Форма книги продаж 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма книги продаж 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2021 N 19АП-3800/2021 по делу N А14-10208/2020
Требование: О расторжении договора поставки в части спецификации.
Встречное требование: О взыскании предварительной оплаты по договору поставки и спецификациям, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленные заявителем в суд апелляционной инстанции дополнительные доказательства, а именно копии акта сверки взаимных расчетов за период январь 2019 года - март 2020 года, спецификации N 10 от 04.10.2019 к договору поставки N 1 от 01.03.2019, товарной накладной N 2 от 09.01.2020, налоговой декларации за 1 квартал 2020, извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, книги продаж, сведений из книги продаж, судом апелляционной инстанции приняты с учетом положений пункта 29 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 12 от 30.06.2020 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в арбитражном суде апелляционной инстанции", исследованы и оценены, однако данные доказательства не свидетельствуют о неправильности выводов, сделанных судом области в обжалуемом судебном акте.
Требование: О расторжении договора поставки в части спецификации.
Встречное требование: О взыскании предварительной оплаты по договору поставки и спецификациям, неустойки.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Представленные заявителем в суд апелляционной инстанции дополнительные доказательства, а именно копии акта сверки взаимных расчетов за период январь 2019 года - март 2020 года, спецификации N 10 от 04.10.2019 к договору поставки N 1 от 01.03.2019, товарной накладной N 2 от 09.01.2020, налоговой декларации за 1 квартал 2020, извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме, квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде, книги продаж, сведений из книги продаж, судом апелляционной инстанции приняты с учетом положений пункта 29 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 12 от 30.06.2020 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в арбитражном суде апелляционной инстанции", исследованы и оценены, однако данные доказательства не свидетельствуют о неправильности выводов, сделанных судом области в обжалуемом судебном акте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
Вопрос: Нужно ли выставлять счет-фактуру по новой форме на реализованный товар (работы, услуги) до 01.07.2021?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2021)Обоснование: Введенной системой прослеживаемости с 1 июля 2021 г. внесены коррективы, в частности, в ст. 169 Налогового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137), что повлекло за собой изменение утвержденных форм и правил заполнения счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, журналов их учета, ведения книги продаж и книги покупок (ст. 2 Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2021)Обоснование: Введенной системой прослеживаемости с 1 июля 2021 г. внесены коррективы, в частности, в ст. 169 Налогового кодекса РФ и Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137), что повлекло за собой изменение утвержденных форм и правил заполнения счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, журналов их учета, ведения книги продаж и книги покупок (ст. 2 Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 N 534).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@
"Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.01.2019 N 53443)В период со дня вступления в силу настоящего приказа по 31.12.2020 обеспечить прием счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных в электронной форме в период до 01.07.2017 по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.03.2015, регистрационный номер 36641 <1>).
"Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.01.2019 N 53443)В период со дня вступления в силу настоящего приказа по 31.12.2020 обеспечить прием счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, созданных в электронной форме в период до 01.07.2017 по формату, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.03.2015, регистрационный номер 36641 <1>).