследствии утилизированных, на новые товары с иным РНПТ поставщик должен оформить исправленный счет-фактуру с указанием РНПТ нового товара, так как при выявлении ошибок в графе 11 "Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости" оформляется исправленный счет-фактура с указанием исправленных данных (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137, Письмо от 01.09.2021 N ЕА-4-15/12343@).
Последние изменения: Корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В формате электронного счета-фактуры отсутствует элемент, который бы позволил отразить реквизит "порядковый номер записи", который отражается по строке 5а счета-фактуры. В формате электронного корректировочного счета-фактуры не поименованы элементы для указания информации о стране происхождения товаров и регистрационного номера декларации на товары (кроме регистрационного номера партии прослеживаемого товара), соответствующие графам 10, 10а и 11 формы КСФ.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 16 отразите регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 корректировочного счета-фактуры (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 16 отразите регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 корректировочного счета-фактуры (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).